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1、2019年统计年报和2020年 定期统计报表制度培训课件,金融业财务状况,丰 台 区 统 计 局 2019年12月制作,重点指标讲解,02,03,审核要点,04,制度修订情况,01,05,填报注意事项,上报要求,第一部分,制度修订情况,1. 全部金融监管法人单位。即属于“一行”（央行、银保监会、证监会）及其下属分支机构监管范围的金融业法人单位、视同法人单位及产业活动单位，以及属于市金融局审批、备案范围的金融业法人单位。 2. 年营业收入（或收入合计）2000万元及以上的非金融监管的金融业法人单位。 3. 从事互联网金融业务的其他法人单位。,统计范围,1.取消25张四经普金融监管部门负责的报表
2、； 2.取消主要业务活动收入（108表）； 3.年报增加BJJ103-1表、BJJ103-2表、BJJ103-3表、BJJ103-4表 ； 4.定报增加金融业生产经营景气状况（BJJ210表） ； 5.行政事业单位填报的BJJ103-4表和BJJ203-4表，根据政府会计制度改革的要求进行了调整。,报表调整,年定报共有8张财务表,年报财务表中取消”固定资产合计”“运输工具”“国家资本”“集体资本”“法人资本”“港澳台资本”“外商资本”“住房公积金”“主营业务收入”“主营业务成本”“主营业务税金及附加”“其他业务利润”； 增加“应收利息”“应收股利”“应付利息”“应付股利”“商誉”资产处置收益”
3、。,指标调整,BJJ103-1表：,BJJ103-2表：,BJJ103-3表：,第二部分,重点指标讲解,一、新增指标讲解,应收利息（BJ040） 指企业“交易性金融资产”、“持有至到期投资”、“买入返售金融资产”、“可供出售金融资产”、“发放贷款”、“存放中央银行款项”、“拆出资金”等应收取的利息。根据会计“资产负债表”中“应收利息”科目的期末数填列。 应收股利（BJ041） 指企业应收取的现金股利和应收取其他单位分配的利润。根据会计“资产负债表”中“应收股利”科目的期末数填列。 二者的区别：应收股利是由股权投资产生的，应收利息是由债权投资产生的。,应付利息（BJ054） 指企业按照合同约定应
4、支付的利息，包括吸收存款、分期付息到期还本的长期借款、企业债券等应支付的利息。根据会计“资产负债表”中“应付利息”科目的期末数填列。 应付股利（BJ146） 指企业应分配的现金股利或利润。根据会计“资产负债表”中“应付股利”科目的期末数填列。,一、新增指标讲解,商誉（249） 指能在未来期间为企业经营带来超额利润的潜在经济价值，或一家企业预期的获利能力超过可辨认资产正常获利能力（如社会平均投资回报率）的资本化价值。根据会计资产负债表中“商誉”项目期末余额填报。 资产处置收益（损失以-号记）（335） 指企业出售划分为持有待售的非流动资产（金融工具、长期股权投资和投资性房地产除外）或处置时确认的
5、处置利得或损失，以及处置未划分为持有待售的固定资产、在建工程、生产性生物资产及无形资产而产生的处置利得或损失。债务重组中因处置非流动资产产生的利得或损失和非货币性资产交换产生的利得或损失也包括在本项目内。根据会计“利润表”中“资产处置收益”项目的本年累计数填报。如果“利润表”未设置该项目，填0。,一、新增指标讲解,二、易错指标讲解,金融业的财务指标比较专业，但大部分都可以从企业的资产负债表和利润表上直接取数，少部分需要企业根据会计明细账或指标解释计算填列。 年报指标比较多和细，主要是为了满足GDP核算和编制金融业资产负债表、资金流量表等的需要，要求企业认真填报，不要漏填。,某银行资产负债表和利
6、润表,某保险公司资产负债表和利润表,保险准备金,某证券公司资产负债表,1.BJJ103-1表中只有证券业企业填报的指标,从资产负债表中直接取数！,不是财务科目，柜台从系统取数。,资产负债表中可能没有这两个指标，需要根据会计明细账填报，不要漏填！,2.容易漏填的指标,3.需要归并计算的指标,用以证明债务的可转让工具，包括票据、债券、可转让存单、商业票据、公司债、资产支持证券以及在金融市场可交易的类似工具。,填报原则： 如果财务科目已经区分股权类和债务类，可根据相应科目填报； 如果区分股权类与债务类有困难，可采用倒抵法，挑出数额较大的股权类金融资产后，剩下全部计入债务证券； 购买的基金如果不能区分
7、投资标的，可按股权类处理。,根据会计资产负债表“固定资产原价”二级科目中相关项目的期末余额数归并填报。 其中：房屋和构筑物要注意与投资性房地产的区别。金融企业的机器设备一般为服务器、电脑等。,提取的历年固定资产折旧累计数。,报告期内提取的固定资产折旧合计数。,4.需要注意的指标,4.需要注意的指标,归不到上面各项收入指标的全部归入“其他业务收入”,归不到上面各项支出指标的全部归入“其他业务成本”,行业协会的会费不算。,BJJ103-1表,如果企业没有该指标而是设置了“销售费用”、“管理费用”、“财务费用”，要将三项费用相加计入本指标。,是统计指标，是归集项，可能与会计科目不一致。,利润表中没有
8、，需查找明细。,各种股权性质的投资收益，需要找明细账。,4.需要注意的指标,对于BJJ103-1、BJJ203-1表中的“营业收入”，注意是净值。 一般情况下直接取利润表中“营业收入”项目的本期金额数。 如果企业营业收入不是净收入，则需调整为净值，这样的话就可能与其账上的数据不一致了。,5.“应付职工薪酬”与“从业人员工资总额”的区别,6.“从业人员平均人数”与“从业人员期末人数”,从业人员不包含： 离开本单位仍保留劳动关系，并定期领取生活费的人员； 在本单位实习的各类在校学生； 本单位因劳务外包而使用的人员（保洁、保安、食堂等）； 不在岗职工。,注意：包括保险经纪与代理服务公司的兼职营销员！
9、,从业人员平均人数的计算方法： 月平均人数报告月内每天实有的全部人数之和/报告月的日历日数 1-本月平均人数报告期内各月平均人数之和/报告期月数 年平均人数报告年内各月平均人数之和/12,注意事项： 1.从业人员平均人数为计算值，从业人员期末人数为时点数，一般情况下二者不应相等。 2.对于新成立的单位： 对新建立不满整月的单位（月中或月末建立），在计算报告月的平均人数时，应以其建立后各天实有人数之和，除以报告期日历日数求得，而不能除以该单位建立的天数。 在年内新成立的单位，年平均人数计算方法为：从实际开工之月起到年底的月平均人数相加除以个月。,两种计算方法任选其一，选定后不得随意更改。,应填报
10、年初至报告期的累计数据，不是本月数据，也不含上年留抵。,应按照统计口径填报。不能填报实际缴纳的增值税；如计算结果为负数，直接填报负数，不可填“0”。,7.“应交增值税”的填报方法,计算方法一：取会计科目,应交增值税 = 销项税额 （进项税额 进项税额转出） 出口抵减内销产品应纳税额 减免税款 + 出口退税,建议按季度缴纳增值税的单位按方法一取数,计算方法二：取本期增值税纳税申报表（一般纳税人适用）,应交增值税 = 销项税额（进项税额进项税额转出免抵退应退税额） + 简易计税办法计算的应纳税额 + 按简易计税办法计算的纳税检查应补缴税额 应纳税额减征额,应交增值税容易出错的地方： 1.累计小于上
11、期： （1）填成当月数； （2）填成应交未交数； （3）填成余额数； （4）计算错误等。 2.与上期相比增幅过大： 计量单位填错等。,应交增值税常见核实性错误说明： 1.本月收入少所以应交增值税少； 2.上月应交增值税已缴纳； 3.本月余额为本月新增应交税金； 4.本月没有应交增值税； 5.应交增值税为期末贷方余额； ,第三部分,填报注意事项,1.证券公司（有下属营业部）、四大资产管理公司除填报法人全口径财务数据外，还需要填报法人本级财务数据（分别以法人代码登陆和法人本级产业活动机构代码登陆）。 例：*证券*公司（123456789），*证券*公司（本部）（12345678B） 2.证券分公司
12、和营业部、四大资产管理公司北京分公司或办事处填报自身财务数据。 3.银行总行只报送本级财务数据（不含各省分行数据）; 保险总公司只填报本级数据（不含各省分公司数据）。 4.除上述特殊要求外，其他法人单位均按法人全口径报送财务数据。,一、填报范围需要明确,二、需要注意的平衡关系,1.“营业利润 ” 指标解释是个各专业通用解释，对于金融业填报1表和2表的企业： 营业利润=营业收入-营业支出,对于年报填报3表的企业： 营业利润（323）营业收入（301）-营业成本（307）-税金及附加（309）-销售费用（312）-管理费用（313）-财务费用（317）-资产减值损失（320）+公允价值变动收益（3
13、21）+资产处置收益（335）+投资收益（322）+其他收益（330） 实际填报过程中，有企业可能会出现营业利润小于各项之和的情况（比如企业有信用减值损失或研发费用），要求企业填写具体的澄清说明后上报。,二、需要注意的平衡关系,对于定报填报3表的企业： 营业利润（323）=营业收入（301）-营业成本（307）-税金及附加（309）-销售费用（312）-管理费用（313）-研发费用（331）-财务费用（317）-资产减值损失（320）-信用减值损失（333）+公允价值变动收益（321）+投资收益（322）+净敞口套期收益（334） +资产处置收益（335）+其他收益（330）,二、需要注意的平
14、衡关系,二、需要注意的平衡关系,2.“营业支出” （BJJ203-2表）平台上设置的平衡关系： 营业支出（BJ068）赔付支出（BJ090）手续费及佣金支出（BJ064）税金及附加（309）业务及管理费（BJ069）研发费用（331）资产减值损失（320）信用减值损失（333） 保险公司在填报时会出现小于各项之和的情况，主要是由于企业财务报表中的“提取保险责任准备金”、“摊回保险责任准备金”等项未列入统计报表中。如果是这种情况，需要企业填写说明后上报。,三、其他需要注意的内容,1.关于计量单位 财务表所有价值量指标单位均为“千元”，四舍五入取整。 2.关于累计数 财务表价值量指标均为累计数，注
15、意不要误填成当月数。,3.关于同期数据 年报：“上年同期”数据需要企业自己填报。 “从业人员平均人数”指标由证券公司法人本 部、在京证券分公司和证券营业部填报，其他金融业法人单位免报，由统计机构复制。 定报：BJJ203-1、BJJ203-2、BJJ203-3表的“上年同期”数由系统自动带出，调查单位和各级统计机构原则上不得修改；本年新增的调查单位自行填报“上年同期”数据；涉及兼并、重组、审计调账等情况的企业，经统计机构批准后，调查单位可调整同期数。 BJJ203-4表需要企业自行填报“上年同期”数据。,三、其他需要注意的内容,第四部分,审核要点,一、年报审核要点：,年报指标较多，需重点审核：
16、 1.其中项是否漏填； 2.同比增速过高或过低（极值）； 3.某些限定行业填报的指标是否漏填或错填（比如前面讲到的仅限证券业填报的指标）； 4.主要指标与12月定报数据对比，差距明显的； 5.易错指标的审核； 6.新增单位数据需重点审核，比如数量级过大或过小，是否计量单位错误？,二、定报审核要点：,定报填报频率高，需注意数据的变动趋势！ 1.填报的是1-*月的数据（累计数），如果本期数据50亿且同比增速超过20%； 3.同比增速的极值； 4.关注新增企业的数据填报情况； 5.易错指标的审核； 6.与业务表指标的挂审：例如典当公司收入利润下降，但业务表中典当总额大幅增长，需核实原因！,三、常见错误示例：,企业敲错数据且未认真检查就上报，澄清说明随意填写！,平台弹出错误提示： 例如：“从业人员工资总额(BJ135)小于上期定报中从业人员工资
