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1、2015年全国税务人员执法资格统一考试 国税试卷一、单项选择题(共25题，每小题1分，共25分。在每小题列出的选项中只有个选项是最符合题意的，请将正确选项的标号填在括号内。)1下列税种不属于中央与地方共享税的是( )。A增值税 B消费税 C企业所得税 D个人所得税 2按对外购固定资产处理方式的不同，增值税不可划分为( )类型。 A生产型 B收入型 C分配型 D消费型 3增值税专用发票的基本联次不包括( )。A存根联 B发票联 C抵扣联 D记账联4某增值税一般纳税人，2015年7月发生如下经济业务：销售2009年3月购入已抵扣进项税额的设备一台，开具增值税普通发票，金额栏注明的价格为93600元
2、；销售2008年10月购入的设备一台，开具增值税普通发票，金额栏注明的价格为20600元。则该纳税人当月应纳增值税为( )元。A13600 B 14000 C14200 D163125提供基础电信服务，适用的增值税税率为( )。A17 B11 C6 D36纳税人采用以旧换新方式销售的金银首饰，征收消费税的计税依据是( )。A不得扣除换回旧首饰价款，按照销售金银首饰的含增值税的全部价款B不得扣除换回旧首饰价款，按照销售金银首饰的不含增值税的全部价款uC按照实际收取的不含增值税的全部价款D扣除换回旧首饰价款，按照实际收取的含增值税的全部价款7关于消费税的计税依据，下列说法不正确的是( )。A应税消
3、费品连同包装物销售的，无论包装物是否单独计价以及在会计上如何核算，均应并入应 税消费品的销售额中缴纳消费税B纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产消费品，应当按照门市部对外销售额计算征收消费税C纳税人自产的消费品用于换取生产资料和消费资料的，应当按纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据D纳税人应税消费品的计税价格明显偏低且无正当理由的，应当按纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据8企业所得税纳税人中的企业分为居民企业和非居民企业。下列企业中，不属于居民企业的是( )。A依法在中国境内成立的事业单位B依法在中国境内成立的社会团体C依照外国法律成立，实际管理机构在上海的企业D依照
4、外国法律成立，实际管理机构在香港的企业9下列保险，不允许在企业所得税税前扣除的是( )。A企业依照省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的失业保险费B企业根据国家政策规定，为本企业全体职工支付的不超过职工工资总额5的补充养老保险费C企业依照国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费D企业为职工支付的商业保险费10下列选项中，不属于税收管辖权的是( )。A居民管辖权 B公民管辖权 C国际管辖权 D地域管辖权11下列税款征收的说法，正确的是( )。A因税务机关的责任，致使纳税人未缴或者少缴税款的，追征期为五年B因纳税人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，追征期为十年，且不得加收滞纳金C因纳税人
5、计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，追征期为三年，且同时加收滞纳金，有特殊情况的，追征期可以延长到五年D因纳税人偷税、抗税、骗税的，追征期是十年，同时追征滞纳金12关于国际税收的说法，不正确的是( )。A国际税收不是一个独立的税种，它是凌驾于世界各国之上的国际课税主体B国际税收涉及国与国之间对同一课税对象由哪国征税或各征多少税的税收利益划分问题C国际税收涉及的纳税人是从事跨国经营活动并且同时负有两个或两个以上国家纳税义务的自然人或法人D国际税收涉及的征税对象主要是跨国纳税人的跨国所得和跨国财产13根据立法权限的划分，下列主体有权制定和修改中华人民共和国宪法的是( )。A全国人民代表大会 B全国
6、人民代表大会常务委员会C全国政治协商会议 D最高人民法院 14党的十八届四中全会确立的我国社会主义法治的总目标是( )。 A坚持中国共产党的领导 B建设中国特色社会主义法治体系，建设社会主义法治国家 C坚持依法治国和以德治国相结合 D实现法律面前人人平等 15下列各项中，能够使具体行政行为发生效力的做法是( )。 A税务机关电话通知个体户张三到税务局接受询问 B税务机关将税务处理决定书送达甲公司，在该公司无人在场时将文书留置于公司办公场所 C税务机关对个体户李四作出了税务行政处罚决定书，但无法送达其本人，由其妻子签收D税务机关在给个体户周某送达税务行政处罚决定书时，将文书放在周某家里并交待其十
7、周岁的儿子收好文书16根据我国宪法的规定，国务院有权制定( )。A单行条例 B地方性法规C行政法规 D部门规章17税务机关实施的下列行为中，属于税务行政处罚的有( )。A对未按期申报的纳税人下达责令限期改正通知书B对欠缴税款的纳税人的法定代表人，通知出入境管理部门阻止其出境C对未按规定开具发票的纳税人，处以1万元以下的罚款D对虚开发票并拒不接受税务机关处理的企业，停止向其供应发票。 18“法无明文规定不得处罚”，该表述体现的行政处罚法原则是( )。 A处罚公正、公开原则 B过罚相当原则 C处罚与教育相结合原则 D处罚法定原则 19纳税人偷税的，税务机关对其实施行政处罚的时效为( )。 A2年
8、B5年 C10年 D无限期 20税务机关对纳税人实施的下列行为中，属于行政强制执行的是( )。 A注销税务登记 B冻结银行存款 C罚款 D从银行存款中扣缴税款 21下列涉税犯罪中，不能由单位构成犯罪主体的是( )。A虚开增值税专用发票罪 B逃税罪C骗取出口退税罪 D抗税罪22在行政诉讼第一审程序中，举证责任一般由( )。A原告承担 B原告和被告分担 C被告承担 D法院承担 23根据国家赔偿法规定，税务行政赔偿的义务主体是( )。 A国家 D拨付赔偿金的财政机关 C违法行使职权的税务机关工作人员 D违法行使职权的税务机关 24行政机关依法撤回行政许可，应当对行政相对人的损失( )。A予以补偿 B
9、予以赔偿C予以分担 D予以返还25某个体工商户张某为达到不缴纳税款的目的，用斧头威胁前来送达税务行政处理决定书的税务干部宋某、赵某，混乱中将赵某砍成重伤。对于张某的行为，涉嫌构成( )。A抗税罪 B逃税罪C故意伤害罪 D故意杀人罪二、多项选择题(共20题，每题2分J共奶分。每题的备选项中，至少有1个错项。错选本题不得分：少选所选的每个选项得0，5分，请将正确选项的标号填在括号内。)26税收职能是税收所固有的职责和功能，反映了税收在分配过程中所具有的基本属性。税收主要有( )等。A财政职能 B政治职能 C经济职能 D社会职能27下列各项，不予从销项税额中抵扣进项税额的有( )。A专门用于非增值税
10、应税项目的购进专利技术B既用于增值税应税项目又用于非增值税应税项目的购进固定资产C非正常损失的购进货物D接受的旅客运输服务28根据增值税的税收优惠政策，下列各项免征增值税的有( )。 A农民销售自己种植的玉米 B农民销售自己收购的花生 C向社会收购的古书 D直接用于教学的设备 29下列服务业，应缴纳增值税的有( )。 A信息技术服务 B文化创意服务 C鉴证咨询服务 D旅游服务 30下列情形，属于视同提供增值税应税服务的有( )。 A某运输公司免费为市孤儿院提供运输服务 B某运输公司免费为市政府运送物品 C某律师事务所免费为某企业提供资产重组相关业务法律咨询服务D某律师事务所在市民广场进行免费法
11、律咨询服务31现行消费税税率根据课税对象的具体情况，采用的形式有( )。A比例税率 B定额税率C超额累进税率 D比例加定额的复合税率 32关于消费税纳税义务发生时间的说法，正确的有( )。 A采取预收货款结算方式的，纳税义务发生时间为收到预收货款的当天 B纳税人自产自用的应税消费品，纳税义务发生时间为移送使用的当天 C采取分期收款结算方式的，纳税义务发生时间为货物发出的当天 D纳税人委托加工的应税消费品，纳税义务发生时间为纳税人提货的当天 33下列选项，属于企业所得税销售货物收入确认条件的有( )。 A商品销售合同已经签订，企业已将商品所有权相关的主要风险和报酬转移给购货方 B企业对己售出的商
12、品既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有实施有效控制 C与商品销售有关的经济利益很可能流入企业 D收入的金额能够可靠地计量 34根据企业所得税法规定，不得计算折旧在税前扣除的固定资产包括( )。 A以经营租赁方式租入的固定资产 B以融资租赁方式租入的固定资产 C以融资租赁方式租出的固定资产 D管理部门使用的固定资产 35任何单位和个人的下列发票使用行为，符合发票管理规定的有( )。 A食品油加工企业向农业生产者收购菜籽，向农业生产者开具的农副产品收购发票B总公司给外地分公司拆本使用发票C零售商店向消费者个人开具增值税普通发票D甲商业企业将领购的发票转让给关联乙企业代开给其需要报账的客
13、户36根据2015年修订后的中华人民共和国立法法，下列涉税事项只能制定法律进行规范的有( )。A税种的设立 B税率的确定C计税依据的确定 D税收征收管理制度37税务机关的下列行为，属于具体行政行为的有( )。A国家税务总局制定并发布2015年第1号公告，B税务机关对某纳税人作出税务处理决定书，C税务机关公告(2015年春节期间纳税申报延期通知，38税务行政行为的合法要件包括()，39甲县税务局稽查局计划对该县房地产企业实施行业检查，A出示税务检查证B出示税务检查通知书，40税务机关必须通过民事诉讼方式才能实现税收保障的措施有()，A由税务执法人员当场制作B特殊情况可事后补2015年全国税务人员
14、执法资格统一考试 国税试卷+参考答案A国家税务总局制定并发布2015年第1号公告B税务机关对某纳税人作出税务处理决定书C税务机关公告(2015年春节期间纳税申报延期通知D稽查局对举报人兑现奖励1000元38税务行政行为的合法要件包括( )。A主体合法 B程序合法C权利义务对等 D权限合法39甲县税务局稽查局计划对该县房地产企业实施行业检查，具体实施检查时应当遵循的法定要求有( )。A出示税务检查证 B出示税务检查通知书C必要时可以实施搜查 D为纳税人保守秘密40税务机关必须通过民事诉讼方式才能实现税收保障的措施有( )。A纳税担保 B代位权C撤销权 D税收优先权41下列对有关现场笔录制作要求表述正确的有( )。 A由税务执法人员当场制作 B特殊情况可事后补办 C应当载明时间、地点和事件等内容 D若当事人拒绝签名，可由在场的其他人签名 42纳税人不服税务机关作出的税务行政强制执行决定书，可以( )。 A直接提起行政诉讼 B先申请行政复议，不服复议决定再依法提起行政诉讼 C先提起行政诉讼，不服法院判决
