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1、,长沙嘉庆文化有限公司应收账款管理中存在的问题及其优化措施,班级: 会计1133班 学生:黄鹏锟 李玲 申娟 学号: 27 28 29,指导老师:彭湘华,公司要在竞争的同行中立足并且力争取得最大的经济效益,就必须加大改善经济管理的力度,对于应收账款的核算和管理恰当与否,关系到公司的资金周转,甚至影响到公司的存亡。应收账款是许多公司财务管理的薄弱环节,公司资产在这方面的流失量和沉淀量都很大,对其管理的好坏决定着公司生产经营能否顺利进行,能否提高资产使用效率。因此, 对应收账款的管理已成为公司财务管理的一项重要任务。公司需要把其作为一项长期的、制度化的工作来抓,使各项措施落到实处,力求将应收账款控
2、制在合理水平上。本文通过分析长沙嘉庆文化应收账款的现状及存在的问题,了解目前公司应收账款管理存在的不足,分析其存在的原因,并通过这些原因提出合理的建议及改进措施,从而达到对应收账款进行更有效的管理,提高公司的管理水平和经营业绩。,应收账款 ;问题;措施,摘 要,关键词,前言,公司基本情况 公司全称:长沙嘉庆文化有限公司 法人代表:陈一铭 注册资金:1000万元 注册地址:长沙市天心区劳动西路289号 主营业务:影视传媒、活动策划、杂志出版 办公电话:073185050299,前言,公司简介 长沙嘉庆文化有限公司是在2007年,由一批深谙长沙本土文化的影视制作精英成立了微界影视工作室,主要从事企
3、业宣传、广告片、活动的策划、摄制、执行等,经过几年的努力,至今已为上百家大型企业、上市公司策划拍摄过形象宣传片和广告片, 策划执行过多场政府参与的大型晚会及活动。2011年2月5日,通过整合长沙、北京、广州三地影视资源联合成立了长沙嘉庆文化有限公司,致力于为全国客户提供优秀的活动策划、视觉包装等整体形象解决方案。,前言,研究的主要内容 对于一个公司来讲,应收账款的存在本身就是一个产销的统一体,公司一方面想借助于它来促进业绩,扩大收入,增强竞争能力,同时又希望尽量避免由于应收账款的存在而给公司带来的资金周转困难、坏账损失等弊端。在了解了应收账款的现状,存在的问题及影响因素后,从日常管理,内部控制
4、以及有效手段方面为公司设计了适用于新政策下的应收账款管理改进措施。组员李玲在长沙嘉庆文化有限公司的会计顶岗实践过程中,发现应收账款管理中存在很多问题,客户资源量过大,催款责任不明、风险意识淡薄、法律意识薄弱等问题。希望所设计的应收账款管理的有效措施,可以使公司资金良性循环并促进公司终极目标的实现。长沙嘉庆文化有限公司只有实现了对应收账款的有效管理和良好监控,才能盘活公司的资金存量和提高资金的使用效率,进而增强公司的财务弹性,最终在市场上立于不败之地。,一、影响长沙嘉庆文化有限公司应收账款的因素,(一)信用标准 信用标准是公司决定授予客户信用所要求的最低标准,也是公司对于可接受风险提供的一个基本
5、判别标准。设立严格的信用标准,可减小公司遭受坏账损失,但会不利于扩大业务经营。但如果信用标准较宽,有利于刺激业绩的增长,但有可能使坏账损失增加。所以信用标准合理与否,对公司的收益与风险有很大的影响,公司需要一个明确的尺度作为判断的依据,指引公司应如何运用商业信用,学会如何拒绝客户的赊销的要求。公司确定信用标准是,一是采用传统信用分析法,二是采用评分法,依据公司具体的情况和市场环境等因素综合地进行。从而分别计算不同信用标准下的销售利润、机会成本、管理成本及坏账成本,以及客户的违约率、信用等级等。长沙嘉庆文化有限公司根据当前公司的情况设立了严格的信用标准,使得企业信用度不断增高。,一、影响长沙嘉庆
6、文化有限公司应收账款的因素,(二)收款政策 收款政策是当信用条件被违反时,公司应采取什么行动来收回账款,收账必须有合理的收账程序和追债方法。客户拖延付款是有很多原因的,一般可分为无力付款和故意拖延。无力付款时,公司需要对客户拖延付款,进行详细的分析,能否再予延期付款。故意拖延是客户有付款的能力,但为了本身利益,想尽办法故意不付款,遇到此情况,公司必要采取适当的讨债行动,达到收款目的。收账必须有一定的程序,由信件通知、电话催收、上门谈、法律行动等。对付短期欠款的客户,可出具书信方式催收账款;对付长期欠款的客户,可致电、上门催缴,严重的必须通过法律方式来解决。但是,不论采用那种方式,都是一种成本费
7、用。一方面,如果追讨不力,会增加成本费用及坏账风险,另一方面,催收手段过分强硬,或使用法律方式,更会造成客户反叛。故此,如果成本费用的增加,坏账损失及应收账款额应该减少。达到某一限度后,收款费用的增加,对减少坏账损失及应收账款额的机会成本都没有显著的效果,这些问题也是长沙嘉庆文化有限公司需要着重考虑的方面。,二、长沙嘉庆文化有限公司应收账款管理中存在的问题,(一)应收账款缺账龄过长 由于长沙嘉庆文化有限公司缺少先进财务管理理念,成本以及风险意识淡薄,在整个销售过程中缺乏有效、完善的约束机制。对于已形成的应收账款的原因及欠款时间等因素未能进行经常性分析,划分风险等级,对应收账款的情况公司自身也不
8、是很清楚,从而导致长期拖欠的款项无法收回,企业资金流动周转速度降低,影响了企业的进一步发展。,本组成员李玲在长沙嘉庆文化有限公司从事会计岗位的顶岗实践,实践期间发现应收账款管理中存在以下问题:,二、长沙嘉庆文化有限公司应收账款管理中存在的问题,(二)忽视对客户的信用评估 公司对往来客户的资信状况进行科学分析与评估,是从源头上扼制应收账款增加和形成坏账的重要途径。但目前很多公司为了占领市场,往往缺少自我保护意识,缺乏防范应收账款风险的三道基本程序,即客户事前评估,事中监控,事后跟踪,对客户履行偿债义务的可能性有多大,客户的偿债能力如何,缺乏必要的科学分析和评估,对客户的财务实力和财务状况不予重视
9、,更不能针对不同的往来客户制定不同的信用政策。所有的这些都使公司的应收账款平均收款期延长,资金占用数额增加,坏账损失率增大。,二、长沙嘉庆文化有限公司应收账款管理中存在的问题,(二)忽视对客户的信用评估 长沙嘉庆文化有限公司为了扩大销售,增强竞争力和市场占有率,采用赊销方式销售商品。目前的现状是销售部门根据市场同类产品的价格、质量及客户以往的信誉决定赊销商品,公司一般都没有专门的信誉评估部门对赊销客户进行经营情况、资金状况和信誉的深入调查和了解,自然就缺少专业的信誉标准,由此决定的赊销行为容易给公司造成损失。特别是在有临时客户的情况下,为防止产品的滞销及扩大销售收入的需要,盲目地采取赊销,就更
10、容易造成呆账和坏账,从而影响公司的资金回笼,也使公司的生产经营产生困难,因而对应收账款信用政策的制定也缺乏科学的依据。,二、长沙嘉庆文化有限公司应收账款管理中存在的问题,(三)应收账款管理权责不明 应收账款管理人员很难从档案室获得关于往来应收客户的书面资料,每次清理时,都要花费大量的时间和精力在凭证和账簿中搜寻,给应收账款的管理工作带来极大的 不便。会计人员离职时,移交工作中缺乏严肃性。一般情况下,交接双方只将应收账款的余额与总账核对无误后,就算手续办完了。对于以前遗留下来的问题,仅仅只是口头叙述,给接管人造成工作上的困难。如果遇到问题,接管人又要花费大量的时间去查找资料。在考虑是否应给予往来
11、客户赊销的情况下,很难查找出往来客户的信誉资料,从而造成工作效率低下。公司财务、供应、销售部门各执其责,缺乏统一的协调管理,一旦发生坏账,部门之间责任不明,相互推诿,本来可以在部门之间相互协调就可以挽回的损失也就无法挽回。,二、长沙嘉庆文化有限公司应收账款管理中存在的问题,(四)应收账款日常管理不力 由于长沙嘉庆文化有限公司应收账款管理滞后,应收账款发生后并没有做任何管理,只是让其挂在账上,未对其收现能力进行分析,只有发现应收账款已经逾期时,才被动地催收,结果导致了应收账款越积越多,最终影响企业正常的生产经营,甚至给企业带来破产的威胁。 同时长沙嘉庆文化有限公司对应收账款管理过程中长期不对账或
12、对账不清,现实中有的企业长期不对账,有的即便对了账,但没有形成合法有效的对账依据,只是口头承诺,起不到应有的作用。,三、改进长沙嘉庆文化有限公司应收账款管理的优化措施,(一)做好应收账款账龄的分析 由于长沙嘉庆文化有限公司缺少先进财务管理理念,成本以及风险意识淡薄,在整个销售过程中缺乏有效、完善的约束机制。对于已形成的应收账款的原因及欠款时间等因素未能进行经常性分析,划分风险等级,对应收账款的情况公司自身也不是很清楚,从而导致长期拖欠的款项无法收回,企业资金流动周转速度降低,影响了企业的进一步发展。,针对长沙嘉庆文化有限公司上述应收账款管理中存在的问题,我们认为可以从如下措施入手进行优化:,三
13、、改进长沙嘉庆文化有限公司应收账款管理的优化措施,销售业务部门在与客户的业务交往过程中,对客户的情况比较了解,要着重对客户的信誉进行调查,了解客户的既往记录,或通过商业代理机构提供的信息资料获取客户资料,财务部门根据销售部门反馈的信息,系统分析客户付款的可能性,预测客户的未来发展及存在的偿债风险、注重公司现金流量表分析。长沙嘉庆文化有限公司应当从销售部门和财务部门中抽调业务能力较强的人员,同时聘用部分专门的管理人员成立了专门的信用管理部门,成立专门评定小组,运用专门的信用分析技术和模型,通过对客户所有相关财务及非财务信息和交易记录进行整理、分析、评定信用等级;最后根据风险评估的结果制定科学合理
14、的信用政策。,(二)建立健全客户信用评估制度 长沙嘉庆文化有限公司从销售部门和财务部门中抽调业务能力较强的人员,同时聘用部分专门的管理人员成立了专门的信用管理部门,成立专门评定小组,运用专门的信用分析技术和模型,通过对客户所有相关财务及非财务信息和交易记录进行整理、分析、评定信用等级;最后根据风险评估的结果制定科学合理的信用政策。,三、改进长沙嘉庆文化有限公司应收账款管理的优化措施,(三)建立分工明确、互相牵制、责权分明的应收账款业务内部控制制度 长沙嘉庆文化有限公司应当明确划分企业销售部门和财务部门在应收账款管理中的责任。明确规定销售部门对应收账款的安全和及时回收负有直接责任,应收账款形成的
15、决策者和主要经办人员,就是回收债权的责任人,必须彻底改变回收应收账款工作仅仅是财务部门职责的错误。财务部门应及时提供应收账款账龄分析表,以便让决策者和相关部门准确、及时全面掌握应收账款现状。,三、改进长沙嘉庆文化有限公司应收账款管理的优化措施,1、加强对销售合同的签订管理。在长沙嘉庆文化有限公司中,销售业务人员可以根据相关部门确认的订货信息打印出订货清单明细表并送交信用管理信用管理部门应派专人会同销售人员与客户签订销售合同。合同中详细注明销售价部门审核;信用管理部门接到订货清单后,对客户进行信用评估,对于有欠款的客户,需得到销售部主管领导书面同意后方可订货。批准销售部门的赊销申请后,格、信用政
16、策、还款方式及期限等,合同签定应尽量采取票据结算方式,可以大大降低了应收账款管理的风险;,2、强化财务部门的管理和监督职能。长沙嘉庆文化有限公司在财务部下设立专门的财务检查小组,配置专职会计人员,负责有关销售业务的往来核算和监督。建立良好的约束和培训机制,充分调动销售人员的积极性。,(三)建立分工明确、互相牵制、责权分明的应收账款业务内部控制制度,三、改进长沙嘉庆文化有限公司应收账款管理的优化措施,(四)加强应收账款的催收和账目管理 长沙嘉庆文化有限公司应当对已经到期的应收账款交由应收账款清收小组进行催讨,对于清收小组的组织管理工作要注意以下几个方面:一是原款项经办人、部门领导或单位负责人应为某项应收账款的当然责任人参加清收小组,在清收小组负责人的调配下参与工作;二是清收小组成员按客户分工,并分解落实清理回收目标任务;三是严格考核,奖罚分明,将收回远期欠款和控制坏账纳入绩效考核,调动催讨人员的积极性和效果。同时长沙嘉庆文化有限公司应当加强应收账款管理中的对账清账工作,加强应收账款的账目管理使其具有法律效力。,四、结束语,随着市场经济的发