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1、财务管理在银行风险控制中的作用摘 要随着科技与经济的发展，银行的风险不断增大。建立以资金成本为中心的筹资策略、以财务管理为中心的信货管理机制和以信贷管理为中心的经营管理策略.完善企业内部控制与监管机制，可以有效防范与银行财务风险与经营风险。成功的银行都有一套规避其财务风险的措施，因为银行的财务管理是提高银行竞争力、完善成本管理，严格控制财务风险，使银行健康运转的关键。本文就从银行财务管理风险的成因、如何规避及对银行财务管理的建议三方面来分析。关键字：财务管理，银行，风险，问题，措施 AbstractWith the development of technology and the econo
2、my, the risk of banks continued to grow. The cost of capital for financing strategies, the management mechanism of the financial management of credit and credit management center management strategy to improve the internal control and regulatory mechanism can be effective prevention and banks and fi
3、nancial risks and operational risks.The success of the bank has a set of measures to evade their financial risk because the banks financial management is to improve the competitiveness of banks, improve cost management, and strict control of financial risks, and operation of the key bank health. In
4、this paper, how to avoid the causes of the banks financial risk management, and the recommendations of the banks financial management.Keywords： Financial management, banking, risk, problems and measures目 录摘 要IAbstractI一、引言1二、财务管理及银行风险的定义1（一）财务管理的涵义1（二）银行风险的概况1（三）我国银行财务状况简介2三、财务管理在银行风险中存在的问题3（一）我国银行风
5、险现状31高比例的负债经营，导致流动性不足32.会计内部控制系统建设滞后43.风险意识淡薄，对风险重要性认识不足4（二）银行财务管理风险问题41.银行中间业务不足42.银行对财务风险的会计处理存在顺周期性53.信贷市场与资本市场风险相互传递5四、完善财务管理在银行风险中的策略研究5（一）加强银行风险防范制度5（二）提高财务风险防范与控制6（三）完善银行内部财务会计控制71.加强财务控制72.加强会计控制8（四）建立银行风险管理方法81.实行以资产负债管理为基础的风险管理方法82.逐步建立企业整体的全面风险管理框架9五、总结9参考文献1一、 引言全球经济的市场化、金融化、虚拟化加快了银行金融的发
6、展，同时对于银行的发展创新提出了各种要求。银行在面对瞬息万变的金融市场及全球的经济融合的“利润最大化”中，往往忽视了规避各类的财务管理的风险。在市场经济体制下，由于商业银行内外经济条件的限制和影响以及一系列无法预测的经济因素，商业银行财务系统的运行过程中，商业银行的预期目标可能得不到预期的效果，甚至偏离商业银行的预期经济目标。这种偏离会给商业银行造成无法估量的经济损失。因此可以看出，财务风险是一种客观存在的经济现象，商业银行经营管理只牢固树立财务风险观念，建立和健全财务风险防御体系和机制，通过科学的方法来加以及时有效的防范和控制财务风险，就能够商业银行自身在市场竞争中不断的发展和逐步提高经济竞
7、争力，使银行在激烈的市场竞争占有一席之地。二、 财务管理及银行风险的定义（一）财务管理的涵义银行的财务管理从其定义来看，主要分为两类，一个是广义上，主要是银行根据内外部经营环境及发展需求，对各类资金来源及运用进行计划、核算、监控和考核等工作，是经营目标得以实现。一个是狭义上，银行的财务管理主要包括了成本管理、费用管理、预算管理等内容。财务管理风险则是银行在对财务进行管理是面临的一系列风险，对于风险的管理也成为财务管理的一个重要的部分。尤其，对于商业银行来说，财务管理风险是财务管理的核心。在银行的各种财务运动过程中，资本风险、资产质量、流行性、利率及汇率等风险，都是财务管理风险要面对的问题。只有
8、充分认识财务管理风险的问题才能有效的完善财务管理的体系，利用资本提高银行财务管理的效率。（二）银行风险的概况对任何一家银行来说，风险就是潜在收益的不确定性及其可能造成的影响。它不仅仅指会招致损失的可能性，还包括未来无论是好是坏无法确定的不确定性。就银行面对的风险而言，人们早已注意到了两大类型的风险：筹集资金风险和经营风险。尽管银行筹集资金并不是愈多愈好的观点在西方银行已成共识，但在我国，特别是地方银行在认识上还存在误区。事实上，当银行融资的资金成本大于其投资回报时，财务风险增大，此时不能再吸收存款。如果说人们对财务风险认识不足，那么对经营风险则重视有加。自17世纪现代银行产生伊始，人们就认识到
9、这种风险，往往同时出现。当存款人要求提现，银行库存现金不足以满足他们时，银行面临流动性风险。当银行在放款过程中，如果有许多贷款人不归还贷款，银行就会遭受信用风险的打击。银行除了这两种风险外，新的风险随着科技和经济的发展而不断增加。近年来，计算机的使用使银行能够依靠先进的手段和新的方法来分析市场上的投资者信息，增强了银行处理大宗业务的能力。然而，银行内部管理机制还不能与新技术的发展相匹配，高科技犯罪引发的风险不断出现。为防范通货膨胀和利率波动设计出的新金融工具如远期利率协议，使金融衍生工具得到快速发展。期货、期权、电子货币等业务空前活跃，资本流动数量和速度大大提高，原本旨在防范风险而设计出来的金
10、融工具，反而使风险变得防不胜防。计算机的使用，使得银行之间业务竞争日趋激烈，面临更大的风险。新金融工具的涌现和新技术的采用，使得传统的银行业务与其它金融业务不断扩展和相互渗透，监管部门如人民银行等很难严密监督千变万化的新金融业务，从而使银行成功绕过金融管制及传统信贷关系，投身于市场此外，银行传统的存款业务正在被其它非银行金融机构抢走，使得银行不得不加大成本努力拉住投资者，为银行筹集资金风险加大埋下隐患。（三）我国银行财务状况简介经过改组上市等一系列的运作，上市银行改革成绩明显，我国上市银行的财务状况大为改善。首先，上市银行利润的增长较为稳定，2010年中行、工行、建行和交行净利润分别增长31.
11、93、66.44、49.07和63.52%。其次，上市银行的盈利能力有所改善，2007年中行、工行、建行和交行净资产回报率分别达到14.6、15.21、16.42和16.08。而后，上市银行的资产质量不断提高，2010年中行、工行和建行拨备覆盖率有所增加，分别达到108.18、103.5、104.41和95.63%。再次，上市银行的资本充足率和核心资本充足率都有很大提高，达到了巴塞尔协议的规定，而且都已经处于比较高的水平。同时我国上市银行正在积极进行多方金融创新，经过不断努力，中间业务成为各上市银行新的利润增长点，2011年上半年建行、工行、招行等多数上市银行中间业务增长速度都超过了50。同时
12、我们应该看到，我国上市银行的财务管理水平与国外还是存在一定的差距，我国上市银行需要建立现代成本管理的新观念，而且我国上市银行财务管理职能也要转变。现在一些上市银行分支机构的财务管理工作仍然处于初级阶段，财务管理工作也只是发挥会计的职能。各上市银行也存在着各种弊端：如对待服务不够重视、成本控制和盈利控制不够严格、对于事前的预测和事中的控制还不足等，上市银行财务管理的职能还没有得到充分体现。国外银行在这方面做的更好一些，已经实现了从财务会计向管理会计的职能转变，而且已经普遍建立了管理会计系统。国外商业银行在经营管理中已经形成了明确的成本会计理念，把风险控制作为业务经营的核心，每一项产品和业务都要核
13、算其风险、成本以及收益另外，在财务管理人员素质方面我国上市银行也没有国外银行高，以美国花旗银行为例，该行就把数据构建当作财务主管必备的基本职责之一，要求财务主管熟悉各种主流的应用软件和系统软件，并且要确保各类应用软件和系统软件可以正常运行。在金融海啸面前，我国上市银行面临很大的压力和挑战，其中竞争压力和创新压力尤为突出。2011年，各国央行联手降息，中国人民银行在百日内连续五次调低了存贷款基准利率，存贷款利差的缩小将引起上市银行净利息收入的减少，经济增速放缓也使得上市银行贷款的违约风险加大。我国上市银行仍然把存贷款利息差作为获利的主要方式，中间业务、个人信贷这些高附加值的业务的比重仍然有待提高
14、。银监会要求全国的大中型银行通过5至10年的努力，中间业务收入比重由现在的17达到40至50，通过不断增加这些盈利性更强的业务，从而达到降低上市银行的财务风险的目的。三、 财务管理在银行风险中存在的问题（一）我国银行风险现状1高比例的负债经营，导致流动性不足商业银行在流动性和盈利性之间产生矛盾时，会增加负债来均衡其中的矛盾，而负债的增加，更多的会依赖外部条件。在经济不景气的情况下，市场上的流动资金会普遍紧张，负债就会难以实现，用负债来提高流动性和扩大业务规模就有可能得不到保证。即使银行用高成本的负债来增加流动性，也不得不把资金用于收益较高的贷款和投资上，当下一个偿债高峰到来时，银行将不得不面临
15、信贷风险和流动性风险。所以高比例的负债经营会导致流动性不足。我国的银行除了由于历史原因造成了不良贷款以外，由中小企业带来的信贷风险也非常的大，这对于银行的生存，中小型企业的发展都带来了非常大的挑战性。对整个国民经济的安全，发展都有着严重的危害，另外银行在承受信贷风险压力的同时还要面对各个银行之间激烈的市场竞争。长期以来，我国国有银行资本充足率偏低，其中既有历史因素，也有银行内部原因。历史原因是长期以来大量亏损的国有企业把国有银行贷款当作资本金来使用，从而给银行自身造成了巨大的历史包袱。同时，在特定的历史背景下，我国商业银行长期以来都存在着一种速度情节，缺少资金约束，缺乏资本观念；为了抢占市场份
16、额，追求一时的高速度和账面利润，不惜采取粗放型的业务方式和不规范的竞争手段，结果资产虽然增长很快，但盈利空间却很有限，从而导致经营风险的不断积累和不良资产的居高不下。长期的负债经营使得流动性没有了保障，当经济发生波动时，财务风险就会暴露。2.会计内部控制系统建设滞后3.风险意识淡薄，对风险重要性认识不足风险管理可以看做是整个银行经营管理中的一个重要环节，不仅需要先进的技术支持，更需要全体人员建立一个全面的风险管理理念。因为我国商业银行业的风险管理起步时间比较晚，风险管理人员在风险管理观念上比较落后，不能充分满足业务快速发展和日益变化的需要。我国商业银行业风险管理普遍存在的一个问题是以信用风险为主，而忽视了对市场风险的管理，对
