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1、第五章国际货款的收付 要求与目的 使学生了解国际贸易结算中使用广泛的支付工具 支付方式以及应用 本章重点 票据的分类及内容汇付 托收的种类信用证的含义 程序 特点 种类本章难点 汇付与托收的种类及程序信用证的含义 程序 特点 种类 第一节支付工具第二节汇付第三节托收第四节信用证第五节各种支付方式的选用 第一节支付工具 汇票 本票 支票 金融票据 国际贸易支付工具的最主要工具为金融票据 可以分为汇票 支票和本票 汇票最主要 一 汇票的定义 一 汇票 BillofExchange 一个向另一个人签发的 要求即期或定期或在可以确定的将来时间 对某人或其指定人或持票人支付一定金额的无条件书面支付命令
2、注明 汇票 字样 无条件的支付命令 付款人姓名和商号 出票人签字 出票日期和地点 付款地点 付款期限 汇票金额 收款人姓名和商号 基本内容 汇票的种类 按出票人 drawer 的不同 可分为bankingbill commercialbill 出票人为银行 即为银行汇票 按有无附商业单据 可分为clean documentarybill 按付款时间的不同可分为sightdraft timebillorusancebill 远期汇票的时间 有以下规定方式 atxxdaysaftersight atxxdaysafterdateofissue atxxdaysafterdateofb l fixe
3、ddate 出票 issue 提示 presentation 承兑 acceptance 付款 payment 背书 endorsement 拒付 dishonor 汇票的使用 出票 Issue 出票 Issue 出票人在汇票上填写付款人 付款金额 付款日期和地点及受款人等项目 经签字交给受票人的行为 受款人的有几种写法 限制性抬头 non negotiable 指示性抬头 Endorsable 可背书转让 持票人或来人抬头 Marketable 返回 提示 Presentation 持票人将汇票提交付款人要求承兑或付款的行为 付款人见到汇票叫见票 sight 提示分为 返回 付款提示 承兑提
4、示 承兑 Acceptance 付款人对远期汇票表示承担到期付款责任的行为 返回 问题 即期汇票需要该程序吗 付款 Payment 对即期汇票 在持票人提示汇票时 付款人即应付款 对远期汇票 付款人经过承兑后 在汇票到期日付款 付款后 汇票上的债务即告终止 返回 背书 Endorsement 汇票是一种流通工具 可以在票据市场上流通转让 背书 返回 就是转让汇票权利的一种法定手续 就是由汇票持有人在汇票的被面签上自己的名字或在加上受让人的名字 并把汇票交给受让人的行为 拒付 Dishonor 返回 退票 持票人提示汇票要求承兑时 遭到拒绝承兑 Dishonorbyno acceptance 或
5、持票人提示汇票要求付款时 遭到拒绝付款 Dishonorbynon payment 均称为拒付 二 本票 PromissoryNote 关键点 2个当事人 出票人和付款人付款承诺 本票的必要项目与汇票类似 本票的定义 本票的种类 商业本票 银行本票 本票与汇票的区别 当事人不同 是否需要承兑不同 出票人承担的责任不同 支票的定义 关键点 以银行为付款人的即期汇票 3个当事人 付款命令 出票人 银行 受款人 三 支票 CheckorCheque 支票的必要项目与汇票相似 支票的种类现金支票和转账支票保付支票 支票加银行保付 Certifiedtopay 返回本章目录 第二节汇付 Remittan
6、ce 一 含义 付款人主动通过银行或其他途径将款项汇交收款人 四个当事人及其关系 汇款人 Remitter 受款人 Payee 进口地银行 Importer sBank RemittingBank 出口地银行 Exporter sBank PayingBank 二 汇付的种类 信汇 mailtransfer M T 速度慢 费用低 应用不太广泛 信函印鉴 电汇 telegraphictransfer T T 速度快 费用高 应用广泛 电报密押 票汇 remittancebybanker sdraft D D 速度慢 费用低 应用不太广泛 收款人 汇出行 汇入行 付款人 1 2 3 程序图 电汇
7、 信汇 1 申请 2 电报或信函 3 通知 收款人 汇出行 汇入行 付款人 1 4 3 程序图 票汇 1 申请 2 出票 汇票 3 交票据 4 要求兑现 2 三 汇付方式在国际贸易中的应用 预付款 卖方先收款 后发货 如 买方应该支付XX 给卖方 在装船前20天 赊销卖方先发货 后收款 如 买方应该在装船后若干天内支付xx 给卖方 四 特点 返回本章目录 风险大 资金负担不平衡 手续简便 费用少 第三节托收 Collection 一 含义 根据 托收统一规则 URC522 规定 托收是指由收到托收指示的银行根据所收到的指示处理金融票据和商业单据以便取得付款 承兑 通俗地说法 也即托收是债权人
8、出口人 出具债权凭证委托银行向债务人 进口人 收取货款的一种支付方式 二 当事人及其关系 收款人 Principal 出口方托收行 Remittingbank 出口方银行代收行 Collectingbank 进口方银行提示行 Presentingbank 付款人 Payer 进口方 三 种类及程序 光票托收 CleanCollection 跟单托收 DocumentaryCollection 付款交单 documentsagainstpayment D P 承兑交单 documentsagainstacceptance D A 国际贸易中货款的收取大都采用跟单托收 付款交单 即期 D Pats
9、ight 远期 D Pafterxxdayssight 远期D P中的信托收据 TrustReceipt T R 进口方开立的保函 由出口指示 后果由其负责 若代收行主动 后果由其负责 进口人 托收行 代收行 1 2 3 程序图 D P 1 以D P方式结算 出货 2 交单托收 3 单据寄交代收行 4 通知进口商 7 4 5 6 5 付款赎单 承兑 到期赎单 6 款项拨付托收行 7 款项拨付出口商 出口人 进口人 托收行 代收行 1 2 3 程序图 D A 1 以D A方式结算 出货 2 交单托收 3 单据寄交代收行 4 通知进口商 8 4 5 7 5 承兑取单 6 到期付款 7 款项拨付托收
10、行 8 款项拨付出口商 6 出口人 四 合同的托收条款 以D Patsight为例 Uponfirstpresentationthebuyershallpayagainstdocumentarydraftdrawnbythesellersatsight Theshippingdocumentsaretobedeliveredagainstpaymentonly 买方应凭卖方开具的即期跟单汇票见票时立即付款 付款后交单 案例 D P的损失案 国际商报 2000年 某外贸公司与某美籍华人客商做了几笔顺利的小额交易后 付款方式为预付 后来客人称销路已经打开 要求增加数量 可是 由于数量太多 资金一时
11、周转不开 最好将付款方式该为D PATSIGHT 当时我方考虑到采用D PATSIGHT的情况下 如果对方不去付款赎单 就拿不到单据 货物的所有权归我方所有 结果 未对客户的资信进行全面调查 就发出了一个40 货柜的货物 金额为3万美圆 案情 后来 事情发展极为不顺 货物到达目的港后 客户借口资金紧张 迟迟不去赎单 10天后 各种费用相继发生 考虑到这批货物的花色品种为客户特别指定 拉回来也是库存 便被迫改为D A30天 可是 客户将货提出之后 就再也没有音信 到涉外法律服务处与讨债公司一问才知道 到美国打官司费用极高 于是只好作罢 分析 出口公司要从中吸取教训 1 如下现象应引起注意 客户在
12、开始时往往付款及时 后来突然增加数量 要求出口方给予优惠的付款条件如D P D A或O A OPENACCOUNT 如果出口公司答应客户条件 为以后的纠纷埋下了隐患 2 出口公司在接受客户D P条件后 客户没有付款赎单 反而提出D A30天 出口应考虑到D A的风险和后果 承兑交单 D A 项下产生的拖欠 国际商报 2001年11月6日 案例 案情 我国沿海一家进出口集团公司与澳大利亚B公司有3年多的合作历史 双方一直保持着良好贸易关系 合作初期 B公司的订单数量不大 但是该公司的订货也很稳定 且付款情况也较好 后来 随着双方之间的相互了解和熟悉 我进出口公司为B公司提供了优惠付款条件 由最初
13、的信用证即期 D P即期 D A60天到D A90天 而双方的贸易额也由每年的六 七万增加到七 八十万美元 1999年9月 B公司又给我进出口公司下放了一批订单 货物总值25万美元 价格条件为CIF墨尔本 而我进出口公司在未对该客户进行严格信用审核的情况下 同意给予对方D A180天的信用条件 1999年11月 全部货物如期出运 我进出口公司也及时向银行议付了单据 2000年5月 汇票承兑日到期时 B公司以市场行情不好 大部分货物未卖出为由 要求延迟付款 之后 我进出口公司不断给B公司发传真 EMAIL等 要求该公司付款或退货 B公司对延迟付款表示抱歉 并答应尽快偿付 2000年11月 B公司
14、一资金困难为由 暂时只能偿付我进出口公司3万美元 我进出口公司表示同意 并要求马上汇款 即使这样 B公司一会儿说其财务人员有病 一会儿又称其主要负责人休假 继续拖欠付款 2001年1月 B公司总经理K先生辞职 在此之前 我进出口公司与B公司的所有交易都是经由K先生达成的 以后 B公司对我进出口公司的所有函件没有任何答复 到2001年3月 我进出口公司与B公司失去联系 2001年5月 东方国际保理中心受理此案 通过调查得知 B公司已于2001年3月申请破产 东方国际保理中心为我进出口公司及时申请了债券 尽力争取把其损失降到最低 但是 根据当地清算委员会的最初报告 东方国际保理中心了解到 B公司是
15、债务总额为其资产总额的3倍 且该公司90 以上的资产已经抵押给银行 不言而喻 我进出口公司将蒙受巨大的坏帐损失 分析 通过以上案例可以看出 当一笔海外应收帐款没有即使收回的时候 企业最大的风险莫过于因对方破产而带来的坏帐损失 即使对方的信用状况较好 有时候 遭受这种风险的可能也在所难免 通过大量的拖欠案例 我们发现客户在破产前会有一些迹象 请进出口企业注意观察如下征兆 必要时 应及时采取测试加以防范 返回本章目录 第四节信用证 letterofcredit UCP500 规定 指由银行 开证行 依照客户 申请人 的要求和指示或自己主动开立的 在符合信用证条款的条件下凭规定单据承诺付款的书面文件
16、 一 含义 二 信用证的当事人 申请人 Applicantoropener 受益人 Beneficiary 开证行 Issuingbank 付款行 Payingbank 通知行 Advisingbank 议付行 Negotiatingbank 六个当事人 受益人 付款行 开证行 通知行 议付行 4 1 2 三 程序图 10 3 5 7 8 9 6 申请人 1 申请开证 2 开出信用证 3 通知信用证 4 装运货物 5 交单议付 6 寄单 7 付款或承兑 8 付款 9 提示单据 10 付款 关于L C本身 aboutL C 号码 开证日期 当事人等 关于货物的说明 aboutgoods 关于装运 aboutshipment 关于单据 aboutdocuments 给银行的指示 aboutbankinginstructions 四 信用证的主要内容 五 信用证支付的特点 一 开证行负有第一性付款责任 二 是独立自足的文件 三 是一种单据交易 一 开证行负有第一性付款责任UCP500第14条A款规定 对于各种类型的信用证 当开证行授权另一银行凭表面上符合信用证条款的单据付款 承担延期付款责任
