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1、第一章 财务管理总论 【单选】我国企业资金运动存在的客观基础是社会主义的商品经济。 【单选】企业资金运动的中心环节是资金投放。 【单选】企业与投资者和受资者之间的财务关系在性质上属于所有权关系。 【单选】财务管理区别于其他管理的本质特点是它是一种价值管理。 【单选】理财目标的总思路时是经济效益最大化。 【单选】在财务活动中，低风险只能获得低收益，高风险才可能获得高收益，这体 现了收益风险均衡原则。 【单选】财务决策环节的必要前提时财务预测。 【单选】在市场经济条件下，财务管理的核心是财务决策。 【单选】具有所有者财务管理和经营者财务管理两种职能的是董事会。 【单选】资金运动的关键环节时资金收入
2、。 【多选】企业资金的投放包括短期投资、长期投资、经营资产上的投资、对其他单 位的投资、固定资产投资。 【多选】财务管理的内容成本费用管理、资产管理、收入、分配管理、投资管理、 筹资管理。 【多选】企业财务计划主要包括资金筹集计划、对外投资计划、成本费用计划、利 润和利润分配计划、流动资金占用及周转计划。 【多选】财务管理目标的基本特征是相对稳定性、可操作性、层次性。 【多选】企业资金收支的平衡，归根到底取决于采购活动、生产活动、销售活动之 【简答】简述财务管理的特点。 答：财务管理区别于其他管理的特点，在于它是一种价值管理，是对企业再生产过 程中的价值运动所进行的管理。财务管理的特点具体表现
3、在以下几个方面： 1 涉及面广。财务管理与企业的各个方面具有广泛的联系，其触角必然要伸向企业 生产经营的各个角落。 2 灵敏度高。财务管理能迅速提供反应生产经营状况的财务信息。 3 综合性强。财务管理能综合反映企业生产经营各方面的工作质量。透过财务信息 把企业生产经营的各种因素及其相互影响综合全面地反映出来，是财务管理的一个突出 特点。 【简答】简述财务管理目标的作用。 答:1 向导作用。管理是为了达到某一目的而组织和协调集体所做努力的过程；理财 目标的作用首先就在于为各种管理者指明方向。 2 激励作用。目标是激励企业全体成员的力量源泉，只有明确了企业的目标才能调动 起职工的潜在能力，创造出最
4、佳成绩。 3 凝聚作用。企业是一个协作系统，必须增强全体成员的凝聚力，才能发挥作用。企 业凝聚力的大小受到各种因素的影响，其中一个重要因素，就是他的目标。 4 考核作用。以明确的目标作为绩效考核的标准，就能按职工的实际贡献大小如实的 进行评价。 【简答】简述资金合理配置的原则。 答：所谓资金合理配置，就是要通过资金活动的组织和调节，来保证各项物质资源 具有最优化的结构比例关系。 企业物质资源的配置情况时资金运用的结果，同时它又是通过资金结构表现出来的。 资金配置合理，从而资源构成比例适当，就能保证经营活动顺畅运行，并由此取得最佳 的经济效益； 各种资金形态的并存性和继起性，是企业资金运动的一项
5、重要规律。只有把企业的 资金按合理的比例配置在生产经营的各个阶段上，才能保证资金活动的继续和各种形态 资金占用的适度，才能保证生产经营活动的顺畅运行。 【简答】简述财务管理的收益风险均衡原则。 答：财务活动中的风险是指获得预期财务成果的不确定性。企业要想获得收益，就 不能回避风险，可以说风险中包含收益，挑战中存在机遇。企业进行财务管理不能只顾 追求收益，不考虑发生损失的可能。收益风险均衡原则，要求企业对每一项财务活动， 全面分析其收益性和安全性，按照收益和风险适当均衡的要求来决定采取何种行动方案， 在实践中趋利避害，提高收益。要注意把风险大、收益高的项目，同风险小、收益低的 项目适当的搭配起来
6、，分散风险，是风险与收益平衡，做到既降低风险，又能得到较高 的收益，还要尽可能回避防线，化风险为机遇，以提高企业的经济效益。 【简答】简述财务管理的工作环节。 财务管理环节包括： 1 财务预测：根据财务活动的历史资料，考虑现实的要求和条件，对企业未来的财 务活动和财务成果作出科学的预计和测算。 2 财务决策：根据企业经营战略的要求，在若干个可以选择的财务活动方案中，选 择一个最优方案的过程。 3 财务计划：运用科学的技术手段和数学方法，制定主要计划指标，协调各项计划 指标。 4 财务控制：以计划任务和各项定额为依据，对财务活动的日常核算和调节。 5 财务分析：以核算资料为依据，对企业财务活动的
7、过程和结果进行评价和分析。 【论述】论述企业资金运动和个方面所形成的财务关系。 答：企业资金的筹集、投放、耗费、收入和分配，与企业上下左右各方面有着广泛 的联系。财务关系，就是指企业在资金运动中与各有关方面发生的经济关系。 1 企业与投资者和受资者之间的财务关系。 投资者可以从被投资企业分得投资收益。企业与投资者、受自者的关系，及投资于 分享投资收益的关系，在性质上属于所有权关系。 2 企业与债权人、债务人、往来客户之间的财务关系。 一旦形成债权债务关系，则债务人不仅要还本，而且还要付息。企业与债权人、债 务人、购销客户的关系，在性质上属于债权关系、合同义务关系。 3 企业和税务机关之间的财务
8、关系。 企业与税务机关之间的财务关系反应的是依法纳税和依法征税的税收权利义务关系。 4 企业内部各单位之间的财务关系。 在实行内部经济核算制和经营责任制的条件下，企业内部各单位都有相对独立的资 金定额或独立支配的费用限额，各部门、各单位之间提供产品和劳务要进行计价结算。 这样，在企业财务部门同各部门、各单位之间，各部门、各单位相互之间，就要发生资 金结算关系。 5 企业与职工之间的财务关系。 企业要用自身的产品销售收入，向职工支付工资、津贴、奖金等，从而按照职工提 供的劳动数量和质量进行分配。这中企业与职工之间的结算关系，体现着职工个人和集 体在劳动成果上的分配关系。 企业资金运动及其所形成的
9、经济关系，就是企业财务的本质。 【论述】论述“两权三层”管理的内容。 答：所有者财务管理的对象，是所有者投入企业的资本，而经营者管理的对象则是 企业的法人财产。这两者管理对象上的差别是两权分离的结果，它表明出资者只对投入 的资本及其权益行使产权管理，而经营者则对构成企业法人的全部财产行使产权管理， 对出资者承担资本保值增值的责任。三个层次财务管理的内容如下： 1 股东大会：着眼于企业的长远发展和主要目标，实施重大的财务战略，进行重大 的财务决策。如决定公司的经营方针和投资计划；审议批准年度财务预算、财务决策； 审议批准利润分配方案和亏损弥补方案。 2 董事会；着眼于企业的中、长期发展、实施具体
10、财务战略，进行财务决策。如决定 公司的经营计划和投资方案；制定年度财务预算方案；制定利润分配方案和亏损弥补方 案；制定增加或减少注册资本的方案；决定公司内部财务管理机构的设置；聘任或者解 聘经理和财务负责人；等等。 3 经理层：经理层对董事会负责，着言语企业短期经营行为，执行财务战略，进行财 务控制。组织公司合并、分立、解散和清算的方案；拟定公司内部财务管理机构设置方 案；解聘经理和财务负责人，聘任或者 解聘财务管理人员等。 随着现代企业财务管理实践的发展，企业各层次财务管理的内容还会进一步丰富起 来。 【论述】试论企业财务管理中的收支积极平衡原则。 在财务管理中，要经常关注资金流量的协调平衡
11、。 资金的收支时资金周转的纽带，要保证资金周转顺利进行，就要求资金收支不仅在 一定期间总量上求得平衡，而且在每一个时点上协调平衡。 资金的收支的平衡。归根到底取决于购产销活动的平衡。只有使企业的购产销三个 环节互相衔接，保持平衡，企业资金周转才能正常进行，并取得应有的经济效益。 资金收支平衡不能采用消极的办法来实现。应采取积极地办法解决收支中存在的矛 盾。 总之，在组织资金收支平衡问题上，既要量入为出，又要量出为入，对于关键性的 生产经营支出则要开辟财源积极予以支持。这样，才能取得理想的经济效益。 第二章 资金时间价值和投资风险价值 【单选】资金时间价值的实质是差额价值。 【单选】资金时间价值
12、的真正来源是剩余价值。 【单选】通常称普通年金为后付年金。 【单选】以现值指数判断投资项目可行性，可以采用的标准是现值指数大于 1. 【单选】一定时期内每期期初等额收付的系列款项为即付年金。 【单选】优先股的股利可视为永续年金。 【单选】表示资金时间价值的利息率通常被认为是没有风险和通货膨胀条件下的社 会资金平均利润率。 【单选】与资本回收系数互为倒数的是普通年金终值系数。 【单选】无期限连续收款、付款的年金为永续年金。 【单选】年金的收付款方式有多种，其中每期期末收付款的年金是普通年金。 【单选】以价值形式反映企业生产要素的取得和使用的财务活动是资金的筹集和投 放。 【单选】后付年金终值系数
13、的倒数是偿债基金系数。 【单选】年金是指一定期间内每期相等金额的收付款项。 【多选】按每次收付款发生的实践不同，年金有普通年金、先付年金、递延年金、 永续年金。 【多选】在财务管理中衡量风险大小的指标有标准离差、标准离差率。 【多选】永续年金的特点没有终值、没有期限、每期定额支付。 【多选】一般投资收益率实质上由资金时间价值、投资风险价值组成。 【简述】简述投资决策的类型。 答：根据对未来情况的掌握程度，投资决策可分为三种类型： 1 确定性投资决策。 这是指未来情况能够确定或已知的投资决策。 2 风险性投资决策。 这实质未来情况不能完全确定，但各种情况发生的可能性概率为已知的投资决 策。 3
14、不确定性投资决策。 这是指未来情况不仅不能完全确定，而且各种情况发生的可能性也不清楚地投资决 策等。 【简答】简述资金时间价值的表现形式。 答：资金时间价值的实质，是资金周转使用后的增值额。资金由资金使用者从资金 所有者处筹集来进行周转使用以后，资金所有者要分享一部分资金的增值额。 资金时间价值可以用绝对数表示，也可以用相对数表示，即以利息额或利息率来表 示。但是在实际工作中对这两种表示方法并不做严格的区别，通常以利息率进行计量。 利息率的实际内容是社会资金利润率。各种形式的利息率的水平，就是根据社会资金利 润率确定的。资金时间价值通常被认为是没有风险和没有通货膨胀条件下的社会平均利 润率，这
15、是利润平均化规律作用的结果。作为资金时间价值表现形态的利息率，应以社 会平均资金利润率为基础，而又不应高于这种资金利润率。 【简答】简述在我国运用资金时间价值的必要性。 答：1 资金时间价值时衡量企业经济效益、考核经营成果的重要依据。 资金时间价值代表着无风险的社会平均资金利润率水平，后者应是资金利润率的最 低限度，而企业资金利润率正是反映企业资金利用效果的综合指标，在一定程度上也是 企业经济效益的集中表现。没有资金时间价值观念，就缺饭衡量企业资金利用效果的标 准。 2 资金时间价值时进行投资，筹资、收益分配决策的重要条件。 在投资决策中，根据资金时间价值原理，把不同时间点上的投资额和不同时间
16、点上 的投资收益折算成某一时点上的现值，可正确评价投入产出的经济效益，作出科学的可 行性分析。在筹资决策中，根据资金时间价值原理，可以比较各种筹资方案的综合资本 成本，选择最优的资本结构。 【论述】试论资金时间价值的实质。 答：1 要正确理解资金时间价值的产生原因。 并不是所有的货币都有时间价值，只有把货币作为资金投入生产经营活动才能产 生时间价值。时间价值时在生产经营活动中产生的，不作为资金投入生产经营过程的货 币，是没有时间价值可言的。 在市场经济条件下，货币的时间价值实际上是自己弄得时间价值。从现象上看，只 有当货币资金流入，流出时才有可能计算时间价值。但在事实上当货币资金用以购买原 材料或固定资产以后，时间价值依然要发挥作用。具有这种时间价值的，不仅是货币资 金，而且还有物质形态的资金。 2 要正确认识资金时间价值的真正来源。 在发达商品经济条件下，商品流通的运动形式时 G-W-G。这一运动的特点是试点和 终点都是货币。没有质的区别。 第三章 筹资管理 【单选】企业购置设备增加市场供应，或开拓有发展嵌入的对外投资领域时所进行 的筹资属于扩张筹资动机。 【单选
