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1、 本科学生毕业论文（设计） 题 目：我国公司对基层员工实施股权激励的研究以华为公司为例学 院 中华职业学院 专业 会计学 班级 会计14-4班 学号 201405005177 姓 名 季新然 指导教师 唐韬智 职 称 教授 原创性及知识产权声明云南财经大学本科毕业论文原创性及知识产权声明本人郑重声明：所呈交的毕业论文是本人在学校导师的指导下取得的成果，除文中已经注明引用的内容外，本论文不含任何其他个人或集体已经发表或撰写过的作品成果。对本篇论文的研究做出重要贡献的集体和个人，均已在文中以明确方式标明。因本毕业论文引起的法律结果完全由本人承担。本毕业论文成果归云南财经大学所有。 特此声明毕业论文
2、（设计）作者签名： 作者专业：会计学作者学号：201405005177 2018年 3月1 日30目录目录本科毕业论文（设计）原创性及知识产权声明1摘要5关键词;股权激励 ；基层员工激励；华为；上市公司与非上市公司5Abstract6一、引言71.1研究的背景及意义71.1.1研究的背景71.1.2研究的意义71.2文献综述81.2.2 国外研究81.2.1国内研究81.4研究内容及方法91.4.1研究内容91.4.2研究方法91.4.3技术路线10二、我国公司股权激励制度：112.1、股权激励制度112.1.1股权激励的概念：112.2股权激励方式：112.2.1股票期权112.2.2限制性
3、股票112.2.3虚拟股票：122.2.4业绩股权：132.3国内股权激励发展现状132.3.1披露股权激励的上市公司数量不断增加132.3.2计算机等新兴公司产业占比最高14三基层员工股权激励分析143.1基层员工激励的内涵和重要性143.1.1员工激励的内涵143.1.2基层员工激励的重要性153.2基层员工激励的主要方式分析153.2.1薪酬激励153.2.2精神激励163.3基层员工股权激励的分析163.3.1上市公司股权激励的范围（因非上市公司披露较少，所以未作统计）：163.3.2上市公司逐步增加激励对象，但范围仍然较小：173.3.3高新技术行业激励对象范围较广：183.3.4非
4、国有企业股权激励范围更广：183.4对基层员工实施股权激励的成效：183.4.1积极方面：183.4.2消极方面：193.5小结19四、华为科技有限公司股权激励案例分析：194.1华为公司介绍：194.1.1华为公司简介194.1.2华为公司近年发展204.1.3华为公司内部控制204.2华为基层员工持股制度分析：214.2.1起源与发展214.3华为公司2007年-2015年业绩分析224.3.1经营活动现金流、营业利润、销售收入和营业利润率分析224.3.2净资产收益率分析234.5华为基层员工持股制度的启示244.5.1有效的基层员工持股激励面要广244.5.2基层员工持股要与企业经济利
5、益相结合244.5.3 合理设计员工的持股比例254.5.4 成长性较好的企业更应推行员工持股计划25五对企业基层员工股权激励的总结与建议255.1 总结255.2建议265.2.1国家角度265.2.2企业角度265.3研究不足及展望27参考文献28英文摘要及关键词摘要2017年有接近30%的上市公司施行股权激励，同时也有像华为等大量非上市公司推行员工持股计划。与传统的薪酬激励不同，股权激励将员工与企业紧密联系在一起，使员工更像是为自己而不是企业在打工，有很强的激励效果。但是因为企业实行股权激励与员工享受股权激励带来的实际利益都需要一定的时间，增加了很多不确定因素，所以股权激励也存在许多风险
6、。与此同时很多企业的股权激励还是集中在企业的管理层，涉及基层员工的股权激励还不是很多，因此我国公司对基层员工的股权激励方面留有较大研究价值。因此本文将先对基层员工激励，股权激励等相关概念进行阐述，同时分析公司对基层员工施行股权激励的重要性，然后分析我国公司施行股权激励的现状，出现的问题等。最后以在基层施行股权激励较好的华为企业为例，分析其实行的员工持股计划，取得的效果与不足，并提出建议。关键词;股权激励 ；基层员工激励；华为；上市公司与非上市公司 AbstractIn 2017, nearly 30% of listed companies implemented equity incenti
7、ves, as well as a large number of unlisted companies such as Huawei. Different from the traditional salary incentive, the equity incentive will be closely related to employees and enterprises, so that employees are more like themselves rather than enterprises in the work, there is a strong incentive
8、 effect. However, because the enterprises to carry out equity incentives and employees to enjoy the real benefits of equity incentives need a certain amount of time, adding a lot of uncertainties, so equity incentives also have many risks. At the same time, many enterprises equity incentive is still
9、 concentrated in the management of the enterprise, involving the grassroots staff of the equity incentive is not much, so our company to the grassroots staff of the equity incentive to stay a greater research value. Therefore, this article will first on the grassroots staff incentive, equity incenti
10、ve and other related concepts, at the same time, analysis of the companys basic staff to carry out the importance of equity incentives, and then analyze the companys implementation of equity incentive status, problems and so on. In the end, the paper analyzes the employees stock ownership plan, and
11、puts forward some suggestions on how to implement the stock ownership incentive.Keywords: Equity incentives, grassroots staff incentives, Huawei, listed companies and unlisted companies一、 引言1.1研究的背景及意义1.1.1研究的背景股权激励是企业发展的一项相对长期的核心制度安排，是指公司通过使经营者获得股权，结成利益的共同体。从而使经营者与企业风险共担，利润共享，来完成企业的经营目标。从2006年以来,国家
12、出台了许多与股权激励制度相关的法律法规，同时在实践中不断改进，从而实施股权激励的企业不断增多。在2016年国家推行了上市公司股权激励管理办法，这一法规使我国股权激励的实施得到了更多的支持。截至2017年7月10日，3531家上市公司中有1024家公告过股权激励，占总数的29%。同时以华为为代表的一些非上市公司也开始推行虚拟股票的股权激励。但是目前较多的企业还是将股权激励的重心放在为数不多的高管中，设计基层员工的范围还比较小。我国许多企业在激励机制方面还是主要侧重于薪酬激励制度的制定与完善。但是公司因薪酬政策的诱因设置不科学，施行的传统薪酬制度有缺陷等问题，导致了激励的效果不是很理想。同时，基层
13、薪酬激励机制在体制方面已经进行了多年改革尝试，但就目前我国企业的现状而言,员工薪酬的构成主要还是为工资加奖金的制度,许多企业的工资还是在延用传统的级别工资体系,奖金也只是企业管理者根据当年实现的财务指标来计算,缺乏长期激励措施朱家琪. 关于我国上市公司基层员工激励机制问题的研究J. 经贸实践, 2016, 卷缺失(10): 85.。1.1.2研究的意义在经济快速发展的今天，基层人员对一个上市公司的发展起到至关重要的作用，尤其是像腾讯、阿里巴巴、华为之类的创新性公司，对基层人员的依赖更是不言而喻。但是目前对基层员工的奖励机制又过于单一。导致不能很好的留住基层人员，鼓励基层人员为公司创造更多的财富
14、。那么我国公司能否对基层员工施行股权激励？目前实施股权激励的现状是怎样的？取得了什么效果，出现了什么问题？就成了一个非常值得研究的问题。所以本文将通过研究现有基层奖励机制的不足，对基层人员实施股权激励的重要性来展开研究，同时分析已经对基层人员施行股权激励的华为科技有限公司来研究基层股权激励的效果和遇到的问题及改进措施。1.2文献综述 1.2.2 国外研究国外研究者很早就关注了基层员工股权激励的问题，Jeffrey N. Gordon（2005）认为:基层员工股权激励可以在解决重大的经济变化相关的过渡问题上有决定性的优势，基层员工股权激励可以增加企业价值1。之后许多学者开始研究公司股权激励的效果，Zattone（2012）认为：公司股权激励的期限影响股权激励的实施效果，因为如果企业激励期限太短，被激励员工可能就会对企业进行报表做假等行为，当激励对象获得利益之后，就不再考虑公司长远发展。他从研究证明，激励期限越长，管理人员操纵行权条件的能力越弱2。同时乔治(2011)认为：根据公司的实际经营状况和战略目标，结合员工自身的发展潜
