《精编》公司财务管理手册

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1、财务手册二零零七年十二月 目 录目 录2总则51目标52适用范围53原则54手册框架特征55手册的制度管理66发布与实施6会计核算篇7制度一、会计核算基础制度7一、会计核算的组织结构7二、岗位职责7二、人员要求及培训计划15四、财务核算的辅助系统18用友、物料系统、分销系统。18制度二、会计核算政策18第一章 总 则18第二章 资产的核算19第三章 负债及股东权益的核算28第四章 收入、成本、费用及利润、利润分配的核算29第五章 外币业务的核算33制度三、会计科目及其使用制度34一、会计科目使用管理34二、会计科目名称及编号35三、会计科目使用说明38制度四：账务管理制度92制度五：财务报告管

2、理制度97一、财务报告要求97二、会计报表编制说明98三、会计报表附注内容113制度六：财务分析管理制度139第一章 目的139第二章 财务报表分析内容139第三章 财务报表分析体系140第一节 基本财务指标（斜体表示重要指标）140第二节 趋势异动分析142第三节 财务指标间相互关联关系异动分析143第四节 总体财务异动情况的判定143第四章 财务报告制度143第五章 附则144附录一 财务指标计算方法144制度七：会计档案管理制度148财务管理篇151制度一：资金类管理制度151（一）、货币资金管理制度151（二）、借款管理制度153（三）、财务印章管理制度154制度二、费用管理类制度15

3、5（一）总则155（二）差旅标准与报销制度156制度三、审批管理类制度158制度四、往来款管理制度158（一）应收账款管理制度158（二）呆账坏账审批流程159（三）应付账款的管理161制度五、存货管理类制度162（一）存货日常管理制度162（二）存货盘点制度166（三）存货报废审批制度175制度六：固定资产类制度175（一）固定资产管理制度175（二）固定资产财务核算流程185（三）固定资产报废审批流程186制度七：资产减值准备制度187总则1 目标a) u建立和完善符合现代企业制度要求的内部管理制度，形成科学的决策、执行和监督机制；b) 保证限公司发展战略的贯彻落实；c) u保证所有业务活

4、动均按照规范的财务制度进行，促使公司的生产、管理活动协调、有序、高效运行。2 适用范围2.1.1 本财务手册适用于特步（中国）有限公司。2.1.2 Koling公司、子公司参照执行。3 原则d) 制定与修改制度应遵循以下基本原则：3.1.1 合法性原则：各项制度必须符合国家法律法规的规定。3.1.2 一致性原则：各项制度要与公司的制度文件体系保持一致，与其他管理控制制度相互协调。3.1.3 经济性原则：各项制度建设应当处理好成本与效益的关系，以合理的管理控制成本达到最佳的管理效果。3.1.4 时效性原则：各项制度要随着外部经济环境的变化和经营管理的需要，不断评价和及时更新。4 手册框架特征e)

5、 手册主要体现如下特征：4.1.1 体系性：公司各项流程用相应的规章制度固化以得到执行保证。4.1.2 动态性：管理体系为今后的制度发展创新提供了很强的容纳空间。5 手册的制度管理5.1 u建立和完善符合现代企业制度要求的内部管理制度，形成科学的决策、执行和监督机制；5.2 保证限公司发展战略的贯彻落实；5.3 u保证所有业务活动均按照规范的财务制度进行，促使公司的生产、管理活动协调、有序、高效运行。6 发布与实施6.1.1 本手册由公司财务中心起草，经公司总经理批准，于200 年1月1日开始实施。6.1.2 本手册发布实施以后，公司原制定的相关制度同时废止。会计核算篇制度一、会计核算基础制度

6、一、会计核算的组织结构本公司按会计核算涉及的范围划分为以下各核算级别： 1. 设备组，负责固定资产和在建工程的日常核算与管理2. 材料组，负责原材料、低值易耗品、包装物等存货的核算和应付账款的核算。3. 成本组，负责各种生产费用的核算和产品成本的计算、委托加工的核算、以及外购商品的核算。4. 工资费用组，负责工资的计算、分配、发放及相应的核算和费用的核算与管理5. 销售组，负责产成品、销售、应收账款以及税金、利润业务的核算6. 出纳组，负责现金、银行存款等货币资金的核算与管理7. 综合组，负责凭证汇总、总账登记、报表编制、报送、报表分析以及稽核等工作。 二、岗位职责财务总监岗位职责1、 在董事

7、会和总经理领导下，总管公司会计、报表、预算工作，正确审核企业的的财务报表和报告，并上报总经理与董事会。2、 起草并制订企业的各项财务管理规章制度，并履行监督检查义务。3、 负责制定公司利润计划、筹资计划、资本投资、财务规划、销售前景、开支预算或成本标准。4、 制定和管理税收政策方案及程序。5、 建立健全公司内部核算的组织、指导和数据管理体系，以及核算和财务管理的规章制度。6、 组织公司有关部门开展经济活动分析，组织编制公司财务计划、成本计划、努力降低成本、增收节支、提高效益。7、 监督公司遵守国家财经法令、纪律，以及董事会决议。财务经理岗位职责1、 在财务总监领导下，负责主持本部门的全面工作，

8、组织并督促部门人员全面完成本部门职责范围内的各项工作任务。2、 贯彻落实本部门岗位责任制和工作标准，密切与生产、营销、采购等部门的协调配合工作。3、 负责组织会计法及地方有关财务工作法律法规的贯彻落实。4、 负责组织公司财务管理制度、会计成本核算规程、成本管理会计监督及其有关的专项管理制度的拟订、修改、补充和实施。5、 组织领导编制公司财务计划、审查财务计划。拟订资金筹措和使用方案，全面平衡资金，开辟财源，加速资金周转，提高资金使用率。6、 组织领导本部门按上级规定和要求编制财务决算工作。7、 负责组织公司的成本管理工作。进行成本预测、控制、核算、分析和考核，降低消耗，节约费用，提高赢利水平，

9、确保公司利润指标的完成。8、 负责建立和完善公司财务稽核、审计内部控制制度，监督其执行情况。9、 审查公司经营计划及各项经济合同，并认真监督其执行，参与公司技术、经营以及产品开发、基本建设、技术改选和其他项目的经济效益的审议。10、 参与审查产品价格、工资、奖金及其涉及财务收支的各种方案。11、 组织考核、分析公司经营成果，提出可行的建议和措施。12、 负责财会人员的业务培训。规划会计机构、会计专业职务的设置和会计人员的配备，组织会计人员培训和考核，坚持会计人员依法行使职权。13、 负责向总经理、财务总监汇报财务状况和经营成果。定期或不定期汇报各项财务收支和盈亏情况，以便领导及时进行决策。14

10、、 有权向主管领导提议下属人选，并对其工作考核评价。15、 完成公司领导交办的其他工作任务。成本会计职责1、 在财务经理的领导下，按照国家财会法规、企业财会制度和成本管理有关规定，负责拟订企业成本核算实施细则，由上级批准后组织执行。2、 主动会同有关人员对企业重大项目产品等进行成本预算编制项目成本计划，提供有关的成本资料。3、 协助有关主管制定全面成本核算和内部控制制度方案和实施办法，确定各类成本定额、标准，并协助各部门和下属企业的推广培训。4、 不断监督、调查各部门执行成本计划情况并就出现的问题及时上报。5、 学习、掌握先进的成本管理和成本核算方法及计算机操作，提出降低成本的控制措施和建议。

11、6、 整理各项费用并归集和分配，做好记账凭证并登账，月末对制造费用进行核算。负责有关报表的报送工作。7、 做好相关成本资料的整理、归档和数据库建立、查询、更新工作。8、 完成财务经理临时交办的其他任务。材料会计职责1、 在财务经理的领导下，按照国家财会法规、企业财会制度有关规定，负责拟订企业材料核算实施细则，由上级批准后执行。2、 根据会计制度规定，设置科目明细帐和使用对应的账簿，认真、准确的登记种类明细账，要求做到账目清楚、数字正确、登记及时，帐证相符，发现问题及时更正。3、 及时了解、审核材料的进出情况，并建立明细帐和明细核算，催促经办人员及时办理结算和出入库手续。4、 每月10日前负责与

12、各材料商核对应付账金额，并以书面对账形式经双方签字盖章确认。5、 按领料单位、材料类别、材料名称、领用数量、领用金额汇总成材料领用去向表，为准确核算各单位各产品成本核算提供可靠依据。6、 参与库存材料的清查盘点，定期不定期与材料仓库保管员核对材料库存数，对各类库存材料进行全面清查，并对盘盈、盘亏和报损的材料查明原因，分析情况，经报批后进行账务处理。7、 每月与总账核对金额，做到账账相符。8、 完成财务经理临时交办的其他任务。固定资产核会计职责1、 会同有关部门拟订固定资产管理与实施办法。正确划分固定资产与低值易耗品的界限。2、 负责固定资产的明细核算，编制固定资产报表。对固定资产的购置、调入、

13、调出、内部转移等，要督促有关部门或人员输相应的会计手续。增加固定资产时，要根据验收单，分别登记固定资产分类明细账；减少固定资产时，要区分不同情况办理报批手续，凭据登记固定资产分类明细账及卡片，并对全公司固定资产定期核对，做到账、卡、物相符，按时编报固定资产增减情况表。3、 参与固定资产的清查盘点。会同固定资产管理部门定期对全公司分厂、分部门进行盘点，年终进行全面彻底清查，发现盘盈、盘亏和毁损等情况，要查明原因，按规定的审批权限办理报批手续，对多余、闲置以及保管、使用、维护不当的固定资产要及时向领导汇报，并办理有关处置手续，防止虚增固定资产总值。4、 按月进行固定资产明细账与总账的金额核对工作，

14、做到账账相符；经常与各使用单位固定资产管理员核对数量，做到账物相符，年终据此编制年度固定资产盘点清册。5、 完成财务经理临时交办的其他任务。应收账款会计职责1、 在财务经理的领导下，按照国家财会法规、企业财会制度有关规定，负责制定应收账款管理制度，账款催讨办法等规章制度，由上级批准后执行。2、 应用会计准则的相关规定，记录会计系统中与应收账款有关的财务活动。3、 每半年对应收账款应用账龄分析法，填写账龄分析表，提请营销部门催收。4、 每月编制应收账款余额表，每月20日前必须与各销售商核对并要求债务人签字确认，找出应收款项差异解决方案。监督销售人员的货款回收情况，监督应收款项账户及其明细账目余额变化情况。5、 做好应收账款的抵借和让售工作、坏账的处理与监督、货款回收制度执行情况的监督检查，参与货款回收工作的考核。6、 协助、支持审计部门的相关工作，协助外部审计机构对应收账款的审核，应答其质疑，并向其提供有关信息。7、 完成财务部经理交代的其他工作。 费用会计职责1、 在财务经理的领导下，按照国家财会法规、企业财会制度有关规定，负责制定财务开支、报销程序及各项期间费用开支标准等管理制度，由上级批准后执行。2、 坚持原则，廉洁奉公。对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。3、 加强定额管理和预算管理，坚持在预算范围内开支，超预算财