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1、高维信诚资讯有限公司 管理会计 管理会计模块 CO 概览 管理会计架构管理会计组件及功能CO模块内部的集成CO与其他模块之间的集成 会计体系结构 利润中心 企业控制 管理合并 商业计划 EC TR 财务管理 现金金库基金 CO 管理会计 FI 财务会计 投资管理 总帐应收 应付资产合并 间接费用产品成本获利能力 FIIM EIS 管理会计 帮助实现成本的预算 产品成本的计划和控制定义 成本发生的对象定义测算方法 根据成本的特性测算方法成本归集 成本汇集的方法 对象成本分析准备 为分配 期间处理准备成本说明通信实现企业内部管理的需要 R 3中CO的架构 物料评估 成本中心 利润中心会计 产品成本
2、控制 间接费用管理 人力资源 获利能力分析段 Financial Accounting 财务会计 固定资产 在产品 收入 库存 料 工 费 流程 CostElementAccounting 成本要素会计 获利能力分析 管理会计的组件 成本和收入要素会计间接费用成本控制 成本中心会计内部订单会计作业成本会计产品成本会计控制 产品成本计划成本对象控制实际成本核算 物料分类帐获利能力分析利润中心会计 成本和收入要素会计 间接费用控制 CO OM 成本中心会计内部订单会计 成本中心会计 费用发生在何处 发生在组织的哪一个责任单位 XX公司 H1 销售部 H2000 财务部 H1000 H 财务会计科
3、H1001 管理会计科 H1002 资金科 H1003 差旅费400 00 邮费100 00 内部订单 内部订单类型 预提订单 有收入的订单 间接费用订单 投资订单 对成本进行计划 监控和分配 用于监控因某个目的而发生的间接费用 如组织贸易展览 用于监控在建工程成本 用于成本中心预提成本 在CO中计算的成本 的抵销过帐 SD未实施时核算成本和收入或监控其他业务收入 订单获利段成本中心项目 总帐固定资产成本中心项目 获利段 任何接收者 成本 收入 总帐获利段销售订单有收入的生产订单 产品成本控制 CO PC 产品成本计划 PCP 成本对象控制 OBJ 产品成本计划 计划成本产品制造成本产品销售成
4、本产品价格根据不同需求评估数量结构以得到成本信息提供获利能力分析的数据提供控制中的分析数据物料价格评估 产品成本计划 目标 成本核算结果 分项列举 M物料M物料E作业E作业G间接费用 成本构成 400000610000612000660000670000 成本核算 使用 BOM 工艺路线 数量结构 价值结构 物料价格作业类型价格间接附加费加工数量价格 成本对象控制 评估成本对象的数量流 以提供并行成本核算在期末结算通过计算在产品或执行结果分析评估订单结算成本对象成本对象的分析报表 成本对象控制 发货 交付结算 仓库 成本对象 计划成本实际成本 外部作业 发票 发票 成本中心4712作业FEP1
5、5分 确认 作业分配 数量结构价值结构 初始成本估算 同步成本核算 期末成本结算 获利会计 获利能力分析 CO PA 利润中心会计 EC PCA 获利能力分析 外部视图 市场 获利能力分析CO PA 销售指标 收入 销售成本 市场特征 客户 产品 产品组 分销渠道 CO PA的目标是确定市场段的获利能力 市场细分 获利分析段 A客户 产品1 产品组2 收入净收入贡献边际1贡献边际2贡献边际3 客户 地区 销售划分 产品 市场 公司 哪些是最大和最快增长的客户 各销售组织是否完成目标利润 对某一产品的促销活动绩效如何 某一产品 产品组的获利能力如何 开票凭证 获利能力分析中的典型问题 多维细分报
6、告 客户组 划分 地区 部门存储批发零售 玻璃制品陶瓷制品塑料制品 北方南方东方 收入净收入贡献边际1贡献边际2贡献边际3 利润中心会计 内部视图 EC PCA的目标是在组织内衡量职责范围的获利性 SAPAG 利润中心1 利润中心3 利润中心2 利润中心4 利润中心5 内部交易 公司内部责任单元 收入净收入销售成本销售毛利固定资产投资应收帐款负债资本机会成本投资回报率 XX利润中心 利润中心会计中的典型问题 部门A 事业部C 分公司D 部门B 责任区域 公司 利润中心的获利情况如何 利润中心的投资回报率 视同投资中心 在利润中心之间的货物 服务往来有哪些 哪些利润中心的费用超出计划 CO PA
7、和EC PCA的区别 CO中的集成 与其他模块的集成 FI 总帐损益科目 CO 问答 CO概览问答 会计组织 信贷控制范围 组织结构 控制范围 业务范围 经营组织 公司 公司代码 SAPR 3系统财务会计和管理会计中的组织结构有 集团 经营组织 控制范围 公司代码 销售组织 面向外部会计 面向销售 工厂 面向制造 组织单元及其分配 控制范围 公司代码 控制范围 公司代码 一对一的关系 一对多的关系 公司代码 成本控制范围 主数据 成本要素会计主数据初级成本要素次级成本要素间接费用管理主数据成本中心内部订单作业类型统计指标 产品成本控制中的主数据物料清单 BOM 工作中心工艺路线生产订单销售订单
8、 获利会计主数据特征值字段利润中心 成本和收入要素会计中的主数据 初级成本要素 FI总帐科目 科目表 次级成本要素 CO主数据级别 FI主数据级别 初级成本要素 初级成本要素对应会计科目表中的收入 成本科目 在创建初级成本要素时会计科目表中应有相应的科目存在 FI AA FI MM PP HR HR FI SD SD SD MM PP PP 成本和收入要素会计 CO 分配重过帐内部订单结算 CO中的成本价值流 次级成本要素 CO 评估作业分摊附加费 次级成本要素只在CO中创建 维护 描述CO中部分价值流 如内部作业分摊 附加费分摊 结算等 无须在总帐科目表维护相应的会计科目 维修成本中心 折旧
9、费差旅费物料消耗 100200300 150450 成本中心A 成本中心B 修理费 成本中心会计 FI总帐成本要素如 薪资维修差旅费电话费折旧过帐到成本中心 成本中心 成本发生的责任单位 成本由哪些部门发生如 财务部生产部门信息部门设备维修部门 成本控制成本分配成本报表 AA固定资产会计 SD销售 分销 PP生产计划 PM工厂维护 MM物料管理 成本预算成本计划 成本中心 主数据 基本数据 标识符 地址数据 通信数据 有效期间 作业类型 用途 发送成本中心 维修 以100 小时提供3小时记入贷方300 接收成本中心 生产 以100 小时消耗3小时记入借方300 维修时数 成本中心输出的计量 作
10、业类型描述成本中心生产 服务输出的测量方式 通常有机器作业 人工作业 修理作业 上图 等 使成本按作业流动 分配成为可能 作业类型 主数据 基本数据 输出 标识符 有效期间 统计指标 是可测量的数量 它可以分配到成本中心 作业类型 内部订单以及利润中心在间接费用成本分配中作为一个分配基数使用两种类型 类型1 固定的 类型2 总计可以将其链接到后勤信息系统 LIS 期间123 12职员20202020计数器号1300135512751325 类型01 类型02 管理部门 20 制造部门 70 统计指标 餐厅Costs 100 000 分配用职员数作为统计指标 销售部门 10 20 000 70
11、000 10 000 内部订单 用途 计划 实际 内部订单 内部订单用于计划 收集 监控和结算公司某些业务活动的成本 间接费用订单 成本中心 l l l l l 成本中心 l l l l 外部成本 l 内部作业 不用内部订单处理 用内部订单处理 业务1 业务2 外部成本 内部作业 外部成本 内部作业 外部成本 内部作业 1 2 结算 订单1 外部成本 内部作业 Order2 外部成本 内部作业 业务1 业务2 外部成本 内部作业 外部成本 内部作业 内部订单的功能 成本计划 成本预算 实际记帐 结算 成本估算 内部订单 主数据 主数据 分配 控制范围 公司代码 业务范围 工厂 利润中心 订单类
12、型功能 CO业务伙伴修改 分类 承诺管理 收入过帐处理 综合计划 外部 内部 号码分配 编号范围 状态管理 状态参数 List X X X X X X X 控制标志 订单格式 字段选择 字段 必输 可选 仅显示 隐去 状态相关 或无关 结算参数文件 计划参数文件 预算参数文件 订单模式 Order Order 一般参数 默认 科目金额Vendor WidgetsInc 贷 2500费用 400000借 2500 与财务会计集成 发票 FI过帐 WidgetsInc 01 01 99购买 500件 5 件合计 2500内部订单分配 Order 1020 成本对象成本要素金额Ord10204000
13、00 2500 CO过帐 与MM集成 科目金额库存 300000贷 500原材料消耗 682101借t 500 FIPosting 成本对象成本要素金额Ord101682101 500 COPosting 库存 订单101 100件 5 件 内部订单会计实际过帐 额外的费用 内部订单或成本中心 内部订单结算 成本对象 总帐科目 周期重过帐100 分配 接受方内部订单 结算 介绍 成本 发票 额外费用 订单 成本中心 销售订单 WBS元素 内部定单 业务处理 获利段 资产 总帐科目 帐户分配逻辑 1个真正成本对象 其余为统计项目 物料清单 BOM 工程制图和派生的BOM 计量单位 标识 部件号
14、数量 项目 PC 外壳 100 100 1 1 PC 叶轮 100 200 1 2 PC 罩子 100 400 1 3 PC 底座 100 600 1 4 3 2 1 4 工艺路线 定义 工艺路线 工艺路线描述处理步骤的顺序并确定成本中心会计中使用的作业数量 示例 操作 10准备 20预装配 30总装配 40检查 50交付 包括 执行工序的工作中心 用于计算日期 能力和生产成本的缺省值成本计算中是否考虑工序的成本 工序执行所需要的物料 CO PA 结构和主数据 CO PA的基本概念 特征 地区 SNW 产品组 客户组 销售地区北部产品产品1产品组电子客户客户1客户组批发州伊利诺斯州销售代表Mi
15、ller 食品 收入销售折扣COGS 收入800销售折扣100预期运费150COGS650 值字段 自行车 电子 特征推导和评估 利润中心会计 企业控制模块的一部分 可提供资产负债表和损益表 范围 工厂 分支机构 或功能 生产 销售 或产品 生产线 产品线 利润中心 主数据 组织单元和主数据 汇总 练习 CO中主数据的创建 CO间接费用管理中的日常业务处理 重过帐直接作业分配过帐创建内部订单的预算 控制业务过帐到订单创建不同类型的订单并进行后续业务处理 更正过帐 重过帐 将误记入成本对象的成本重过帐到另一成本对象中 不改变成本要素 参考FI凭证 保留与原始FI凭证的链接无参考 成本中心1000
16、物料3000 工资4000 成本中心1002工资4000 FI 重过帐的两种方式 行项目重过帐直接重过帐 直接作业分配 DirectActivityAllocation 须录入 发送成本中心接受成本对象作业类型作业数量分摊金额 作业数量X计划作业价格 10h 5h 成本中心A XX作业类型 3h 注意 发送方只能是成本中心 接受方可以是任何成本对象使用次级成本要素 类型 43 处理由成本中心产生的作业分配 成本中心B 成本中心C 订单项目 计划与预算比较 预算采用当前预算限制资源的使用 可进行预算增补和削减自上而下设置最大限额 以及容差 汇总 确保在限额内资源使用的灵活性 计划可通过计划版本实现弹性计划自下而上设置分析标准评估比较计划 目标 实际较明细 反映成本的相关性 内部订单预算管理 订单有效性检查 设置 容差 控制参数自动或手动激活 检查所有的或年度值 内部订单 合计1997199819992000 订单类型 预算参数文件00001 操作邮件警告错误信息 参数文件000001000001 业务事件 采购订单 内部作业 作业ALLALL 100110 练习 CO OM中的业务处理
