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1、我国中小企业营运资金管理存在的问题及对策-以金水桶酒店为例 论文题目：字体：楷体，字号：小一摘要当前，复杂多变的国内外市场环境，加剧了中小企业之间的竞争，中小企业战略逐渐被普遍认可并成为全球化经营的主要模式。与此同时，我国的中小企业也迅速发展起来，并逐渐成为中小企业经营的主要模式。营运资金管理在中小企业的管理中起着关键作用。但是，随着中小企业规模的扩大，其所属成员单位越来越多，结构层次变得越来越复杂，这些现象都直接导致企业的营运资金管理也变得越来越复杂。我国在实践中引进了国外的营运资金管理模式，并取得了一定的成效。但我国理论界对于营运资金管理的研究大部分还停留在宏观层面，对于具体企业的研究还较
2、少，因此，加强对具体行业和中小企业的营运资金管理研究就显得很有必要。本文主要以金水桶酒店为例，对中小企业营运资金管理存在的问题及对策进行分析。关键词： 营运资金管理；中小企业；企业管理AbstractAt present, the complex and changeable market environment at home and abroad, intensified the competition among small and medium enterprises, small and medium-sized enterprise strategy has been widely
3、 accepted and become the main mode of global operations. At the same time, Chinas small and medium-sized enterprises have also developed rapidly, and gradually become the main mode of operation for small and medium sized enterprises. Working capital management plays a key role in the management of s
4、mall and medium sized enterprises. However, with the expansion of the scale of small and medium-sized enterprises, the members of the unit more and more structure becomes more and more complex, these phenomena are a direct result of working capital management of enterprises has become more and more
5、complex. Our country has introduced the working capital management mode abroad in practice, and have achieved some results. But theory circle of our country to research on working capital management still remain at the macro level, for the enterprise specific research is also less, therefore, to str
6、engthen the of specific industries and small and medium-sized enterprises working capital management research is very necessary. In this paper a bucket of gold hotel as an example, on the problems of the working capital management of small and medium sized enterprises and Countermeasures Analysis. K
7、eywords: Working capital management; SMEs; enterprise management目 录一、前言1二、营运资金管理的概念1三、中小企业营运资金管理现状分析以金水桶酒店为例2（一）金水桶酒店介绍2（二）金水桶酒店营运资金管理现状分析2四、金水桶酒店营运资金管理存在的问题4（一）没有整体规划4（二）推动工作不到位5（三）人员管理工作滞后6（四）财务工作流程不能适应营运资金管理的需要7（五）财务系统繁多、不能共享和同步8五、改善中小企业营运资金管理问题的对策8（一）强化营运资金管理信息系统8（二）强化资金预算管理9（三）强化风险监控评价体系9（四）发展适
8、应公司的融资渠道10（五）强化人才管理10六、结论10参考文献12致谢13 论文题目：字体：楷体，字号：小一一、前言我国中小企业在三十多年的快速发展过程中，形成了其独特的资金运行模式，资金的管理水平有待提高，同时多元化的投资也使资金安全存在重大隐患，营运资金管理是可行的方案之一。但是，要选择一种适应本企业发展的营运资金管理模式并不容易，即使是同一行业的企业，甚至是同一企业，因其处于不同的发展阶段，中小企业的组织结构、业务结构以及地域分布都是有差别的，那么其选择的营运资金管理模式也是有所不同的。所以，本文通过阐述中小营运资金管理特征以及其资金运行模式，同时借鉴其他行业企业营运资金管理的经验，概括
9、出适合中小企业不同发展阶段的营运资金管理模式。进而以金水桶酒店为例，结合金水桶酒店现状，分析其营运资金管理存在的问题，通过对比分析认为营运资金管理模式可能是完善金水桶酒店营运资金管理的有效模式。这对于同行业中与金水桶酒店有着相似背景的中小企业的营运资金管理的改善有很好的指导作用和借鉴意义。二、营运资金管理的概念企业的营运资金管理是企业财务管理的核心组成部分，营运资金管理是指企业对未来一段经营时期所需资金的来源和使用进行预算、调整、控制、考核等工作的总称。改革开放以后，特别是加入WTO后，我国在逐渐进入市场经济时代，我国的企业将面临日渐复杂的市场环境，国内企业之间和国内企业与国外企业间的竞争也日
10、趋激烈，企业营运资金管理水平的高低在这样的环境下显得格外的重要，营运资金管理水平高的企业能够利用合理的营运资金管理方式规避资金使用风险、有效控制资金成本，提高资金使用效率，在特殊时期尤其是在经济转型时期甚至于关乎企业的生死存亡。营运资金管理是财务的一体化管理，是在网络环境下，将信息技术与管理融合，将传统管理转向信息化管理，实行对财务的动态管理，实现对业务的全过程管理，特别是在财务管理上进行了改革和创新，是一种不同于集权或分权型财务管理的模式。有学者给营运资金管理下了个定义，“企业营运资金管理，是公司财务治理的模式之一，是企业通过对公司财权的资金控制和合理分配，以协调投资者与经营管理者之间关系，
11、最终实现委托人与代理人之间利益的一致性”。营运资金管理模式的特点是：集成化管理、直接管理、实时管理。三、中小企业营运资金管理现状分析以金水桶酒店为例（一）金水桶酒店介绍金水桶酒店全称揭阳普宁金水桶温泉酒店，位于普宁市流沙大道21号汽车总站对面。公司秉承“顾客至上，锐意进取”的经营理念，坚持“客户第一”的原则。金水桶酒店经过几年的发展，已经取得了一些成效。在营运资金管理方面，金水桶酒店实现了一定的成就，但随着金水桶酒店组织结构的调整、业务结构的复杂化以及成员单位的增多，资金结算中心业务量增大，其营运资金管理方面存在的一些问题逐渐暴露出来。（二）金水桶酒店营运资金管理现状分析金水桶酒店营运资金管理
12、模式现状目前主要表现在以下几个方面：第一，营运资金管理制度建设完善，制度内容规范了营运资金管理的范围、内容、流程等。第二，建立了资金的管理激励与约束机制。将业务考核与绩效挂钩，以考核约束员工。每月对发生重大失误的员工进行通报批评，并严格执行赔偿制度。第三，定期编制现金流量计划，定期召开资金调度会，合理安排资金。根据总公司全年资金收支预算和运营收支预算，以及各单位上报的现金流量计划编制现金流量预算，每月由总会计师组织相关部门负责人参加资金调度会。预算制度由“两上两下，由上到下”改进为“两下两上，由下到上”。第四，积极主动承担社会责任，严格执行国家案例食品标准。企业资金的水平可以通过现金流量表看出
13、，金水桶酒店现金流量表如下：表3-1金水桶酒店2011-2014年现金流量表年份2014201320122011经营：销售商品、提供劳务收到的现金(元)58.3万50.3万43.4万23.3万收到的税费返还(元)-收到其他与经营活动有关的现金(元)37.1万60.2万21.5万8.77万经营活动现金流入小计(元)95.3万111万64.9万32.1万购买商品、接受劳务支付的现金(元)58.8万56.5万25.3万24.8万支付给职工以及为职工支付的现金(元)2.11万1.58万1.39万1.05万支付的各项税费(元)10.5万8.43万5.04万4.42万支付其他与经营活动有关的现金(元)39
14、.0万53.1万24.2万9.37万经营活动现金流出小计(元)110万120万55.9万39.7万经营活动产生的现金流量净额(元)-15.0万-9.08万9.00万-7.54万投资：取得投资收益所收到的现金(元)2268万754万1089万2223万处置固定资产、无形资产和其他3.14万210028001480投资活动现金流入小计(元)6419万1.85万3055万2604万购建固定资产、无形资产和其他280万158万976万287万处置固定资产、无形资产和其他3.14万210028001480投资支付的现金(元)1.08万2.56万4000万126万投资活动现金流出小计(元)1.11万3.8
15、4万4976万412万投资活动产生的现金流量净额(元)-4675万-2.00万-1921万2191万筹资：吸收投资收到的现金(元)1.96万400万5700万5150万取得借款收到的现金(元)101万55.5万35.3万8.23万筹资活动现金流入小计(元)102万55.6万35.9万8.74万偿还债务支付的现金(元)76.8万34.7万21.5万12.6万分配股利、利润或偿付利息支付的现金11.2万8.54万4.72万3.69万筹资活动现金流出小计(元)88.0万43.2万26.2万16.3万筹资活动产生的现金流量净额(元)14.4万12.4万9.72万-7.58万数据来源：金水桶酒店2011-2014财务报表整理从表3-1看出，金水桶酒店的经营活动产生的现金流量净额及投资活动产生的现金流量净额均呈波动发展趋势，说明这两项现金流量指标发展极不稳定。筹资活动产生的两次流量净
