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1、第五课财政税收和纳税人第二节税收与纳税人基础知识测试一、单项选择1“有税必有法”，对此的正确理解为（ ）A. 先有税，后有法B税收具有强制性、无偿性、固定性三个基本特征C税法是税收的法律依据和法律保障 D税收是国家制定法律的前提和基础2国家税务总局规定，被国家确认为属于高新科技的外商投资企业，按15的税率征收企业所得税，这个税率只相当于一般外商投资企业的一半，这一规定主要说明（ ）A减少了国家的财政收入，损害了国家利益B有利于促进我国技术水平的提高和经济的发展C说明依法纳税是公民的基本义务D税收具有了强制性的特征3在经济生活中，税收、罚款、没收财产都形成财政收入，但就特征而言，税收与后两者的不
2、同点在于（ ）A税收具有强制性，后两者无强制性B税收具有无偿性，后两者不具有无偿性C税收对财政收入贡献小，而后两者对财政收入的贡献大D依法征税，是国家正常的行政行为，而后两者是依据法律、法规对违法者的惩罚4我国实施的消费税征收范围是：烟；酒和酒烟；鞭炮和焰火；化妆品；护肤护发品；汽油；柴油贵重首饰及珠宝玉石；汽车轮胎。这些消费品中有可能因过度消费导致危害人类健康的有（ ）A B C D5我国现行个人所得税规定，个人工资薪金所得税率中2级，指月收人扣除800元之后的余额，超过500到2000元的部分，全月应纳所得税率是（ ）A 5 B10 C15 D206在我国境内销售货物或者提供加工修理修配劳
3、务以及进口货物的单位和个人，应缴纳（ ）A 营业税 B增值税 C消费税 D个人收入所得税7“所谓税赋，就是国家不付任何报酬而向居民取得的东西。”列宁这句话的含义是（ ）A税收是国家通过法律形式予以确定的，征税必须有法律依据B企业不管是否盈利都得依法纳税C国家取得的税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人付出任何代价D税收可以使财政得到切实的保证8马克思说：“赋税是喂养政府的奶娘。”这一论断说明（ ）A 税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法无偿取得财政收入的基本形式B税收是国家实现经济监督的重要手段C税收是国家获得财政收入的唯一形式 D税收是调节经济的重要杠杆9“中学生在学校读书，
4、与税收无关”的观点（ ） A正确，中学生不从事生产经营B错误，中学生也是国家的主人，应关心国家对税收的使用C正确，中学生不是直接纳税人D错误，中学生也应和其他公民一样，自觉向国家纳税10“纳税诱发纳税人的一种强烈的关切，关切你那含有你血汗钱的事业。税款在缴纳的那一刻起，就转化为一种文化自觉：这个事业，这个国家，从此有我一份。时时考虑这个钱怎么花，花得要不妥。”下列对这段话理解不正确的有（ ）A每个公民应该以纳税人的高度责任感积极关注、监督国家对税收的使用B通过纳税能培养纳税人参与国家管理的责任感和主人翁精神C税收的使用直接关系到国家的发展和纳税人的利益D通过纳税使纳税人成为税收的使用者和管理者
5、11不论在任何国家，税收作为取得财政收入的基本形式，都是为国家实现其职能服务的，具有共同的基本特征，在下列选项中，不属于共同的基本特征的是（ ）A 税收都是以国家政治权力为前提的分配关系B税款都是取之于民C税收的主体都是国家 D税款都是用之于民12目前，国内的畸形消费现象比较严重。据有关资料显示，全国至少有几万家各种“桑拿浴”，仅此一项每年就要洗去上百亿元人民币。而那些财大气粗的老板们，一晚上花去上万至2万元的更是屡见不鲜。对于这种畸形消费，国家应该（ ）A 坚决予以打击和取缔 B加强引导，提倡超前消费，拉动生产增长C对消费者进行科学指导 D对个人收入分配进行必要的宏观调控13进入90年代以来
6、，国家采取“稳定东部，发展西部”的战略，加大对我国中西部的投资和财政支持。这说明（ ）A国家通过财政可以有效地调节资源配置 B财政是巩固国家政权的物质保证C政治的核心问题是财政问题 D共同富裕是社会主义的根本目标14充分发挥财政在国民经济和社会发展中的重大作用的关键是（ ）A以经济建设为中心，大力发展社会生产力 B大幅度地增加积累C加大征税力度，增加征税种类 D广开渠道以增加财政收入15在的全国范围内发票清理检查行动中，重庆江北区国税局破获了虚开1000余万元增值税发票案。浙江省查获一起非法倒卖假冒增值税专用发票案，查获假冒专用发票24份，偷税合计527万余万。材料反映的问题属于纳税人（ ）A
7、 用欺骗、隐瞒方式逃避纳税的行为 B不按时缴纳而拖欠税款的行为C用欺骗的手段获得国家税收优惠的行为 D拒不执行税法规定，不缴纳税款的行为16上题材料中的增值税是（ ）A 以销售额为征税对象的税种 B. 对消费品征收的一种税C以纯收益颇为征税对象的一种税D以生产经营活动的增值额作为征税对象的一种税17伪造、涂改、销毁账册和票据，少报应税项目和销售收人及经营利润的行为属于（ ,）A偷税 B. 骗税 C欠税 D抗税18税务机关有权到生产经营场所和货物存放地，检查应纳税的商品、货物和其他财产。这说明（ ）A.税收是国家实现经济监督的重要手段 B税收是调节经济的重要杠杆C税务机关与纳税人是互相对立的 D
8、税务机关已成为国家的重要司法机关二、不定项选择19当前，国家加大制止“乱收费”、“乱罚款”的力度。这是因为“乱收费”、“乱罚款”（ ）A. 全部都进入某些个人的腰包 B损害了国家机关及其工作人员的形象 C是违法行为，必须坚决制止 D最终不利税收的增长20关于税收的三个特征之间的关系，以下说法正确的有（ ）A. 三个特征紧密相连 B税收的无偿性要求它具有强制性C税收的制定性和无偿性又决定了它必须有固定性D三个特征缺一不可，统一于税法21社会主义税收是“取之于民，用之于民”的新型税收，这一性质由（ ）A社会主义生产关系决定 B社会主义国家性质决定C. 社会主义税源和税收的作用决定 D社会主义税收所
9、体现的关系决定22下列对“纳税人”概念的正确理解的有（ ）A. 纳税人是指缴纳税款的主体 B纳税人可以是法人，也可以是自然人C是否成为纳税人的依据是个人的经济地位D不同的税种有着不同的纳税人23下列体现我国税收监督作用的有（ ）A、税务机关了解纳税人的经营活动是否合法B经批准，税务检查人员检查纳税人在银行的存款账户C税务人员深入企业内部，了解企业经营活动，维护财经纪律，配合政法、工商部门，打击违法犯罪活动D国家对农业实行“轻税”、“增产不增税”政策，对贫困地区新建企业减免所得税241994年，李某承包了一家葡萄酒厂。由于种种原因，企业产品销路不畅，致使资金周转困难，生产陷入困境，工人领不到工资
10、。李某经过冥思苦想，想出了一条“妙计”。他采取销售收入不记账，把销售收入作集资款入账等手法，不纳税，用这部分钱作为企业的流动资金，投入生产。偷税达117万余元。后经群众举报，人民检察院经过缜密侦查，一举破案，依法提起公诉。经法院审判，李某被判有期徒刑两年。在接到判决书后，李某懊悔地说：“这都是我不学法，不懂法，自作聪明造成的结果！”从这一事例可以说明（ ）A李某的行为是偷税的行为，即纳税人有意违反税法规定，用欺骗、隐瞒等方式逃避纳税的行为B税务机关凭借国家政权赋予的权力，以国家政权的名义，向纳税人征收税款C纳税人必须在规定的申报期限内到税务机关办理纳税申报D纳税人作为缴纳税款的主体，可以是法人
11、也可以是自然入25消费税是对特定的消费品和消费行为征收的一种税。在我国所以要征收消费税，是因为（ ）A有利于促进社会的共同富裕B可以合理地调节消费行为，抑制超前消费C可以间接引导投资流向，保证国家的财政收入D可以避免因过度消费而损害人类健康、危害社会秩序和破坏生态环境三、简答题26请将偷税、欠税、骗税、抗税的具体表现，填写在下表内。行 为具 体 表 现偷 税欠 税骗 税抗 税四、辨析题27征收储蓄存款利息税，既可以增加国家财政收入，刺激需求，又可以消除收入差距。五、论述题28. 材料一近年来，国家先后投资兴建秦山核电站、京九铁路、南昆铁路、三峡工程等大项目,有力地促进了经济发展；同时，不断加大
12、扶贫力度，中央财政拨专款39亿元，地方财政拨款不少于78亿元，在中西部实施“国家贫困地区义务教育工程”；国家财政用于棉粮油等方面的价格补贴达 36489亿元。材料二由于受亚洲金融危机和国内需求不足等方面的影响，我国经济增长速度出现滑坡趋势为了确保经济增长速度，国家采取了刺激需求，防止通货膨胀的政策。财政部决定增发1000亿元国债，定向投资于农村水利，交通通信，城市基础设施，城乡电网改造，国家直属储备粮库、经济适用房等6个方面的建设。材料二 据统计、从1993年到1997年，全国税务部门共查出偷、巡、抗、骗税尸达647户追缴税款加收滞纳金和罚款达12679亿元。近来，各地又相继揭出一批大要案、这
13、些税案涉款之大涉染人员之多，触目惊心。如：浙江金华的全国“第一税案”虚开增值税票面金额数达的63.1亿元，四川成都思恩威集团因偷漏税被罚连同加收滞纳金总额达108亿元，（1）材料一、二共同说明了什么？（2）材料三说明了什么？（3）从材料一、二、三中我们可以得出什么启示？第五课财政税收和纳税人第二节税收与纳税人答案一、单项选择1C 2B 3D 4B 5. B 6A 7C 8 A 9. B 10D 11D 12A 13B 14D 15A 16D 17A 18A二、不定项选择19BCD 20ABCD 21. AB 22AB D 22ABD 23ABC 24AC 25BCD三、简答题行 为具 体 表 现偷 税伪造、涂改、销毁账册和票据等欠 税应税项目的纳税期限15天，但超过5天还未缴纳税款骗 税虚列出口货数量，虚报出口货物价格，涂改、伪造出口退税凭证等 抗 税拒绝接受税务机关依法进行的纳税检查，殴打税务干部等 四、辨析题27. （1）税收是国家出财收入的重要来源。开征储蓄存款利息税这一新
