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1、 *税收分析员培训练习题*微观经济税收部分一、填空题：1、微观税收分析的内容由（总量分析）、（计征核算关系分析）和（因素分析）三个层面组成。2、总量指标包括（税收总量）、（税源总量）以及由税收总量和税源总量计算的（总量比例关系）。3、计征核算关系分析的相关指标主要取自纳税人的（纳税申报表）和（财务报表）。4、微观税收分析的基本思路可以概括为：以（解析税收经济关系）为核心，以（纳税人）为分析对象的基本单位，以（经济总量）为分析起点，以（同业税负理论）为基本技术路线。5、同业税负理论用于微观税收分析，其基本的理论依据就是同业税负的（可比性）。6、期初存货主要包括企业的各类材料、商品、（在产品）、（
2、半成品）、（产成品）等。7、利润总额是营业利润加上投资收益、（补贴收入）、营业外收入，减去（营业外支出）后的余额。8、销售利润率是指企业利润总额与（产品销售净收入）的比率。9、主营业务收入增长率超过（10%），一般表明企业处于成长期。10、主营业务收入增长率低于（5%），一般表明企业进入衰退期。11、资产负债率是指（负债总额）与（资产总额）的比率。12、资产收益率是（利润）与资产总额的比。13、销售毛利是指主营业务收入净额减去（销售成本）后的余额。14、期末未缴消费税可用于测算企业应交税负和（已交税负）的差额，说明税收的（征管力度）和（可收税源）等方面内容。15、销售收入的销项税额负担率是指（
3、销项税额）与计征增值税销售收入的比值。16、企业所得税以全年的应纳税所得额作为计税依据，其征收管理办法实行按年计征、（分期预缴）、（年终汇算清缴）、（多退少补）的方法。17、企业所得税税源分析指标体系主要通过判断企业的总体财务状况和经营能力，从（偿债能力）、（营运能力）、（获利能力）、（发展能力）等方面评价企业所得税的纳税能力，从而判断其行为的（真实性）和（准确性）。18、微观经济研究内容的核心是（价格理论）。19、微观经济循环本质上就是（生态）经济。20、税收增长量是税收收入在一定时期内增长的（绝对量）。21、税收收入的积累增长量是指报告期水平与某一（固定基期）水平之差。22、税收的逐期增长
4、量是指报告期与（前一期）水平之差。23、税收的（定基发展）速度是报告期的税收收入与某一固定基期税收收入之比。24、税收收入的（环比发展）速度是报告期水平与前一期水平之比。25、税收收入的（年距发展）速度是指报告期水平与去年同期水平之比。26、企业的总体税负是指企业缴纳的（各项税金）与其相关税源的比例关系。27、企业的（主体税负）是指企业缴纳的诸多税种中，在企业所承受的总体税收负担中起主体影响的税收与其相关税源的比例关系。28、企业税收的增长速度是企业一定时期（税收增量）与基期税收总量的比值。29、企业税收增长弹性是（企业税收增长速度）与税源增长速度的比值。30、税收弹性弹性变化幅度等于当期税收
5、增长弹性与（前期税收增长弹性）的差。31、税收弹性波幅是指税收弹性的（平均变化幅度），它是由各期税收弹性与其平均税收弹性的绝对平均距离求得。32、企业某一单项税负是指（企业缴纳的某种税款）与该税种相关的计税收入的比值。33、环比税负差异是指当月税负与（上月税负）的差。34、同比时负差异是指当年一定时期税负与（上年同一时期税负）之差。35、一个企业单项税负偏低，涉及税种又少，其（总体税负）也必然会低。36、资产报酬是指企业实现的（利润总额）和利息支出与企业占用的（平均资产）的比例关系。37、社会贡献率是指企业对社会的总贡献与（企业平均资产）的比例关系。38、税收贡献率是指企业缴纳的（各项税收总额
6、）与其（平均资产总额）的比例关系。39、微观经济学是从微观的角度出发，研究（单个消费者）、单个生产者等经济个体的经济行为，分析这些经济个体在市场上追求各自（最优化）目标的同时，如何使市场达到（均衡状态）。40、微观税收的基本问题是解决（应收尽收）。41、税收会计的核算对象是（税收资金及其运动）。42、（在途税金）是指已经征收并缴入国库经收处，但尚未划入国苦的税金。43、增加值是总产出价值扣除（中间投入）价值后的余额。44、在引起物价上升的诸多因素中，通常将除了货币过度供应以外的其他原因归为（成本推动）和（需求拉动）。45、我们把微观经济运行正常，效益较好的情况下产生的增值额，称为（良性增值额）
7、。46、某企业2004年入库税收50万元，2005年入库税收75万元，该企业2005年税收增长速度是（50%）。47、一定时期的三次产业的（增加值）之和等于同期的国内生产总值。48、边际税负是（税收收入增加额）与GDP增加额之比。49、工业增值税的税源基础是（工业增加值）；商业增值税的税源基础是（商业增加值）。50、 企业的税收结构是指企业缴纳各项税款与（税收总量）之间的比例关系。51、税收入库率是（实际入库税收）与实现税收的比例关系。二、单项选择题：1、流动比率主要衡量企业的（B）A、经营效率；B、偿债能力；C、获利水平；D、成长水平；2、年应纳税所得额超过3万元至10万元的企业，应按（A）
8、征税。A、27%；B、33%；C、18%；D、15%。3、存货周转率是指（C）与平均存货的比值。A、销售收入；B、销售费用；C、销售成本；D、销售利润；4、企业发展能力指标主要是指（D）A、资产增长率；B、资本保值增值率；C、资产收益率；D、三年销售平均增长率；5、下面属于营业费用的是（A）A、包装费；B、业务招待费；C、技术转让费；D、董事会费；6、粮食白酒的消费税税率是（B）A、25%；B、20%；C、15%；D、5%；7、增长速度等于（B）-1A、增长量；B、发展速度；C、平均增长速度；D、平均发展速度；8、当税收发展的总速度等于各环比发展速度的连乘积时，应用（C）。A、算术平均法；B、
9、方程法；C、几何平均法； 9、税负变化的计量单位一般是（A）。A、 百分点；B、百分比；C、百分数；10、个人所得税的预算分配比例是（A）A、 中央级60%、区（县）级24%、市级16%；B、 中央级60%、区（县）级16%、市级24%；C、 中央级60%、区（县）级26%、市级14%；11、“中石油、中石化企业“缴纳的企业所得税，其预算分配比例是（B）A、中央60%、地方40%；B、中央100%；C、中央75%、地方25%；12、中间投入指在生产过程中消耗或转换的物质产品和服务价值，也称（D）。A、产成品；B、最终产品；C、在产品；D、中间产品；13、产品研发能力是产品研发费用与（C）的比值
10、。A、财政支出；B、产品成本；C、产品销售收入；D、工业总产值；14、企业劳动生产率是（A）与劳动力人数的比例关系。A、企业增加值；B、利润总额；C、销售收入；D、资产总额；15、如果出口退税率等于进口环节代征率，当出口大于进口时，会发生（B）A、有净的税收收入；B、税收有净的损失；C、税收有加倍的损失；16、企业所得税税基是（C）。A、产品销售利润；B、营业利润；C、利润总额；D、净利润；17、企业可提取（B）的坏账准备金在税前扣除，对超过此比例的要求纳税人做纳税调整。A、10%；B、5%；C、3%；D、15%；18、在下列指标中，属于企业营运能力指标的是（D）。A、速动比率；B、销售净利润
11、率；C、资产负债率；D、应收账款周转率；19、（C）是指事物变化过程中某种特征有规律重复出现的时间间隔。A、趋势；B、平均值；C、周期；D、增长比率；20、（D）是反映微观税收规律特征的技术指标。A、税收数额；B、税源质量；C、税源数量；D、离散系数；21、（B）是利用各财务指标间的内在关系，对企业综合经营理财及经济效益进行系统分析评价的方法，因其最初由美国一家公司创立并成功运用而得名。A、综合比率法；B、杜邦分析法；C、因素分析法；D、市场经济参比法；22、在相关关系分析中，如相关系数0.5r0.8，称为（B）A、微弱相关；B、显著相关；C、高度相关；D、不相关；23、发展速度是以（D）形式
12、表现的动态分析指标，它是两个不同时期发展水平指标对比的结果。A、成数；B、综合指数；C、绝对数；D、相对数；24、税收征收率是指税收的（A）与纳税能力的比例关系。A、实际入库数；B、应缴税金；C、销项税金；D、实现税金；25、企业利息负担是指利息支出与（C）的比率。A、利润总额；B、资产总额；C、销售收入；D、产品产量；26、中国共产党机关属于（C）。A、一产业；B、二产业；C三产业；27、在抽样调查中，从总体中抽出的部分单位的集合就是样本，样本单位数n大于（B）的称为大样本。A、20；B、30；C、40；D、50；28、循环经济的公认定义是（A）A、“资源-产品-再生资源”； B、“资源-产
13、品-收益-再投入”；C、“资源-产品-收益-开发资源”；29、我国经济发展极不平衡，在从传统农业社会向现代工业社会转型中，“二元结构”的工农产业发展差异、城乡发展差异、地区发展差异尤为明显，又以（B）表现得更为突出。A、工农产业发展差异；B、城乡发展差异；C、地区发展差异；30、在研究分析税收与经济的关系时，我们常常按企业经济性质进行分组分析，这种方法在统计分组分析法中属（C）。A、对比分组分析；B、依存关系分组分析；C、类型分组分析；D、结构分组分析；三、多项选择题1、微观税收指标分析涉及因素指标，依据其反映的经济内容不同，可分为综合税源考虑因素等多项因素，下面属于综合税源考虑因素的有：（A
14、BCD） A、企业产品价格；B、产量；C、库存；D、销售成本；2、按照增值税从税源到税收的价值联系过程，增值税的纳税评估的因素分析测算指标主要有（ABC）A、增值率；B、分类销项税率；C分类进项税率；D、财务费用；3、微观税收指标除三种基本分类方法外，还可按指标反映事物的联系程度分为（ABD）A、具体指标；B、相对指标；C加工指标；D、抽象指标；4、所有者权益包括（ABCD）A、实收资本；B、资本公积；C、盈余公积；D、未分配利润；5、工业企业产品销售收入是指企业的主营业务收入扣除（ABC）后的销售净额。A、销货退回；B、销售折让；C、销售折扣；D、销售成本；6、下面属于流动负债的是（ABD）
15、A、短期借款；B、应付票据；C、应收账款；D应交税金；7、税收增长量由于比较的基期不同，可分为（ACD）A、积累增长量；B、平均增长量；C、逐期增长量；D、年距增长量；8、企业的税收负担受三大主要因素的影响，三大因素指（ABC）A、经济结构；B、税收政策；C、征管强弱；D、产品品种；9、研究企业税负的变化，直接的目的有两个，即（CD）A、计税税依据是否真实；B、建立税负标准C、看加强征管的效力；D、企业的承受能力和发展影响；10、企业的资产形态是（BCD）A、流动形态资产B、物质形态资产；C、货币形态资产；D、无形资产11、反映企业效益的常用指标有（BC）A、企业销售收入；B、企业利润率；C、企业收益率；D、实收资本；12、税收资金的占用形态包括的是（BCEF）A、多缴税金；B、待征税金；C、在途税金；D、暂收款；E、入库税金；F、减免税金；13、欠税形成的主要因素有（ABCD）A、重复申报后未及时删除申报记录；B、企业税款已缴入国库经收处，征收员未及时上解销号；C、企业未在限缴期内缴纳税款；D、申报未开票；14、CTAIS中会计核算的欠税主
