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1、第九章 货币资金,模拟演练,单选： 根据现金管理暂行条例的要求，结算起点为（ ） A1000元以下 B1000元 C2000元以下 D2000元 2.采购人员预借差旅费，以库存现金支付，应借记（）账户核算。 A库存现金 B管理费用 C其他应收款 D其他应付款,答案B,答案：C,模拟演练,3.在清查中发现的库存现金短缺，应贷记（ ） A待处理财产损益 B 库存现金 C其他应收款 D管理费用 4.在清查中发现的库存现金溢余，经过批准处理时应贷记（ ） A营业外支出 B营业外收入 C其他应收款 D管理费用,答案：B,答案：B,模拟演练,5.按照银行账户管理办法，企事业单位的存款账户可以分为（ ） A
2、2类 B3类 C4类 D5类 6.支票的提示付款期为（ ） A3天 B7天 C10天 D15天 7.商业汇票的承兑期限一般不得超过（ ） A1个月 B6个月 C10个月 D1年,答案：C,答案： C,答案： B,模拟演练,8.下列结算方式中，由付款人直接委托银行将款项支付给收款人的结算方式是（ ） A汇兑结算方式 B支票方式 C银行本票结算方式 D把银行汇票结算方式 9.企业到外地进行临时或零星采购时，汇往采购地银行开立采购专户的款项是（） A外埠存款 B银行汇票 C银行本品 D在途货币资金,答案：A,答案：A,模拟演练,多选题 10.根据内部控制制度的要求，会计人员（非出纳人员）可以经办的是
3、（ ） A债权、债务类账目的等级 B库存现金管理业务 C库存现金收付业务 D会计档案保管 11.根据内部控制制度的要求，出纳人员不得经办的是（ ） A库存现金收付业务 B收入、费用类账目的登记 C债权、债务类账目的登记 D各项业务的稽核,答案：AD,答案：BCD,模拟演练,12.采购员报销差旅费涉及的账户有（ ） A其他应收款 B库存现金 C其他应付款 D管理费用 13.按照库存现金保管制度的要求，出纳人员应该（ ） A超过库存限额以外的库存现金应在下班前送存银行 B限额内的库存现金当日核对清楚后，一律放入保险柜内，不得放在办公桌内过夜 C单位的库存现金不准以个人名义存入银行 D库存的纸币和铸
4、币应实行分类保管,答案：ABD,答案：ABCD,模拟演练,14.下列结算方式中，（ ）可用于异地结算。 A委托收款 B汇兑 C银行汇票 D银行本票 15.商业汇票分为（ ） A定额汇票 B非定额汇票 C商业承兑汇票 D银行承兑汇票,答案：ABC,答案：CD,模拟演练,判断题 16.企事业单位在需要开支现金时，可以从本单位的库存现金中支付，也可以从本单位的库存现金收入中直接支付。（ ） 17出纳人员不得负责收入、费用、债权债务等账目的登记工作，但可以兼管会计档案的保管。（ ）,答案：错,答案：错,模拟演练,18.对库存现金进行日清月结是出纳员办理库存现金出纳工作的基本原则和要求，也是避免出现长短
5、款的重要措施。（ ） 19.出现库存现金短缺时，属于应由责任人赔偿的部分，应借记其他应收款。（ ） 20企业开立的一般存款账户，主要用于办理日常转账结算和现金收付。（ ） 21.银行汇票是汇款人将款项存入当地银行，由汇款人签发，持往异地支取库存现金或办理转账结算的票据。（ ）,答案：对,答案：对,答案：错,答案：错,模拟演练,22.企业需要到外地临时或零星采购，可以将款项通过银行汇入采购地银行，汇入采购地银行的这部分资金应通过“银行存款”账户核算。（ ） 23银行汇票因超过付款期限或其他原因未曾使用而退还款项时，应借记“银行存款”账户，贷记“其他货币资金银行汇票”账户。（ ）,答案：错,答案：
6、对,模拟演练,简答题 24库存现金的使用范围主要有哪些？ 25.库存现金内部控制的基本内容有哪些？ 26.简述银行汇票、银行本票结算方式的适用范围。 27.什么是银行存款的未达账项？它一般包括哪几种情况？,模拟演练,业务题 28签发现金支票，向银行提取库存现金1000元。 29.采购员张伟出差，预借差旅费2000元。 30.出售废旧报纸，收到库存现金100元。,借：库存现金 1000 贷：银行存款 1000,借：其他应收款-张伟 2000 贷：库存现金 2000,借：库存现金 100 贷：营业外收入 100,模拟演练,业务题 31.报销员工市内交通费40元 32.签发现金支票，向银行提取库存现
7、金8000元，以备发工资奖金。 33.发放职工工资奖金,借：管理费用 40 贷：库存现金 40,借：库存现金 8000 贷：银行存款 8000,借：应付职工薪酬 8000 贷：库存现金 8000,模拟演练,业务题 34.支付厂部购买办公品费用300元 35.采购员张伟出差回来，报销差旅费1500元，剩余款项退回财务部门。 36.高强股份有限公司销售一批商品，货款8000元，增值税额1360元，收到银行汇票一张，填写进账单送存银行。,借：管理费用 300 贷：库存现金 300,借：库存现金 500 管理费用 1500 贷：其他应收款-张伟 2000,借：银行存款 9360 贷：主营业务收入 80
8、00 应交税费应交增值税（销项税额）1360,模拟演练,业务题 37.高强股份有限公司用转账支票购入材料3000元，增值税额510元，材料已经验收入库。 38.光华公司以银行存款50000元办理银行汇票，并由采购员到上海采购材料，所购材料40000元，交增值税6800元，用银行汇票支付，余额转回。,借：原材料 3000 应交税费-应交增值税（进项税额）510 贷：银行存款 3510,借：其他货币资金-银行汇票存款 50000 贷：银行存款 50000 借：原材料 40000 应交税费-应交增值税（进项税额）6800 贷：其他货币资金-银行汇票存款 46800 借：银行存款 3200 贷：其他货
9、币资金-银行汇票存款 3200,模拟演练,39.光华公司办理信用卡，向银行缴付50000元。 40.高强股份有限公司在外地采购，开设临时采购专户。 1.通过银行转账，汇入采购专款100000元。,借：其他货币资金-信用卡存款 50000 贷：银行存款 50000,借：其他货币资金-外埠存款 100000 贷：银行存款 100000,模拟演练,2.采购材料一批，货款30000元，增值税5100元，材料已经验收入库，通过采购专户付款。 3.采购员提取库存现金1000元作为差旅费；,借：原材料 30000 应缴税费-应交增值税（进项税额） 5100 贷：其他货币资金-外埠存款 35100,借：其他应收款-备用金-* 1000 贷：其他货币资金-外埠存款 1000,模拟演练,4.采购员回来，报销差旅费900元，列入管理费用，还回库存现金100元； 5.外地采购结束，将临时账户存款转回。,借：管理费用 900 库存现金 100 贷：其他应收款-备用金-*1000,借：银行存款 13400 贷：其他货币资金-外埠存款 13400,
