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1、双重模拟会计实习分录和报表参考答案（新版）* 【业务1】 年 1月 1日 通用 1 号凭证：冲销上月估价入账 借：原材料 钢材类 冷拉钢(13120101) -3600.00 数量： -2000.00 贷：应付账款 东风钢铁厂(220201) -3600.00 * 【业务3】 年 1月 2日 通用 2 号凭证：青钢无缝钢管1000千克 借：原材料 钢材类 无缝钢管(13120103) 4400.00 数量： 1000.00 贷：采购 青山钢铁厂(131101) 4400.00 借：采购 青山钢铁厂(131101) 640.00 贷：采购成本差异(1315) 640.00 * 【业务5】 年 1
2、月 3日 通用 3 号凭证：吴钢冷拉钢7000千克 借：原材料 钢材类 冷拉钢(13120101) 12600.00 数量： 7000.00 贷：采购 吴越钢铁厂(131102) 12600.00 借：采购 吴越钢铁厂(131102) 300.00 贷：采购成本差异(1315) 300.00 * 【业务6】 年 1月 3日 通用 4 号凭证：出售AC415车床一台 借：固定资产清理 出售固定资产清理(170901) 36000.00 借：累计折旧(1703) 1000.00 贷：固定资产 未使用固定资产(机器设备)(170105) 37000.00 借：固定资产清理 出售固定资产清理(1709
3、01) 200.00 贷：库存现金 处置长期资产收回的现金净额(100125) 200.00 借：银行存款 处置长期资产收回的现金净额(100225) 36500.00 贷：固定资产清理 出售固定资产清理(170901) 36500.00 借：固定资产清理 出售固定资产清理(170901) 300.00 贷：营业外收入 固定资产出售净收益(690103) 300.00 * 【业务7】 年 1月 3日 通用 5 号凭证：发行二年期债券面值 借：银行存款 吸收投资收到的现金(100238) 180800.00 借：应付债券 债券折价(250203) 19200.00 贷：应付债券 债券面值(250
4、201) 200000.00 * 【业务8】 年 1月 3日 通用 6 号凭证：购东钢冷拉钢2000千克 借：采购 东风钢铁厂(131104) 3960.00 借：应交税费 应交增值税 进项税额(22060101) 646.00 贷：银行存款 购买商品、接受劳务支付的现金(100210) 4606.00 借：原材料 钢材类 冷拉钢(13120101) 3600.00 数量： 2000.00 贷：采购 东风钢铁厂(131104) 3600.00 借：采购成本差异(1315) 360.00 贷：采购 东风钢铁厂(131104) 360.00 * 【业务9】 年 1月 4日 通用 7 号凭证：售青拖厂甲产品250台 借：应收账款 青山拖拉机厂(120202) 704500.00 贷：主营业务收入 甲产品(600121) 600000.00 数量： 250.00
