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1、菪企业全面预算管理制度第一章总则第一条全面预算管理的目的为推动全面预算管理的顺利实施,提升公司管理水平,强化内部控制,防范经营风险,实现公司经营目标,根据XX公司的实际情况及管理要求,特制定本管理制度。第二条全面预算管理的任务全面预算管理贯穿于公司经营管理活动的各个环节,是提高公司整体绩效和管理水平的重要途径,其主要任务是:1.推进战略目标管理,实现长期规刘和短期计划相结合。通过编制全面预算,细化公司战略规刘和年度经营计划,对公司整体经营活动进行一系列量化的计划安排,有利于战略规划与年度经营计划的监控执行。2.为绩效管理提供制度依据。通过全面预算管理与绩效管理相结合,为公司的全体员工设立行为标
2、准,明确工作努力的方向,促使其行为符合公司战略目标及年度经营目标的要求。3,强化事中控制与成本监控。通过寻找经营活动实际结果与预算的差距,可以迅速地发现问题并及时朱取相应的解决措施.通过强化内部控制,降低了公司日常的经营风险,加强对费用支出的控制,有效降低公司的营运成本。4.加强公司内部信息沟通,使各部门的目标和活动协调一致。通过全员参与、全方位和全过程预算管理体系的设计,实现对公司整体经营活动的事前规刘、事中控制和事后分析反馈,增强公司对经营活动的控制能力。5.促进资源优化配置。通过编制公司全面预算,使公司管理层必须认真考虑完成经营目标所需的方法与途径,并对市场可能出现的变化做好准备,促进公
3、司各类资源的有效配置,提高资源利用效率。第三条全面预算管理的范围一切生产经营活动,全部纳入预算管理,做到全员参与、全面覆盖,并进行事前、事中、事后相结合的全程监控。第四条“全面预算管理体系的模式根据公司的实际经营条件和管理特点,XX公司全面预算的重点是目标利涧,采取以成本控制为核心的全面预算管理模式,以销定产、以产促销,提升企业内部管理水平,提高企业核心竞争力,推动企业各项目标的完成,以保证最大限度地实现公司经营目标利润。第二章“全面预算的管理体制与组织体系第五条全面预算管理体制XX公司实行统一规划、逐级管理的全面预算管理体制,确定以下管理原则:1.统一规划原则。全面预算目标由公司统一规划,开
4、与公昌经营目标相一致,各级预算处须服从于集团、公司的战略目标和经营目标。2.分级管理原则。全面预算目标按逐级分解的原则实行分级管理,经下达的全面预算指标由公司各级部门负责落实,各单位对各自归口的业务做预算,并对预算执行负责,公司统一对各单位全面预算执行情况分析考核。3.适度性原则。遮循实事求是的原则,防止侥估或高估预算目标,增产节约和增收节支并重,保证预算在执行过程中切实可行。4.上下结合原则。自上而下分解目标,自下而上编制预算。5.不调整原则。预算一旦确定,没有审批,不予调整,以保证预算的严肃性与合法性。第六条全面预算管理的组织体系全面预算管理的组织体系以全面预算管理委员会、全面预算管理办公
5、室为主体,跨部门设立预算责任网络。全面预算管理的组织机构包括:董事会、总经理、全面预算管理委员会、全面预算管理办公室及全面预算责任网络。第七条董事会董事会是全面预算管理的最高决策机构,董事会依据公司的发展战略,结合股东的期望收益、经营环境、经营计划等因素审议、批准公司上报的年度全面预算方案及其调整方案,并通过总经理授权全面预算管理委员会组织制定、下达正式年度全面预算方案及其调整方案。第八条总经理总经理负责组织制定公司全面预算管理制度及预算方案,负责将董事会决议和公司年度经营计划落实在公司全面预算方案中,负责组织实施经董事会批准通过的预算方案及其调整方案,并对预算方案的执行负最终责任。第九条“全
6、面预算管理委员会全面预算管理委员会是实施公司全面预算管理的最高决策咨询机构,以预算会议的形式审议各项预算事项,为非常设机构。全面预算管理委员会由包括公司总经理在内的领导班子组成:委员会主任由公司总经理担任,委员会副主任由总经理办公会成员、财务总监担任,委员由各职能部长、各生产厂厂长担任。全面预算管理委员会设秘书一名,由委员会主席安排,并经预算委员会其他成员认可。全面预算管理委员会在总经理的授权下行使以下职责:1.组织拟订公司预算管理办法及相关制度、年度预算基本假设、预算目标(包括总目标和目标分解体系)、预算编制方针和预算编制程序、预算执行监控方法,报总经理批准;2.组织召开质询会,对预算办公室提交的各部门预算草案和公司整体预算草根提出质询,并就必要的修改与调整提出建议;3.审议全面预算管理办公室提交的公司全面预算草桥、各部门年度预算草桥和调整草栾,经总经理审批后上报董事会审批;4.审议全面预算管理办公室提交的公司季度滚动全面预算草案和各部门季度滚动预算草案;5.审查、分析预算执行分析报告,提出政善措施;6.在总经理授权下协调、裁定公司预算编制、执行过程中各部门发生的重大冲突;7.审议与全面预算执行情况挂钩的考核及奖惩办法。
