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1、东财企业税收筹划在线作业二（随机）-0003试卷总分:100 得分:0一、 单选题 (共 10 道试题,共 40 分)1.在财政支出增长方面，经济学家皮考克和威斯曼提出的理论是（）A.梯度渐进增长理论B.财政支出不断增长法则C.财政支出增长发展模型D.经济发展阶段理论正确答案:A2.些列属于税收的特征有（）A.有偿性B.自愿性C.灵活性D.固定性正确答案:D3.我国个人所得税税制设计中没有以下（）的税率形式。A.比例税率B.5级超额累进税率C.定额税率D.7级超额累进税率正确答案:C4.自2003年1月1日起，以不动产投资入股，参与接受投资方利润分配，共同承担投资风险的行为，不征营业税。投资后
2、转让其股权的收入（）A.应征收营业税B.减半征收营业税C.不征收营业税D.暂缓征收营业税正确答案:C5.纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应以纳税人同类应税消费品的（）作为计税依据计算消费税。A.最高销售价格B.组成计税价格C.平均销售价格D.税务机关的核定价格正确答案:A6.下列个人所得在计算应纳税所得额时，采用定额与定率相结合扣除费用的是（）A.个体工商户的生产经营所得B.工资薪金所得C.劳务报酬所得D.偶然所得正确答案:C7.下列关于金融保险业营业税征税范围的说法中，不正确的是（）A.非金融机构贷款业务不征营业税B.银行销售金银，不征收营业税C.人民
3、银行对企业贷款，征收营业税D.对保险企业取得的追偿款不征收营业税正确答案:A8.某施工企业自行建造一栋商品房，建成后销售给某公司。该项业务适用的营业税政策是（）A.不缴纳营业税B.仅按“建筑业”税目缴纳营业税C.仅按“销售不动产”税目缴纳营业税D.自建行为按“建筑业”缴纳营业税；销售行为按“销售不动产”缴纳营业税正确答案:D9.下列说法不正确的是（）A.对于实际管理机构的判断，应当遵循实质重于形式的原则B.个人独资企业不属于企业所得税的纳税人C.合伙企业不属于企业所得税的纳税人D.非境内注册的企业一定不属于企业所得税的纳税人正确答案:D10.政府无偿的单方面资金支付，没有得到相应的商品和服务是
4、（）A.挖潜改造支出B.国防支出C.购买性支出D.转移性支出正确答案:D二、 多选题 (共 10 道试题,共 40 分)1.个人所得税的纳税义务人包括（）A.个体工商户B.个人独资企业投资者C.合伙企业合伙人D.在中国境内有所得的外籍个人正确答案:ABCD2.下列表述，符合增值税法规规定的有（）A.采取还本方式销售货物的，不得从销售额中减去还本支出B.销售货物而给予购买方的价格折扣，不得从销售额中减除C.销售货物而给予购买方的现金折扣，不得从销售额中减除D.采取以物易物方式销售货物的，易货双方均应作购销货处理正确答案:ACD3.下列关于包装物押金的说法正确的是（）A.非酒类产品包装物随产品销售
5、，如果包装的消费品是实行从价定率办法计算应纳消费税的，无论包装物是否单独计价，均应并入应税消费品的销售额中，按其所包装消费品的适用税率征收消费税。B.非酒类产品包装物随产品出租的出租包装物租金属于价外费用，应并入产品销售额计税C.税法规定，销售产品生产企业收取的包装物押金，无论押金是否返还及会计上如何核算，均需并入销售额中，依产品的适用税率征收增值税与消费税。D.酒类产品生产企业销售啤酒、黄酒时单独收取的包装物押金，无论是否逾期都不用缴纳消费税，只是在逾期后或者超过一年期正确答案:ABD4.根据我国企业所得税税前扣除办法的规定，在纳税人为其雇员投保的下列费用中，可以在税前按照一定标准予以扣除：
6、（）A.基本养老保险费B.基本失业保险费C.基本医疗保险费D.商业保险保险费正确答案:ABC5.下列关于消费税的说法正确的是（）A.在计算消费税时所依据的销售额，不包括向购货方收取的增值税税款。B.纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应按照门市部对外销售额或者销售数量计算消费税。C.纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应以纳税人同类应税消费品的平均销售价格作为计税依据计算消费税。D.纳税人将自产的应税消费品与外购或自产的非应税消费品组成套装销售的，以套装产品的销售额（不含增值税）为计税依据。正确答案:ABD6.下列属于增值税征税范围的有（）A
7、.销售热力B.进口天然气C.家电维修部进行洗衣机维修D.咨询公司提供咨询正确答案:ABC7.房产税的计税依据可以是（）A.融资租赁房屋的，以房产原值计税B.联营投资房产，共担投资风险的，以房产余值计税C.出租房产的，以租金计税D.租入房产的，以租金计税正确答案:BC8.根据城市维护建设税暂行条例的规定，下列各项中，构成城市维护建设税计税依据的有（）A.实际缴纳的增值税税额B.实际缴纳的消费税税额C.实际缴纳的营业税税额D.实际缴纳的所得税税额正确答案:ABC9.下列各项中，不属于企业所得税工资、薪金支出范围的有（）A.为雇员提供年终加薪的支出B.为离休雇员提供待遇的支出C.为雇员交纳社会保险的
8、支出D.为雇员提供的劳动保护费支出正确答案:BCD10.下列应税消费品，已改在零售环节缴纳消费税的有（）A.化妆品B.高档手表C.金银首饰D.钻石及钻石饰品正确答案:CD三、 判断题 (共 5 道试题,共 20 分)1.纳税人将自产的应税消费品用于其他方面的，不纳消费税税。（）A.错误B.正确正确答案:A2.国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15的税率征收企业所得税。（）A.错误B.正确正确答案:B3.符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。（）A.错误B.正确正确答案:B4.我国税法将稿酬所得与一般劳务报酬相区分，并给予了适当优惠照顾，对其应税所得额减征30%缴纳个人所得税。（）A.错误B.正确正确答案:B5.企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转。用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过五年。（）A.错误B.正确正确答案:B
