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1、摘 要在经济全球化背景下，外资银行在我国迅猛发展，为我国商业银行的经营带来了冲击，为了适应激烈的市场竞争，我国商业银行积极实施股份制改革，但与国外银行相比，盈利能力表现仍然差强人意。在我国的经济结构中，商业银行占据重要地位，作为资金融通的重要渠道，提升商业银行的盈利能力成为一项重要的研究课题。本文以商业银行盈利能力为研究对象，运用杜邦分析法，分析影响商业银行盈利能力的主要因素，并提出解决措施，以期帮助提升商业银行的能力能力，保障商业银行的稳定发展。关键词：杜邦分析；商业银行；盈利能力绥化学院2014级本科生毕业论文Abstract Under the background of economi
2、c globalization, the rapid development of foreign banks in China has brought impacts on the operation of Chinas commercial banks. In order to adapt to fierce market competition, Chinas commercial banks have actively implemented joint-stock reforms, but compared with foreign banks, the performance of
3、 profitability Still unsatisfactory. In our countrys economic structure, commercial banks occupy an important position. As an important channel for financing, improving the profitability of commercial banks has become an important research topic. This paper takes the profitability of commercial bank
4、s as the research object, uses DuPont analysis, analyzes the main factors that affect the profitability of commercial banks, and proposes solutions to help improve the ability of commercial banks to ensure the stable development of commercial banks.Key words: DuPont analysis; commercial bank; profit
5、ability目 录摘 要IAbstractII第1章 绪 论1第1节 研究意义1第2节 国内外研究现状1第3节 研究内容1第4节 研究方法2第2章 商业银行盈利能力分析概述3第1节 杜邦分析体系概述3第2节 商业银行盈利能力分析3第3章 影响商业银行盈利能力的原因分析8第1节 信贷资产质量较差8第2节 存款业务量较少8第3节 成本管理较差8第4节 资金利用率较低9第4章 商业银行盈利能力提升的措施10第1节 加强不良贷款管理10第2节 抓好存款工作以增加收益11第3节 完善成本费用管理12第4节 多渠道增加利润收益13结论14参考文献15致谢16III第1章 绪 论第1节 研究意义 在激烈的
6、市场竞争中，商业银行只有清楚自身盈利能力提升上存在的问题，才能够有效的加以改正，从而使盈利能力得到提升。因此，在研究过程中，基于杜邦分析法，本文通过研究明确了加强不良贷款管理，全面提高资产质量；抓好存款工作，增加利润收益；大力开展中间业务，多渠道增加利润收益和完善成本费用管理，提升经营管理能力等策略，为商业银行准确把握好盈利发展的方向，不断提升商业银行的盈利能力提供帮助，为今后更深层次的分析研究银行业盈利能力提供可靠的理论研究依据。为我国银行业稳步发展做出应有的贡献。第2节 国内外研究现状叶叔昌在商业银行盈利能力（2014）中认为：现阶段我国商业银行主要采用的盈利质量评价方法是主营业务毛利率、
7、经济杠杆以及净资产收益率等而且还可以考虑到商业银行资金流和偿债能力等，特别是应收账款和资金周转率等也是考量商业银行盈利能力的重要指标。(美)迈克尔波特(MichaelE.Porter)（2010）在竞争战略一书中提出了与费雷德戴维较为相近的观点，他认为：竞争就是能力的大小的比拼，商业银行竞争力的高低，主要是其盈利质量来决定的，商业银行的盈利能力较好，其竞争力就高，反之，盈利能力低，其竞争力相对就低，特别是商业银行的盈利能力，不仅是投资人所重点关注的，而且还是管理者所要想方设法来提升的，因此，市场的竞争其实也是盈利能力，经营能力的竞争。商业银行只有不断的提升盈利能力，保证商业银行盈利具有较高的水
8、平，才能够在战略上具有一定的优势地位。第3节 研究内容本文将立足于商业银行，借鉴杜邦分析体系，重点分析商业银行的盈利能力现状，探究其下降的原因并提出相关建议。第4节 研究方法（1）调查分析法首先通过图表观察体系中的重要元素近五年的数据升降情况初步认识商业银行的盈利情况，再对其进行结构分析。（2）案例研究法本文将商业银行的盈利能力作为具体案例分析为例，对于商业银行的盈利能力现状进行分析，从而在相应理论方法的指导下，更好的提升商业银行的盈利能力。XIX第2章 商业银行盈利能力分析概述第1节 杜邦分析体系概述杜邦分析法是利用几种主要的财务比率之间的关系来综合地分析商业银行的财务状况，由于这种分析方法
9、最早由美国杜邦公司使用，所以被称为杜邦分析法。图2-1 商业银行杜邦分析模型杜邦分析体系的优势与不足：杜邦分析体系通过分解净资产收益率，寻找使其发生升降的具体原因，并在各个层次上将各项财务比率与历史数据或者同行业的指标值进行比较，可以看出商业银行的优势和存在的问题，方便商业银行对经营活动等作出改进方案以及制定合理的绩效评价体系。但是另一方面，单独应用其具有一定的局限性，比如不能充分利用现金流量表、忽视了股东权益的分析、没有分析商业银行的可持续发展能力以及忽视了对风险的衡量等。第2节 商业银行盈利能力分析本文对于商业银行盈利方面的数据进行分析，选取了工商银行、建设银行、中国银行、农业银行四大行为
10、例，因为他们都是国有商业银行，比较有代表型，研究了这四大行盈利方面存在的问题，希望能对于提升商业银行盈利能力有所帮助。2.1 商业银行盈利能力主要指标分析1. 主营业务利润率分析所谓的主营业务利润率就是评价主营业务的盈利质量的一个比率，是商业银行产品净利润与主营业务收入之比，是反映商业银行所生产的产品或销售的商品最初的获利能力，该指标越高说明销售成本越低，商业银行获得的利润就越高。以下是商业银行2013年到2017年的营业净利润率分析：图2-2 商业银行营业净利润率比较图从图2可以看出，商业银行从2013年到2015年还是处上升状态，但是从2015年开始却大幅下降，说明商业银行的获利能力在下降
11、。其实商业银行的净利润和销售收入每年都有所增长，但是净利润的上升程度比营业收入的上升程度要小，尤其是资产减值损失大幅增加，整体上导致了商业银行的总资产净利率的下降，从而引起净资产收益率逐年下降。商业银行应该思考如何更好的平衡成本与收入，以更小的成本费用增加营业收入。2. 净资产收益率分析净资产收益率是指商业银行一定时期内净利润与平均净资产的比率，该指标充分体现了投资者投入企的自有资本获取净收益的能力，突出反映了投资与报酬的关系。以下是商业银行近五年的净资产收益率折线图：图2-3 商业银行净资产收益率比较图从图3可以看出,2013年到2017年，商业银行的净资产收益率呈逐年下降状态，而且下降速度
12、逐年加快，说明商业银行投资者带来的收益逐年下降，且获利能力在逐年下降。从商业银行的杜邦分析模型来看，影响净资产收益率的总资产净利率和权益乘数从2013年到2017年均呈下降状态，导致商业银行的净资产收益率的下降。同时商业银行的资产净利率依然大于零，所以净资产收益率与权益乘数也是成正比，近五年商业银行的净资产收益率也是随着权益乘数的下降而下降。反之，如果资产净利率小于零，那么权益乘数和净资产收益率成反比。而资产负债率直接影响商业银行的权益乘数。这样的分析结果反映出商业银行的负债经营不够。3. 总资产净利率分析总资产净利率是指商业银行净利率与平均资产总额的百分比。这个指标越高，表明公司投入产出的水
13、平越高，即商业银行的资产利用率越高，资产运营越有效，注重了增加收入和节约资金两个方面，成本费用的控制水平也越高。下图是商业银行近五年的总资产净利率比较图：图2-4 商业银行总资产净利率比较图从图4中我们可以看出，商业银行的总资产净利率2014年比2013年稍微有点增长以外，从2014年逐年下降，尤其从2016年到2017年下降很多。说明商业银行的资产利用率逐年下降，商业银行的收入增加和节约资金没有做得很好，导致营业净利润率下降，总资产的利用能力有所下降，商业银行的投入产出水平比较低。4. 权益乘数分析权益乘数也叫做股本乘数，是指商业银行资产总额相当于股东权益的倍数。权益乘数=资产总额/股东权益
14、总额，即=1/(1-资产负债率)。以下是商业银行最近五年的权益乘数折线图：图2-5 商业银行权益乘数比较图从图5可以看出，商业银行2013年的权益乘数达16。一般我们认为权益乘数比较大时超过2就是商业银行的负债程度比较高，风险比较大了，而商业银行远高于二，风险极大。2.2 同行业盈利能力主要指标比较分析公司具有怎么样的盈利能力至关重要，不但关系到商业银行的生存与发展，而且还关系到能否在激烈的市场竞争中站稳脚跟，一个商业银行盈利能力不强就意味着获得不了更多的利润收入，也就不可能给投资人创造最大效益，因此商业银行盈利能力分析十分重要，将这一指标作为基准的分析，可客观衡量商业银行这方面的实际能力，帮
15、助他们找到制约该能力进一步增强的问题所在，帮助商业银行不断提升运营水平。农业银行、工商银行、中国银行、建设银行2017年盈利能力主要分析指标比较见表1所示。表2-1 2017年年末银行业主要国有商业银行盈利能力比较 银行主营业务利润率净资产收益率总资产净利率权益乘数农业银行0.3416.790.2814.66工商银行0.4013.451.112.33建设银行0.38 13.61 1.112.69中国银行0.3611.520.9512.382017年末农业银行、建设银行的主营业务利润率分别为0.34、0.38，工商银行则是0.40，高于农业银行和建设银行，说明工商银行的净获利能力高于其他两家商业银行。2017年末工商银行、建设银行的净资产收益率2017年工商银行的净资产收益率在同行业中高于中国银行，但是低于建设银行，处于中间位置，这说明工商银行、建设银行的盈利能力在同行业中处于中等水平；目前工商银行的总资产净利率还处于较高的位置，与建设银行相同，高于农业银行、中国银行，这说明工商银行跟建设银行资产的投入与产出比还较为合理；工商银行的权益乘数都低于农业银行和建设银行，这说
