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1、浅析嬉戏儿童乐园出纳业务流程项目描述公司出纳工作是公司财务管理中的一个重要环节，出纳工作涉及到公司财务的正常管理和运作，出纳是按照有关规定和制度，办理本单位的现金收付、银行结算及有关账务，保管库存现金、有价证券、财务印章及有关票据等工作的总称，加强公司出纳工作的管理能够完善公司财务管理的制度，本文主要研究了嬉戏儿童乐园的出纳业务流程，找到公司出纳业务流程的问题，并提出相关的解决意见。嬉戏儿童乐园主要是以出售儿童玩具、儿童娱乐商品、提供儿童娱乐服务为主，每年销售额和营业额可达2千万人民币，且嬉戏儿童乐园的员工在日常工作中，有现金收付、月末盘存等工作，因此，加强会计人员出纳工作的管理，以及提高会计
2、人员出纳业务能力有着较大的意义。一、嬉戏儿童乐园出纳业务的现状分析公司内的出纳工作者大量的工作时间往往消耗在日常原始单据的复核和收付业务凭证制作，很少有时间来充分了解、监督公司业务，不能充分发挥其监督职能。良好的出纳业务流程体系，能够提高会计工作效率，让会计工作更轻松。二、出纳业务管理的内涵及其重要性（一）公司出纳业务管理的内涵出纳是按照有关规定和制度，办理本单位的现金收付、银行结算及有关账务，保管库存现金、有价证券、财务印章及有关票据等工作的总称。出纳业务管理是公司管理的重要组成部分，渗透到公司的各个领域、各个环节之中。出纳业务管理直接关系到公司的生存与发展，从某种意义上说，出纳业务管理是公
3、司可持续发展的一个关键。（二）出纳业务管理是公司决策的重要依据出纳业务管理是公司决策的重要依据，公司出纳业务管理过程中，财务工作者将整理的财务数据及财务信息汇报给公司管理者，为公司管理者提供决策依据。公司的生产、经营、进、销、调、存每一环节都离不开出纳人员的反映和调控，公司的经济核算、财务监督，更是公司经济活动的有效制约和检查。出纳业务管理是一切管理活动的共同基础，它在公司管理中的中心地位是一种客观要求。（三）出纳业务管理是公司有效监督的重要武器对于公司的运营状况而言，出纳业务管理就是其能够有效监督的重要武器，而出纳业务管理作为监督公司运营状况的重要武器，其资金的使用情况及前期决策的资金回报率
4、直接影响着投资者的行为决策。同时，资金是公司的命脉，而出纳工作就是直接管理公司的命脉，对于公司是一种最为有效的管理方式，它从某种意义上可以起到监督的作用，从财务上直接可以反映公司的运营情况，审查财务就能实施有效的监督。出纳业务如一面镜子反映公司的经营状况，同时对公司资金的流向进行有效的监督管理，以保证公司制定的决策的正确性、合理性。三、嬉戏儿童乐园出纳业务流程分析（一）现金和银行存款的管理嬉戏儿童乐园可以使用的现金范围为：职员工资、津贴、奖金；个人劳务报酬；出差人员必须携带的差旅费；总经理批准的其他开支等。如果公司内部的相关人员需要涉及使用范围以外的资金或是超额使用了部分资金，那么使用者需要全
5、额承担超出的部分，或是通过总经理的批准，交由出纳人员再次进行审核。公司日常开支的金额为2000元，涉及到临时人员的雇佣和其他日常消耗开支，其他的资金和现金一律存入银行；会计人员所使用的资金只能从公司现金限额中提取或是从银行卡内提取，不得擅自从现金收付中提取。如果存在特殊的情况，也需要向总经理请示，方可使用。（二）支票管理对于支票的管理，支票需要由出纳人员单独保管，支票使用时须有“支票领用单”，经总经理批准签字，然后将支票按批准金额封头，加盖印章、填写日期、用途、登记号码，领用人在支票领用簿上签字备查。支票付款须先审后付，财务印鉴由会计与出纳人员分别掌管。（三）货币资金支付业务的办理程序货币资金
6、支付业务的办理程序主要分为三步，首先有关部门或个人用款时，需要向审批人提交资金支付的申请，在审批人收到支付申请后，核实资金使用的情况、资金使用的用途、金额、支付方式等，再行核对相关的证明文件；其次，审批人根据其职责、权限和相应程序对支付申请进行审批。对不符合规定的货币资金支付申请，审批人应当拒绝批准；最后，复核人应当对批准后的货币资金支付申请进行复核，例如手续及相关单证是否齐备，金额计算是否准确，支付方式、支付单位是否妥当等。复核无误后，交由出纳人员办理支付手续。（四）票据及有关印章的管理公司内货币资金相关的票据，必须严格执行票据管理操作规范的相关规定。出纳人员对于财务的专用章必须妥善保管，且
7、正确使用。出纳人员需要注意的是财务专用章、法人代表印鉴等，其中出纳印鉴由出纳人员自行保管。四、完善嬉戏儿童乐园出纳业务管理的对策建议（一）重视出纳业务管理，建立科学的管理模式嬉戏儿童乐园在发展的同时，必须要改变公司过去的发展思想，除去那些不利于公司发展的毛病，了解出纳业务在公司中的真正作用，保证采纳业务在公司中的真正地位。出纳人员的管理者需要积极地协调公司内各成员的利益关系，统一各成员的资金使用行为，使资金使用更有效率，从而实现公司财务管理的整合优势。（二）建立健全公司出纳业务管理制度公司在出纳业务管理制度方面要建立起一套完整的制度措施。首先公司的领导者要重视加强出纳业务管理制度的建设，为公司
8、在以后的发展做好准备。另外公司的领导不能任人唯亲，在执行相关的决策时一定要具有严谨的态度。最后要建立岗位分工制度和轮岗换制度，特别对于不相容的岗位如出纳，不能是同一个人担任。（三）提高出纳人员业务水准公司在聘用相关的出纳人员时，要注意出纳人员的专业素养，保证公司中从事出纳工作的人员都是带着证件上岗的，且具有一定的工作能力和自我约束能力。对于那些公司中没有会计证的人员，公司要是想要录用他们，需要对他们进行系统的专业培训，然后进行考核，考核合格的人员才可以从事出纳工作，坚决不使用那些没有专业素养的人员。三、实习心得经过三个月的实习，我主要负责的是出纳的工作，我认为，现代的部分公司的财务管理制度不严
9、格导致其现金运用不和规范，报销审核不严格资金浪费严重，现金的日常控制不规范，由于家族式的管理可能造成中小公司内部在现金管理中存在管钱的管帐，出纳人员和会计人员相互勾结在审核不严时出现金漏洞，而且出纳人员调换时未做到责任清楚。另一方面，由于公司自身规模限制及管理水平有限不能做到及时的对现金进行清理从而使其内部现金混乱。二是没有建立严格的赊销政策，缺乏有力的催收措施，应收账款不能兑现或形成呆账，应收账款周转缓慢，资金回收困难。三是存货控制薄弱，造成资金呆滞。很多公司月末存货占用资金往往超过其营业额的数倍，形成资金呆滞，周转失灵。四是重钱不重物，资产流失、浪费严重。不少中小公司的管理者，对原材料、半
10、成品、成品、固定资产等的管理不到位，财务管理职责不明，资产浪费严重。因此，我认为，作为一名合格的出纳人员，应当爱岗敬业，保障公司财务管理的顺利和正确。【参考文献】1基于工作过程的出纳技术课程设计J.冯书艳.北方经贸.2009(06)2出纳电算化在会计实务中的应用研究J.赵如军.经营管理者.2011(07)3浅议出纳电算化在会计实务中的应用J.钱加洋.山东纺织经济.2011(08)4浅谈会计电算化背景下的医院出纳工作创新J.吴琳,王杏红,何跃进,李长庭.行政事业资产与财务.2011(06)5会计出纳工作常见错误与防范措施J.戴淑艳,关力群.现代交际.2016(13)6高校出纳工作的基本素养探讨J.刘彤.行政事业资产与财务.2013(22)7会计出纳工作常见错误与防范措施分析J.张雪.中国乡镇公司会计.2013(05)8新形势下如何发挥出纳工作对财务管理的作用J.刘菁.热带农业工程.2015(03)9出纳岗位风险管控体系探究J.郭延孟.商业会计.2013(10)第5页
