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1、近二十年来,中国财政收入占GDP与GNP的比重,及其内容浅析,中国1990年至2010年GDP与国家财政收入和国家财政支出数据,中国最近20年国家财政收入占GDP比重的情况？ 见这幅图：,我国财政收入与GDP增长的对比分析,财政收入占GDP的比率是各国都十分重视的指标，它既能反映政府的规模、集中程度和财政能力，又能反映国家宏观税负水平。这一指标过大，财政收入的超额负担较重，经济发展缺乏动力；这一指标过小，政府宏观调控的能力不足，经济发展缺乏保障。因此，财政收入相对GDP来说，应该保持合理增长。,我国财政收入占GDP比重的升高以及财政收入与GDP的相对增长速度加快说明财政集中程度和财政能力在提高
2、，但同时也可能加重经济的超额负担，因此，财政收入持续快速增长对宏观经济和微观经济是否存在较大的负面影响成为社会关注的焦点。,财政收入高速增长的原因分析,经济发展因素,*财政收入的增长是由经济发展水平和发展阶段决定的，经济发展是财政收入增长的基础。一般来说，在假定税收制度不变，管理力度不变的条件下，经济发展水平越高，财源越丰富，财政收入占GDP的比重越高；同一国家的经济发展阶段越高，财源越丰富，财政收入占GDP的比重越高；当市场经济相对成熟、管理体制和税制结构相对稳定的时期，财政收入占GDP的比重便会相对稳定。 *我国财政收入持续高速增长且在个别年份出现超高速增长有其合理性，而进行财政收入占GD
3、P比重的国际比较需要充分考虑发展阶段因素，由于我国和发达国家不处于同一发展阶段，简单地横向比较或套用发达国家标准不具有现实意义。,宏观调控,1. 财政职能的影响 财政收入的规模应以财政正常履行职能为标准，由于各国市场机制起作用的范围不同，政府活动的广度和深度不同，财政职能也随之不同。瓦格纳法则表明，随着人均收入的提高，财政支出占GDP的比重也相应提高。为了保障必要的财政支出，财政收入占GDP的比重必须提高，否则便会因赤字过大或债务依存度过高而带来一系列问题，对国家发展极为不利。,2. 财政政策的影响 财政政策是最重要的国家宏观调控政策之一，其主要手段是调整财政收支规模。“相机抉择”是财政政策的
4、灵魂，在财政收入方面，通过运用相机抉择的收入政策消除宏观经济中的不稳定因素，实现经济社会稳定发展。 财政政策的另一大特点是“自动稳定”，财政收入与财政支出都具有自动稳定效应，根据经济波动情况自动发挥稳定作用，而无须借助外力就可产生调控效果。,体制因素,财政体制是经济体制的一个重要组成部分，其内容、结构及功能都要受经济体制的制约，所以财政体制模式对财政收入的增长也具有深刻影响。在经济体制转轨时期，我国财政体制改革理应与经济体制转轨保持一致，改革财政体制中为计划经济体制服务的内容，增添为市场经济体制服务的因素。在财政收入方面，我国以间接税为主导的税制结构安排对财政收入大幅增加具有较大的包容性，因为
5、在间接税制下，纳税人较容易将税负转嫁出去，从而使纳税人的投资、储蓄行为不易产生税收扭曲效应。因此，综合考虑成本与效益，我国财政收入占GDP的比重迅速提高对经济的正面效应较强，而对民间的挤出效应较弱，有利于从整体上优化经济运行环境。,结构因素,一是经济结构调整后，第一产业增加值占GDP的比重有所下降，二、三产业增加值占GDP的比重不断提高，且二、三产业增加值的增长速度高于GDP的增长，而我国财政收入(尤其是增值税)主要来源于二、三产业，推动整体财政收入超GDP增长。二是2007年资本市场空前繁荣，金融保险行业、房地产业、建筑安装业带来的营业税、契税、房屋类和土地类税收有较快增长。 三是企业经济效
6、益和居民收入提高、消费结构升级加快，由此带来企业所得税、个人所得税、消费税、车辆购置税等相关税收大幅增长。 四是外贸进口额的快速增长，尤其是一般贸易进口总额的快速增长，促进了关税和进口环节税收快速增长。 五是政策性因素作用，2007年实施了对个人转让住房征收营业税、上调证券交易印花税税率、调整部分资源产品税率、取消或降低2831项出口商品出口退税率、提高城镇土地使用税税额等税收政策，2006年消费税扩大范围的政策效果也全面显现，这些政策性因素强有力地促进了财政增收。 六是国有资本经营收入、国有资源(资产)有偿使用收入、石油特别收益金等非税收入项目增收较多，增幅较高。,统计和价格因素,1. 统计
7、因素 财政收入是按一定时点的现价计算的，而GDP增长率通常是按照不变价或可比价核算的，由于统计方法不同，造成财政收入的增速相对于GDP的增速出现部分虚高。,2. 价格因素 考虑价格因素的影响，财政收入的增量中还存在着价格再分配的部分，具体分三种情况。一是通货膨胀税部分，是由通过膨胀这种客观的货币现象导致。二是产品比价变动部分，当出现结构性物价上涨时，财源分布就会改变，可能导致财政收入增加。三是税制结构受物价影响部分，对于采取比例税率的流转税来说，税收收入的增长率等同于物价上涨率，财政收入只有名义增长，而不会有实际增长；对于采取累进税率的所得税来说，物价上涨会提升税率档次，财政收入会出现名义、实
8、际双增长。,征管因素,在假定税收制度不变、经济规模不变的条件下，由于税收征管力度加大而带来的税收增长，即所谓的“管理性增长”。长期以来，我国税收征管工作一直停留在经验管理阶段，存在着税源管理覆盖不全，监控不力，执法不统一和不严肃，欠税的处理偏轻，部门行政协税不力，偷、逃、骗税违法现象较多等问题，造成税款大量流失。近年来，我国税收征管理念逐步向以“税收服务”为主转变，强化税收监督，加大税收征管的力度，使得管理性增长对我国财政收入持续快速增长的贡献较大。,相关结论及对策,在当前经济发展阶段，与转轨经济相适应的政府职能和财政职能范围决定了财政收入持续快速增长是客观的、必然的，在特殊年份，财政收入的增
9、长可能发生明显的波动，这是受一些不确定的、一次性因素影响的结果，不具有可持续性。当增收部分主要用于民生支出等方面时，财政收入的挤出效应也不会被强化，反而有利于宏观经济运行。,对策：,第一， 树立科学政绩观和科学理财观，将节能减排、减少污染、保护生态列为政绩考核指标。 第二， 采取措施稳定物价，防止经济由局部过热转变为全面通货膨胀，建议适当增加稳健财政政策的紧缩度，重点对税收政策从紧，并注重发挥税收政策在优化经济结构方面的作用。 第三， 调整财政收入规模和增长速度，使其与当前经济发展阶段下财政履行职能所需的财政资源相适应，与政府宏观调控所需的财力相匹配。 第四， 深化财税体制改革，为新时期改革开放提供物质保障；统一和优化税制，为民生财政提供充足的资金支持。 第五， 提高税收征管的完整性，建立税收服务与税收监督系统，提供优质的信息服务、程序服务、权益服务，加强税源监控、税务稽查、税收处罚。 第六， 统一统计方法和口径，优先选择剔除物价影响的实际值进行对比与分析，在对比分析时应调整财政收入和GDP的统计口径，使二者保持一致。,谢谢观看,创作：,邵会文 邵建平,
