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1、企业所得税年度申报简介,松江区税务局 2017年3月,一、申报简介 二、注意事项,（1）电子申报（推荐方式） 适用于开通电子申报的纳税人,网上电子申报企业端软件（eTaxSH3）,直接填报,通过上海市居民企业所得税汇算清缴客户端（2015版填报后，将数据导入,一、企业所得税年度申报简介 （一）申报渠道,（2）上门申报,金税三期系统 前台申报界面,通过上海市居民企业所得税汇算清缴客户端（2015版填报后，将数据导入,金税三期前台直接填报,二、企业所得税年度纳税申报系统 （一）申报渠道,（二）各类纳税人对应的报表类型,1、查账征收企业 2016年12月31日存在企业所得税税种认定且征收方式不为核定
2、征收的企业 填报中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2014年版）及年度财务会计报告,2、核定征收企业 2016年12月31日存在企业所得税税种认定且征收方式为核定征收 填报中华人民共和国企业所得税月（季）度和年度纳税申报表（B类，2015年版）、核定征收企业收入总额明细表及年度财务会计报告,（二）各类纳税人对应的报表类型,3、外省市总机构在沪二级分支机构 2016年12月31日存在企业所得税税种认定且征收方式不为核定征收 金税三期“汇总纳税企业情况登记”模块进行相应维护 填报中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类，2015年版）和中华人民共和国企业所得税汇总纳税分支
3、机构所得税分配表（2015年版）,（二）各类纳税人对应的报表类型,注意事项 对于查账征收企业和核定征收企业，网上电子申报企业端软件将自动读取系统中该企业的财务会计备案信息（2016年12月31日时点所在的有效期对应的备案情况）。若读取不到备案信息，电子申报强制阻断。 只有财务报表报送小类在有效的22项之中，且核定了会计报表情况，才能在电子申报中带出对应的年度财务会计报表。,（二）各类纳税人对应的报表类型,22项财务报表报送小类明细清单 ZL1001001|企业会计准则（一般企业）财务报表报送与信息采集 ZL1001002|企业会计制度财务报表报送与信息采集 ZL1001003|小企业会计准则财
4、务报表与信息采集 ZL1001010|行业会计制度（运输交通）财务报表报送与信息采集 ZL1001012|企业会计制度（民航企业会计核算办法）财务报表报送与信息采集 ZL1001015|农民专业合作社财务会计制度财务报表报送与信息采集 ZL1001016|勘察设计企业会计制度财务报表报送与信息采集 ZL1001017|企业会计制度（保险中介公司会计核算办法）财务报表报送与信息采集 ZL1001018|企业会计准则（商业银行）财务报表报送与信息采集 ZL1001019|企业会计准则（证券公司）财务报表报送与信息采集 ZL1001020|企业会计准则（保险公司）财务报表报送与信息采集 ZL1001
5、021|企业会计准则（典当企业）财务报表报送与信息采集 ZL1001022|企业会计准则（担保企业会计核算办法）财务报表报送与信息采集 ZL1001023|民间非营利组织会计制度财务报表报送与信息采集 ZL1001024|事业单位会计制度财务报表报送与信息采集 ZL1001025|中小学校会计制度财务报表报送与信息采集 ZL1001026|高等学校会计制度财务报表报送与信息采集 ZL1001027|医院会计制度财务报表报送与信息采集 ZL1001028|科学事业单位会计制度财务报表报送与信息采集 ZL1001029|测绘事业单位会计制度财务报表报送与信息采集 ZL1001042|彩票机构会计制
6、度财务报表报送与信息采集 ZL1001043|村集体经济组织财务报表报送与信息采集,（二）各类纳税人对应的报表类型,（三） 报表关联规则 1.纳税人所属行业与纳税申报表的关联 纳税人的行业明细 =“6610中央银行服务” =“6620货币银行服务” =“6711证券市场管理服务” =“6712证券经纪交易服务” =“6811人寿保险” =“6812健康和意外保险”,金融企业收入明细表 金融企业支出明细表 期间费用明细表,2.纳税人财务会计报表备案信息与申报表的关联 纳税人行业代码为66、67、68、69，且备案的财务会计报表种类为： 企业会计准则（商业银行）财务报表 企业会计准则（证券公司）财
7、务报表 企业会计准则（保险公司）财务报表 企业会计准则（典当企业）财务报表 企业会计准则（担保企业会计核算办 法）财务报表,金融企业收入明细表 金融企业支出明细表 期间费用明细表,2.纳税人财务会计报表备案信息与申报表的关联 纳税人备案的财务会计报表种类为： 民间非营利组织会计制度财务报表 事业单位会计制度财务报表 中小学校会计制度财务报表 高等学校会计制度财务报表 医院会计制度财务报表 科学事业单位会计制度财务报表 测绘事业单位会计制度财务报表 彩票机构会计制度财务报表,事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表,3.不符合前3类条件的,A101010一般企业收入明细表 A102010一般企业
8、成本支出明细表 A104000期间费用明细表,（四）初始化数据项,1、查账征收企业 A000000企业基础信息表 (1) 101汇总纳税企业 生成规则：自动生成，不可修改 更改方式：办理汇总纳税企业情况登记或调整,(2) 102注册资本（万元） 生成规则：自动生成，不可修改 更改方式：变更税务登记“注册资本”信息 (3) 103所属行业明细代码 生成规则：自动生成，不可修改 更改方式：变更税务登记“国民经济行业”信息,（三）初始化数据项,(4) 104从业人数 生成规则：自动生成，可修改（只能填报整数） (5) 105资产总额（万元） 生成规则：自动生成，可修改,（三）初始化数据项,(6) 2
9、01适用的会计准则或会计制度 生成规则：自动生成，不可修改 更改方式：修改金税三期系统的财务会计备案信息 (7) 301企业主要股东（前5位） 生成规则：自动生成，可修改,（三）初始化数据项,A100000中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类） 第32行次“减：本年累计实际已预缴的所得税额” 生成规则：自动生成 更改方式：联系主管税务机关，更正预缴申报数据或修改预缴台账,（三）初始化数据项,A105050职工薪酬纳税调整明细表 第5行第3列“其中：按税收规定比例扣除的职工教育经费”-“以前年度累计结转扣除额” 生成规则： 上年度本表第4行第6列值自动带出，不可修改 更改方式：更正上年度
10、申报数据,（三）初始化数据项,A105060广告费和业务宣传费跨年度纳税调整明细表 第8行“加：以前年度累计结转扣除额 生成规则： 上年度本表第13行“八、累计结转以后年度扣除额”自动带出，不可修改 更改方式：更正上年度申报数据,（三）初始化数据项,A106000企业所得税弥补亏损明细表 以前年度第1列至第9列数据 生成规则：金三系统自动带出，不可修改 更改方式：联系主管税务机关，更正上年度申报数据或调整弥补亏损台账数据,（三）初始化数据项,A107050税额抵免优惠明细表 以前年度第1列至第10列 生成规则：上年度本表填报数据自动带出，不可修改 更改方式：更正上年度申报数据,（三）初始化数据
11、项,A109000跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表 第7行-“（二）总机构已分摊所得税额” 第8行-“（三）财政集中已分配所得税额” 第9行-“（四）总机构所属分支机构已分摊所得税额” 第10行-“其中：总机构主体生产经营部门已分摊所得税额” 生成规则：最后一期预缴申报表对应行次累计金额自动带出，可修改 注意点：修改后需保证A109000行次5与A100000表行次32相等,（三）初始化数据项,A109010企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表 1.分支机构纳税人识别号、分支机构名称 生成规则：金税三期自动带出，不可修改 更改方式：办理汇总纳税企业情况登记或调整 2.三项因素、
12、分配比例 生成规则：根据最后一期预缴申报分配表填报数据自动带出，可修改（根据分支机构识别码自动带出）,（三）初始化数据项,2、核定征收企业 （1）应税所得率 生成规则：自动生成，不可修改 更改方式：联系主管税务机关调整应税所得率 （2）所属行业（用于与收入明细表比对） 生成规则：根据应税所得率自动生成，不可修改（建筑业和饮食业可由纳税人自行选择） 更改方式：联系主管税务机关进行调整,（三）初始化数据项,（三）初始化数据项,（3）已预缴所得税额 生成规则： 金税三期预缴申报数据自动生成 更改方式：联系主管税务机关，更正预缴申报数据或修改预缴台账,（三）初始化数据项,1、汇算清缴软件下载和填报 纳
13、税人可以通过网上电子申报企业端软件（ETAXSH3）或者从上海税务网站（网址：WWW.TAX.SH.GOV.CN）的“专栏专页/企业纳税人/征管服务/上海市居民企业所得税汇算清缴专栏”或者“纳税服务/下载中心”栏目内下载“上海市居民企业所得税汇算清缴客户端”。 纳税人可以从网上电子申报的链接进入，点击“视频教程”进入“学习中心”，也可通过eTaxSH3微信公众号，点击“学习中心”，在线观看软件操作演示视频。 纳税人在网上电子申报企业端软件（eTaxSH3）使用过程中遇到报表填报业务问题，可通过“导出账户”功能将填报数据导出后交管理所专管员，修改之后再由纳税人带回并通过“导入账户”功能导入其网上
14、电子申报企业端软件（eTaxSH3）自行完成申报。,二、注意事项：,企业在汇算清缴申报期间遇到软件操作问题，可联系对应的电子申报服务商。 企业在汇算清缴申报期间遇到软件技术类问题，可以通过网上办事服务厅、网上电子申报的链接进入在线服务平台提问，或通过eTaxSH3微信公众号，点击“在线客服”，进行涉税提问。 2、企业所得税优惠政策事项办理 纳税人自行判断符合税收优惠政策规定条件的，应当按照国家税务总局关于发布企业所得税优惠政策事项办理办法的公告（国家税务总局公告2015年第76号）以及相关文件规定，在企业所得税年度纳税申报之前到主管税务机关履行备案手续，妥善保管留存备查资料，同时报送企业所得税
15、优惠事项备案表及相关材料。请仔细阅读填表说明，并准确、完整填报备案表。 备案部门：第一税务所办税服务厅（莘砖公路258号三楼）,3、资产损失申报 （1）纳税人发生资产损失，按国家税务总局关于发布企业资产损失所得税税前扣除管理办法的公告（国家税务总局公告2011年第25号）、上海市国家税务局地方税务局关于印发上海市企业资产损失所得税税前扣除申报事项操作规程的通知（沪国税所2011101号）有关规定应专项申报的： 按照专项申报要求准备相关资产损失申报材料，同时填报企业所得税年度纳税申报表（A类，2014年版）的附表资产损失税前扣除及纳税调整明细表（A105090）（一式二份）、资产损失（专项申报）
16、税前扣除及纳税调整明细表（A105091）（一式二份）, 加盖纳税人公章并由法定代表人签字后，与相关材料一并随企业所得税年度纳税申报表一并报送主管税务机关。 受理申报部门：第一税务所办税服务厅（莘砖公路258号三楼）,3、资产损失申报 （2）纳税人发生资产损失，按国家税务总局关于发布企业资产损失所得税税前扣除管理办法的公告（国家税务总局公告2011年第25号）、上海市国家税务局地方税务局关于印发上海市企业资产损失所得税税前扣除申报事项操作规程的通知（沪国税所2011101号）有关规定应清单申报的： 按照清单申报要求准备相关资产损失申报材料，同时填报企业所得税年度纳税申报表（A类，2014年版）的附表资产损失税前扣除及纳税调整明细表（A105090）（一式二份）, 加盖纳税人公章并由法定代表人签字后，与相关材料一并随企业所得税年度纳税申报表一并报送主管税务机关。 受理申报部门：企业对应的各管理所,4、纳税申报相关资料 （1）企业所得税年度纳税申报表。查账征收企业报送中华人民共和国企业所得税年度纳
