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1、建筑公司生产管理制度第一章 生产用料成本核算改进办法第一节 总则第一条 为使公司正确核算沥青混合料成本和原材料使用量,保证报表公允表达和产品合理定价,故对现行核算方法加以补充和改进。第二条 本办法适用于沥青事业部沥青厂的沥青混合料生产成本统计核算工作,沥青事业部机施公司的沥青混合料摊铺的统计核算工作和道路技术中心的沥青混合料中间产品的统计核算工作。本办法同现行统计核算办法有差异处,以本办法为准;本办法未涉及部分,以现行实际操作办法为准。第二节 原材料用料统计核算第三条 沥青混合料的原材料用料核算采取用实际产量和理论级配反推原材料使用量的方法进行。第四条 第三条所指的“实际产量”,是由沥青厂统计
2、员根据沥青混合料送货单统计获得。统计方法采用每日结算,月末汇总编制报表的形式进行。第五条 第三条所指的“理论级配”,是由公司在每年进行年度全面预算时制定的。第六条 每月月末,沥青厂统计员须根据上述方法和数据编制原材料消耗月报(见附表1-1),上报财务部门。财务部门成本会计对此进行复核,并据以核算生产成本。同时抄送一份至沥青厂试验室留查备用。第三节 理论级配调整第七条 各种规格型号沥青混合料的用料理论级配在每年公司制定全面预算时进行调整。调整依据包括但不限于行业技术规范的变动情况和公司上年度原材料盘点统计后得到的实际生产用料的情况。第四节 摊铺用料统计核算第八条 沥青厂统计员每月根据沥青混合料出
3、厂送货单汇总编制产品生产量汇总报表,分别按工程项目不同编制项目用量汇报表和按沥青混合料类型规格不同编制工程使用量汇总表。第九条 机施公司统计员根据机施站站长上交的沥青混合料送货单汇总编制摊铺用量汇总报表,分别按工程项目不同编制项目用量汇总表和按沥青混合料类型规格不同编制用量汇总表,并包括分包单位摊铺报表和分包单位摊铺汇总表。第十条 每月月底最后三个工作日内,沥青厂统计员、机施公司统计员、财务部成本会计三方须举行碰头例会,就双方统计差异逐项进行分析,并现场完成编制沥青混合料用量统计差异分析表(见附表1-2)。成本会计根据双方用量统计报表和沥青混合料用量统计差异分析表进行财务核算。第十一条 碰头例
4、会由财务部成本会计负责召集,须在双方统计员上报用量统计报表后两个工作日内举行,双方统计员必须到场,不得缺席。沥青混合料用量统计差异分析表由成本会计事先准备供例会讨论使用。第五节 附则第十二条 本办法由金融财务部负责解释。第十三条 本办法自公布之日起执行。附表1-1 年 月原材料消耗月报单位 单位:吨产品名称生产数据合计总量原料名称配合比用量配合比用量配合比用量配合比用量配合比用量配合比用量配合比用量配合比用量会计 统计员 制表时间附表1-2 年 月沥青混合料用量统计差异分析表第 页共 页 单位:吨沥青混和料用量差异汇总(由财务部成本会计汇总记录)项目名称产品名称 规格沥青厂上报量机施公司 上报
5、量差异数差异分析 和调整成本会计 沥青厂统计员 机施公司统计员注:1本表前五列由财务部成本会计根据沥青厂和机施公司统计员上报沥青混合料用量汇总填列;2 本表第六列由成本会计和统计员讨论分析得出结论后填列第二章 机施站摊铺用油管理办法第一节 总则第一条 为了提升企业的价格竞争力、加强成本控制、降低摊铺成本、提高劳动生产效率,结合公司实际情况,特制定本办法。第二条 本办法适用于机施站摊铺设备日常加油和用油工作。相关领导和员工必须高度认识加强摊铺用油管理的重要意义,从我做起,不断增强节约意识,自觉做到加强管理控制,不浪费,共同创造一个文明、安全、和谐、高效率的生产工作环境。第二节 摊铺用油管理机构第
6、三条 机施公司经理作为公司摊铺用油管理的第一责任人,对全公司摊铺用油管理负总的责任,并负责实施奖惩制度。第四条 机施租赁站站长对加油工的工作负有指导监督责任,并负责月末油品盘点的计划和组织实施。第五条 机施租赁站加油工为各单位摊铺用油的直接操作者,及时准确地为各单位摊铺用油服务负责。第六条 沥青事业部统计员为租赁站内部设备加油及月末用油统计的第一责任人。同时,统计员对月末油品盘点负监督责任。第三节 摊铺用油管理过程(一)加油第七条 机施站摊铺设备需要加油时由机施站站长及时通知租赁站加油工并在机施公司加油记录表(见附表2-1)姓名栏内签字确认。第八条 机施租赁站加油工及时准确地满足其各单位用油需
7、求,并填写相关表格。为本单位用油服务填写机施公司加油记录表,要求各设备操作者对各自设备加油量签字确认,机施站站长对本站总加油量签字确认。第九条 禁止为任何外单位设备加油。如遇紧急情况须为协作本公司摊铺工作的外单位设备加油时,现场机施站站长必须请示事业部经理。经事业部经理批准后,加油工方可为外单位加油。未经事业部经理批准,任何单位不得为外单位加油。为外单位用油服务时加油工填写外单位加油记录单(见附表2-1),要求机施站站长和外单位工地负责人在姓名栏内签字确认,第一联交给租赁站站长,第二联交给用油单位,第三联月末上交统计员,第四联交金融财务部做工程款扣款依据。事后还须事业部经理补签第三、四联。第十
8、条 租赁站内部设备加油必须在张江厂区内进行,不允许在施工现场加油。租赁站内部设备需要用油时由加油工通知统计员,统计员在场监督其加油,并在机施公司加油记录表备注栏内签字。第十一条 若遇紧急情况需在张江厂区外为租赁站内部设备加油,需经包括机施站站长在内的两人签字批准,并在回厂区后向机施经理提交书面报告,写明这一事件及其原因,并由机施经理在机施公司加油记录表上签字确认。(二)月末统计第十二条 机施租赁站加油工月末及时将机施公司加油记录表,外单位加油记录单第三联上交统计员。统计员及时进行用油统计,制作各单位用油统计表(见附表2-3)和油品收、发、存放表(见附表2-3)。(三)月末盘点第十三条 机施租赁
9、站站长月末计划和实施油品盘点工作,填写油品盘点明细表(见附表2-4)。第十四条 统计员月末监督油品盘点,作为监盘人在油品盘点明细表上签字确认。据此填写各单位用油统计表和油品收、发、存放表,并上交财务。第十五条 统计员准备油品盘点盈亏报告表(见附表2-5),盘存数和账面数的差异要由加油工说明原因,然后由租赁站站长和机施公司经理审批。第十六条 金融财务部每半年跟据盘点差异调整账务。第四节 附则第十七条 本办法由总经室负责解释。第十八条 本办法自公布之日起执行。附表2-1:上海建设股份有限公司机械加油记录表单位名称: 站日期设备名称及型号车号0#数量-10#数量姓名备注合计附表2-2:上海建设股份有
10、限公司外单位加油记录单200 年 月 日工程名称: 用油单位:油 料 名 称车号数 量第一联 存根联加油工: 机施站长: 事业部经理:上海建设股份有限公司外单位加油记录单200 年 月 日工程名称: 用油单位:油 料 名 称车号数 量第二联 用油单位联加油工: 机施站长: 事业部经理:上海建设股份有限公司外单位加油记录单200 年 月 日工程名称: 用油单位:油 料 名 称车号数 量第三联 统计联加油工: 机施站长: 事业部经理:上海建设股份有限公司外单位加油记录单200 年 月 日工程名称: 用油单位:油 料 名 称车号数 量第四联 财务联加油工: 机施站长: 事业部经理:附表2-3:各单位用油统计表200年月单位名称90#汽油0#柴