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1、n更多企业学院: 中小企业管理全能版183套讲座+89700份资料总经理、高层管理49套讲座+16388份资料中层管理学院46套讲座+6020份资料国学智慧、易经46套讲座人力资源学院56套讲座+27123份资料各阶段员工培训学院77套讲座+ 324份资料员工管理企业学院67套讲座+ 8720份资料工厂生产管理学院52套讲座+ 13920份资料财务管理学院53套讲座+ 17945份资料销售经理学院56套讲座+ 14350份资料销售人员培训学院72套讲座+ 4879份资料试题一(20分): 某拟建项目财务评价数据如下: 1项目计算期为10年,其中建设期2年,生产运营期8年。第3年投产,第4年开始
2、达到设计生产能力。2项目建设投资估算10000元(不含贷款利息)。其中1000万元为无形资产;300万元为其他资产;其余投资形成固定资产(贷款额为5000万元)。3固定资产在运营期内按直线法折旧,残值(残值率为10%)在项目计算期末一次性收回。4流动资金为1000万元(其中30%用于不随产量多少变化的固定成本支出,该部分资金采用贷款方式投入,其余流动资金为自有资金投入),在项目计算期末收回。5无形资产在运营期内,均匀摊入成本。 6其他资产在运营期的前3年内,均匀摊入成本。 7项目的设计生产能力为年产量1.5万吨某产品,预计每吨销售价为6000元,年销售税金及附加按销售收入的5计取,所得税税率为
3、33。8项目的资金投入、收益、成本等基础数据,见表1.1。表1.1 某化工建设项目资金投入、收益及成本数据表 单位:万元序号 年 份项 目12345101建设投资自筹资金部分40001000贷款(不含贷款利息)200030002流动资金自筹资金部分600100贷款3003年生产、销售量(万吨)0.951.51.54年经营成本450050005000 9还款方式:建设投资贷款在项目生产运营期内按等额本息偿还法偿还,贷款年利率为6,按年计息;流动资金贷款本金在项目计算期末一次偿还,贷款年利率为5,按年计息。 10经营成本中的20为不随产量多少变化的固定成本支出。问题:1 列式计算建设期贷款利息,编
4、制借款还本付息计划表,见表1.2。2 列式计算每年固定资产折旧费,无形资产和其他资产摊销费。3 按表1.3格式编制总成本费用估算表。4按表1.4格式编制利润与利润分配表。5计算第6年的产量盈亏平衡点,分析项目盈利能力。表1.2 借款还本付息计划表 单位:万元序号 年份项目123456789101年初累计借款2本年新增借款3本年应计利息4本年应还本息4.1本年应还本金4.2本年应还利息表1.3 总成本费用估算表 单位:万元序号 年份项目3456789101经营成本2固定资产折旧费3无形资产摊销费4其他资产摊销费5利息支出5.1建设投资借款利息5.2流动资金借款利息6总成本费用6.1固定成本6.2
5、可变成本表1.4 利 润 与 利 润 分 配 表 单位:万元序号 年份 项目3456789101营业收入2总成本费用3营业税金及附加4利润总额5弥补以前年度亏损6应纳所得税额7所得税8净利润9可供分配利润 答案:问题1:(1)建设期贷款利息:第1年贷款利息=6%=60(万元)(0.5分)第2年贷款利息=(2000+60+)6%=213.6(万元)(0.5分)建设期贷款利息合计:60+213.6=273.6(万元)(0.5分)(2)借款还本付息计划表,见表1.2。第3年初贷款本利和=2000+3000+273.6=5273.6(万元)(0.5分)每年应还本息=5273.6=849.24(万元)(
6、1.5分)表1.2 借款还本付息计划表 单位:万元(3分)序号 年份项目123456789101年初累计借款020605273.64740.7841763577.322942.722270.041557801.182本年新增借款20003000000000003本年应计利息60213.6316.42284.45250.56214.64176.56136.2093.4248.064本年应还本息00849.24849.24849.24849.24849.24849.24849.24849.244.1本年应还本金00532.82564.79598.68634.6672.68713.04755.828
7、01.184.2本年应还利息00316.42284.45250.56214.64176.56136.2093.4248.06问题2:每年固定资产折旧费=1009.53(万元)(1.5分)每年无形资产摊销费=10008=125(万元)(1分)每年其他资产摊销费=3003=100(万元)(1分)问题3:总成本费用估算见表1.3。表1.3 总成本费用估算表 单位:万元 (3.5分)序号 年份项目3456789101经营成本450050005000500050005000500050002固定资产折旧费1009.531009.531009.531009.531009.531009.531009.531
8、009.533无形资产摊销费1251251251251251251251254其他资产摊销费1001001005利息支出331.42299.45265.56229.64191.56151.2108.4263.065.1建设投资贷款利息316.42284.45250.56214.64176.56136.2093.4248.065.2流动资金贷款利息15151515151515156总成本费用6065.956533.986500.096364.176326.096285.736242.956197.596.1固定成本2465.952533.982500.092364.172326.092285.7
9、32242.952197.596.2可变成本36004000400040004000400040004000 问题4:利润与利润分配表,见表1.4。表1.4 利 润 与 利 润 分 配 表 单位:万元 (4分)序号 年份 项目3456789101营业收入570090009000900090009000900090002总成本费用6065.956533.986500.096364.176326.096285.736242.956197.593营业税金及附加3425405405405405405405404利润总额-707.951926.021959.912095.832133.912174.27
10、2217.052262.415弥补以前年度亏损707.956应纳所得税额01218.071959.912095.832133.912174.272217.052262.417所得税0401.96646.77691.62704.19717.51731.63746.608净利润 -707.951524.061313.141404.211429.721456.761485.421515.819可供分配利润 0816.111313.141404.211429.721456.761485.421515.81问题:产量盈亏平衡点(2分)本项目产量盈亏平衡点0.7794万吨,为设计生产能力1.5万吨的51.96%,可见该项目盈利能力较强。(0.5分)试题二:(20分)某总承包企业拟开拓国内某大城市