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1、19秋学期（1509、1603、1609、1703）税收理论与实务在线作业-0002试卷总分:100 得分:100一、单选题 (共 50 道试题,共 100 分)1.下列()属于增值税的纳税人A.进口货物的出口方B.加工玉器的某个人独资企业C.为本单位修理发生故障机器的职工D.为出口的机械产品到销售地进行安装的某机械安装公司答案:B2.根据城镇土地使用税的有关规定，下列表述正确的是（）A.对外商投资企业和外国企业暂按实际使用面积纳税B.城镇土地使用税由拥有土地所有权的单位或个人纳税C.土地使用权未确定或权属纠纷未解决的暂不缴纳税款D.土地使用权共有的，由共有各方分别按其使用面积纳税答案:D3.
2、张某在市区购买一处房产出租给柳某用于居住，取得租金3万元，该房产原值40万元，房产税的扣除比例为10%，则张某缴纳的房产税是()。（出租房屋用于居住房产税率为4%）A.0.432万元B.0.36万元C.0.12万元D.0.11万元答案:C4.王某是某省电影制片厂的演员，在今年的10月份，取得下列收入：单位发放10月份工资2500元#当月单位组织外出活动义演7天，单位现场发补助1000元#10月30日、10月31日、11月1日受其他外单位的临时聘请参加商业演出，分别获得3000元、4000元收入、2500元收入，则下列关于王某的陈述正确的是()A.外聘收入按工资薪金所得计税B.三次外聘收入按劳务
3、报酬项目一次计税C.10月份的收入全部合计按工资薪金计税D.10月份的工资和本单位发放的补助合计按工资薪金计税答案:D5.纳税环节是指税法规定的征税对象从生产到消费的流转过程中应当缴纳税款的环节，我国所得税的纳税环节是()A.生产环节B.消费环节C.分配环节D.交换环节答案:C6.纳税人转让土地使用权或销售不动产，采取预收款方式的，其纳税义务的时间为()A.收到预收款的当天B.收到全部价款的当天C.所有权转移的当天D.所有权转移并收到全部款项的当天答案:A7.股权转让书据适用的印花税税率为()A.3B.2C.1D.0.3答案:C8.现行营业税暂行条例规定，免征营业税的项目是()A.私立医院提供
4、的医疗服务B.某考试培训公司的培训服务C.托儿所的养育服务D.个人转让著作权，免征营业税答案:C9.营业税相关法规规定：兼营不同税目应税行为，须分别核算不同税目的营业额、转让额、销售额#未分别核算的，()A.适用平均税率B.适用增值税税率C.从高适用税率D.从低适用税率答案:C10.按征税对象的性质分类，增值税属于()A.对财产课税的税种B.对行为课税的税种C.对流转额课税的税种D.对所得课税的税种答案:C11.企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过()年A.5B.4C.3D.10答案:A12.章某于年初购买了某上市公司的股票,10月16日取得
5、该上市公司分配的股息5000元，该股息所得应缴纳的个人所得税为()元A.800B.750C.500D.1000答案:C13.下列单位中，不属于城建税的纳税人的是()A.私营体业B.社会团体C.外国企业D.个体户答案:C14.下列货物应当缴纳消费税的有()A.汽车厂生产的小轿车用于本厂研究所作碰撞实验B.汽车厂生产的小汽车移送至改装分厂改装加长型豪华小轿车C.汽车制造商赞助汽车拉力赛的越野车D.拖拉机轮胎厂生产的拖拉机轮胎答案:C15.应税消费品的全国平均成本利润率由()确定A.财政部B.省、自治区、直辖市税务局C.国家税务总局D.国务院答案:C16.商业企业属于小规模纳税人，其适用的征收率为(
6、)A.6%B.3%C.13%D.10%答案:B17.纳税人每一纳税年度的()减去准予扣除项目的余额即为所得税的应税所得额A.营业利润B.收入总额C.成本与费用D.全部营业额答案:B18.我国房产税的征税范围不包括()A.建制镇B.城市C.县城D.农村答案:D19.下列属于地方税的税种是()A.消费税B.房产税C.增值税D.关税答案:B20.某加工企业为增值税小规模纳税人，12月购进货物（商品）取得普通发票，共计支付金额12000元#本月内销售货物取得含税零售收人共计158080元。该企业12月份应缴纳的增值税为()A.8948元B.720元C.6080元D.4604.27元答案:D21.下列不
7、征消费税的货物是()A.香皂B.汽车轮胎C.木地板D.化妆品答案:A22.增值税纳税人的销售额中的价外费用不包括()A.收取的销项税额B.收取的违约金C.收取的手续费D.收取的包装物租金答案:A23.某酒厂将自产药酒100箱以福利的形式发给职工。由于该产品是新开发项目，没有同类消费品的价格可参考，每箱药酒的生产成本为560元。药酒的成本利润率是5%，税率为10%，该厂本月应纳消费税为()A.6534元B.6533.3元C.6532.3元D.6523.2元答案:B24.按照增值税的有关规定，下列外购的项目中不可以作为进项税款抵扣的是()A.采购大型设备发生运费，运输单位开具发票上注明的运费B.采
8、购大型设备一台，增值税专用发票上注明的税款C.外购农产品，按规定的收购凭证上注明的增值税款D.外购农产品发生装卸费，装卸运输单位开具发票上注明的价款答案:D25.对于下述陈述，符合营业税法规的是 ()A.营业税纳税人兼营免税减税项目的，未单独核算的，可以按销售额比例来计算减免税B.营业税的纳税人，兼营应税劳务与货物销售的行为，未分别核算的，一律征收营业税C.混合销售行为的确定由国家税务总局所属的征收机关来执行D.兼营不同税目的应税行为，未分别核算的，一律从高适用增值税税率答案:C26.个体工商户为一企业加工酒类产品， 酒类产品的城建税应在()缴纳A.委托方所在地B.双方协商C.加工地D.个体工
9、商户所在地答案:A27.外购已税消费品用于连续生产应税消费品时，允许按外购消费品的()计算扣除外购消费品已纳税款。A.期初库存数B.当期领用数C.当期购进数D.上期结存数答案:B28.以下财产转让所得不需缴纳个人所得税的是()A.股票转让所得B.机器设备转让所得C.建筑物转让所得D.土地使用权转让所得答案:A29.王工程师将自己一项专利技术使用权提供给甲企业，取得技术转让收入为30000元，当即拿出8000元通过中国人口福利基金会捐赠给灾区#同年该专利获瑞士“世界风”科技进步奖50000美元，该工程师拿出10000美元捐赠给当地环境保护组织，该工程师两次所得应纳的个人所得税为()A.9200元
10、B.7640元C.3866元D.3360元答案:D30.位于城市市区的红利贸易公司本年被税务机关查出偷漏消费税14万， 税务机关下达处罚决定书，处以偷漏税金的1.5倍罚款，则城建税的补交和罚款合计为()万A.2.55B.1.49C.1.47D.2.45答案:D31.依据消费税法规定，既从价计征又定额征收的税目除了白酒外，还有A.轮胎B.小汽车C.卷烟D.化妆品答案:C32.某酒厂研发生产一种新型粮食白酒，第一批1000公斤，成本为17万，作为礼品赠送品尝，没有同类售价。已知粮食白酒的成本利润率10%，则该批就应纳消费税金为()A.7.91万B.4.775万C.6.55万D.8.20 万答案:B
11、33.某企业收购免税农产品用于生产，在税务机关批准使用的专用收购凭证上注明价款85000元，其可能抵扣的进项税是()A.8500B.76500C.14450D.11050答案:D34.下列应纳土地使用税的是()A.纳税单位使用免税单位的土地B.政府机构办公楼用地C.市政街道用地D.企业办的幼儿园用地并与企业其他用地能划分答案:A35.某房地产公司转让写字楼收入5000万元，计算土地增值额准许扣除项目金额1200万元，则适用税率和速算扣除数为()A.60% 35B.50% 15C.40% 5D.30% 0答案:A36.增值税税法规定，下列货物不适用13的税率的是()A.自来水B.矿山机械C.化肥
12、D.农机答案:B37.下列项目中，不适用代扣代缴方式纳税的是()A.稿酬所得B.工资薪金所得C.劳务报酬所得D.个人独资企业的生产经营所得答案:D38.下列说法正确的是()A.经费由国家拨付的事业单位的房产免房产税B.名胜古迹的房产免房产税C.公园的房产免房产税D.个人居住的房产免房产税答案:D39.红星啤酒厂本月销售啤酒吨，售价2500元吨，同时包装物收押金5000元，则下列陈述正确的是()A.该厂的应纳消费税金3500元B.该厂的应纳消费税金2500元C.该厂应纳消费2200元D.啤酒押金并入计税价格一同计税答案:B40.根据我国现行的消费税制度，下面各种说法不正确的是()A.消费税是选择
13、部分生活消费品课税B.消费税是价内税C.消费税对同一消费品只能课征一次D.消费税实行的是累进税率答案:D41.土地增值税的税率形式是()A.超额累进税率B.超率累进税率C.超倍累进税率D.全额累进税率答案:B42.张某为某公司设计一套软件，按照合同规定，红利科技公司应支付王某劳务报酬48000元，王某的个人所得税由红利科技公司代扣，其个人承担#不考虑其他税收的情况下，计算红利科技公司应代扣的个人所得税（ ）元A.9520B.12536.20C.11252.20D.10245.28答案:A43.从流转税性质而言，消费税的最终负税人是()A.零售商B.生产商C.消费者D.批发商答案:C44.某县城
14、自开票运输公司本月取得联运运输收入100万，支付给下一程联运公司40万，该联运公司本月应缴营业税和城建税合计()元A.975B.18900C.1673D.1672答案:B45.某企业位于县城，2004年1月拖欠消费税50万元，经查出后补交了拖欠的消费税，同时加罚滞纳金和罚款合计10万，该企业应纳城建税()万元A.2.9B.2.5C.0.4D.2.1答案:B46.下列项目中，属于劳务报酬所得的是()A.提供著作的版权而取得的报酬B.员工宫某为同学的单位修理机器取得报酬C.发表论文取得的报酬D.出租房屋取得的收入答案:B47.下列行业中，应当缴纳增值税的是()A.邮电通讯业B.建筑业C.商业D.交通运输业答案:C48.下列税种中，主要由国税局系统负责征收的但属于中央、地方共享的税种的是()A.资源税B.营业税C.增值税D.城市维护建设税答案:C49.下列不属于按“次”计算个人所得税的项目有（
