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1、1,如何看懂会计报表,好又快财务知识培训,财务管理中心,如何看懂会计报表,会计报表的形成、作用与会计原则 会计报表的种类和基本结构 三几种基本的会计报表及其功能 会计报表的数据来源和对应关系,2,财务管理中心,3,掀起你的盖头来会计报表是什么 思念你的人是我什么人需要阅读会计报表 游戏规则十二条基本的会计原则,会计报表的形成、作用与会计原则,财务管理中心,4,掀起你的盖头来 -会计报表是什么,一些由企业自行设计的财务记录和分类帐簿,几种基本的会计报表,现在的会计报表是企业的会计人员 根据一定时期（例如月、季、年） 的会计记录，按照既定的格式 和种类编制的系统的 报告文件。,财务管理中心,5,投
2、资人、股东、经营者（总经理、高级管理层）、税务局、银行人员、企业经营分析决策人员,思念你的人是我 什么人需要阅读会计报表,财务管理中心,游戏规则 十二条基本的会计原则,客观性原则 相关性原则 可比性原则 一贯性原则 及时性原则 历史成本原则,权责发生制原则 配比原则 清晰性原则 谨慎性原则 重要性原则 划分收益性支出与 资本性支出原则,6,财务管理中心,会计报表的种类和基本结构,我的兄弟姐妹会计报表的种类 让我悄悄告诉你会计报表的基本结构 你从哪里来会计报表的数据来源 有你才有我会计报表数据的填制,7,财务管理中心,财务管理中心,8,财务报表的种类,反映资产状况 资产负债表、现金流量表 反映损
3、益状况 利润表 反映损耗状况 成本与费用类报表 反映控制状况 预算与分析类报表,三大活动,三大报表,三大报表是什么？,资产负债表 反映企业的资产、负债和股东权益水平的表单 损益表 反映企业经营的结果是否盈利的表单 现金流量表 反映企业的现金流动情况和基本现金情况的水平,9,财务管理中心,财务报表概述,财务报表,资产负债表,损益表,现金流量表,资产 负债 所有者权益,财务状况,经营成果,现金流量,收入 成本费用 利润,现金流入 现金流出,10,财务管理中心,资产负债表,损益表,现金流量表,净利润通过利润分配形成留存收益和应付利润分别进入资产负债表的权益和负债,净利润经过现金性和非现金性相关调整，
4、得出经营性现金净流量,现金净流量反映资产负债表中货币资金的变化情况,财务报表之间的关系,11,财务管理中心,财务报表概述,理解企业财务报表能够帮助我们,了解企业以前、现在和未来的发展状况 准确分析企业目前存在的困难 采取有效的措施，去解决企业所面临的难题 预测经营决策将会给企业带来何种财务上的影响,12,财务管理中心,资产负债表,流动资产,其他资产,流动负债,长期负债,所有者权益 （净资产）,资产负债表结构,资产,债权人,股东,资产 = 负债 + 所有者权益,资金的占用,资金的来源,固定资产,长期投资,13,财务管理中心,资产负债表,流动资产,长期投资 固定资产 其他资产,流动负债,长期负债,
5、所有者权益 （净资产）,资产负债表结构,资产,债权人,股东,资产 = 负债 + 所有者权益,资金的占用,资金的来源,14,财务管理中心,利润表概述,利润表又称损益表，是用来解释企业的利润是如何产生的。 利润表记载企业在一定时期内收入、成本费用和非经营性的损益，从中可以看出企业产生的净利润（或净亏损）。,利润 = 收入成本费用,损益表遵循的会计等式：,15,财务管理中心,现金流量表概述,反映在一定会计期间内企业现金和现金等价物流入和流出的报表，体现了企业资产的流动性 企业的血液，贯穿企业经营的全过程中 以收付实现制作为记录原则,现金净流量 = 现金流入现金流出,现金流量表遵循的会计等式：,16,
6、财务管理中心,净 利 润,企业健康发展,企业面临关闭,经营性现金流,企业经营困难,企业经营困难,企业运营正常，自身能够产生经营现金流入，企业的实现长期发展所需的资源能够得到保障。,企业没有经营现金流入，说明盈利质量不佳，需要外部融资来补充自身的现金不足。企业应加强内部管理，特别是对流动资金的管理，如存货管理、应收帐款管理，充分利用商业信用延迟付款期。,企业虽然亏损，但仍有经营现金流入，能够确保生产销售的正常进行，应重点提高产品的盈利能力，如降低成本，提高产品价格，加大市场投入以提升销量。,企业自身失去造血的机能，持续亏损，经营恶化，又得不到外部资金的补充，将面临破产清算的局面。,17,财务管理
7、中心,我的兄弟姐妹会计报表的种类,18,财务管理中心,让我悄悄告诉你 会计报表的基本结构,19,表头,表体,附注 签章,或有事项的说明，关联方关系及交易情况等 公章（封面），法人，分管领导，总会计师，财务负责人，复核人，制表人,财务管理中心,20,你从哪里来会计报表的数据来源,编表基础,记帐依据,原 始 凭 证,记 帐 凭 证,各级明细帐簿,汇总帐簿,会计报表,核算资料 和证据,财务管理中心,21,有你才有我会计报表数据的填制,财务管理中心,三种基本的会计报表及其功能,资产负债表企业财务状况的快照 损益表 现金流量表,22,财务管理中心,资产负债表企业财务状况的快照,想象中的你并列排放的多斗柜
8、 真实的你看一张简单的资产负债表,23,财务管理中心,24,想象中的你并列排放的多斗柜,资 产 柜,来 源 柜,会计衡等式：资产=负债+所有者权益,财务管理中心,25,真实的你一张简单的资产负债表,财务管理中心,26,找的就是你 关注什么,总经理关注什么？,收益性、效率性指标,安定性、风险性指标,投资活动性指标,不是所有的指标性数据都可以通过三大报表来反映！,财务管理中心,几种基本的会计报表及其功能,资产负债表 损益表盈利或亏损形成过程的回放 现金流量表,27,财务管理中心,损益表 盈利或亏损形成过程的回放,多步式结构的损益表 权责发生制原则 资产负债表和损益表的关系,28,财务管理中心,29
9、,多步式结构的损益表,蛋糕毛坯,覆上鲜奶,裱上花朵,分享蛋糕,会计衡等式：收入-费用=利润（或亏损）,财务管理中心,直接人工费用 主营 直接材料费用 车间管理人员工资福利 业务 其他直接费用 生产性固定资产折旧 成本 维修费 办公费 水电费 劳保费 其他 总 制造费用 成 本* 行政管理人员工资和福利费 * 办公设施折旧费 * 维修费 * 办公用品 * 低值易耗品摊销 * 办公费 * 差旅费 * 工会经费 * 职工教育培训费 * 劳动保险费 管理费用* 待业保险费 * 咨询费 期间* 诉讼费 * 董事会会费 费用* 土地使用费 * 土地损失补偿费 * 技术转让费 * 上交管理费 * 无形资产摊
10、销 * 存货跌价准备 * 坏帐损失准备 * 业务招待费 销售费用 * 广告费 *运输装卸费 * 展览费 * 销售机构经费 * 销售人员工资福利佣金 * 保险费 财务费用 * 利息净支出 * 汇兑损失 * 银行金融中介手续费,30,财务管理中心,31,真实的你一张简单的资产负债表,财务管理中心,几种基本的会计报表及其功能,资产负债表 损益表 现金流量表现金从哪里来，到哪里去,32,财务管理中心,现金流量表 现金从哪里来，到哪里去,现金流量表描述 现金流量表与资产负债表和损益表的关系,33,财务管理中心,现金流量表描述,34,现金流入量-现金流出量=现金净额,财务管理中心,35,现金流量表与 资产
11、负债表和损益表的关系,（资产负债表）,（损益表）,（现金流量表）,财务管理中心,36,会计报表的数据来源和对应关系,例一、公司注册时，存入银行投资款50万元 例二、公司转帐支付员工工资8万元 例三、出纳从银行提取现金3万元 例四、员工差旅费报销1万元 例五、公司销售收入100万元 例六、购入电脑10台计8万元 例七、月末结账、计提税费、结转利润,财务管理中心,37,例一、公司注册时，存入银行投资款50万元,1.0工商注册-相关材料： 1.1公司董事长(或执行董事)签署的公司设立登记申请书； 1.2全体股东指定代表或者共同委托代理人的证明及指定代表或委托代理人的资格证明； 1.3全体股东签署的公
12、司章程（股东为自然人的由本人签字；自然人以外的股东加盖公章）； 1.4股东的主体资格证明或自然人人身份证明复印件； 1.5依法设立的验资机构出具的验资证明； 1.6股东首次出资是非货币财产的，提交已办理财产权转移手续的证明文件； 1.7董事、监事和经理的任职文件及身份证明复印； 1.8法定代表人任职文件及身份证明复印件； 1.9住所使用证明； 1.10企业名称预先核准通知书； 1.11法律、行政法规规定设立有限责任公司必须报经批准的，提交有关批准文件或者许可证书复印件或许可证明。 1.12公司申请登记的经营范围中有法律、行政法规和国务院法定规定必须在登记前报经审批的项目，提交有关的批准文件或者
13、许可证复印件或者许可证明。,财务管理中心,38,例一、公司注册时，存入银行投资款50万元,2.0开立银行基本账户 3.0税务机关办法税务登记 . 收到银行进账水单 账务处理: 借:银行存款 500,000.00 贷:实收资本 500,000.00,财务管理中心,39,例一：公司注册时存入银行投资款50万元,资产负债表 2012年1月30日,编制单位：XX公司,会保01表 单位：元,流动资产：,流动负债：,长期投资：,固定资产：,无形及其 他资产：,资产总计,长期负债：,所有者权益：,负债及所有者权益总计,负债合计,所有者权益合计,现金 银行存款,500000,500000,500000,500
14、000,500000,流动资产合计,实收资本,500000,财务管理中心,40,财务管理中心,付款流程图,例二、公司转帐支付员工工资8万元,41,例二、公司转帐支付员工工资8万元,1.行政人事核算工资,负责人审核; 2.财务中心分管会计、经理复核、总监审核； 3.总裁或总裁授权人签批; 4.财务总监安排资金、出纳付款； 5.会计进行账务处理。 根据审核无误的工资表、银行代付明细表入账： 借:营业费用 80,000.00 贷:银行存款 80,000.00,财务管理中心,42,例二：用转帐支票付销售员工资8万元,资产负债表 2012年1月30日,编制单位：XX公司,会保01表 单位：元,流动资产：
15、,流动负债：,长期投资：,固定资产：,无形及其 他资产：,资产总计,长期负债：,所有者权益：,负债及所有者权益总计,负债合计,所有者权益合计,420000,现金 银行存款,420000,420000,500000,流动资产合计,实收资本,420000,420000,未分配利润,-80000,50减8万元,？,财务管理中心,43,利润表 2012年1月,编制单位：XX公司,会保02表 单位：元,一、主营业务收入 整车、售后销售收入 二、主营业务成本 三、主营业务利润 减： 营业费用 管理费用 财务费用 五、营业利润 六、利润总额 七、净利润,资产负债表 2012年1月30日,编制单位：XX公司,会保01表 单位：元,流动资产,流动负债,长期投资,固定资产,无形及其 他资产,资产总计,长期负债,所有者权益,负债及所有者权益总计,负债合计,权益合计,
