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1、一、财务部门工作制度(82?56) .按照会计法、医院财务制度和医院会计制度,全院财务实行统一管理,建立相应的财务管理制度、会计管理制度、物价管理制度以及完善财务部门相应的岗位责任制。 .正确贯彻执行各项财经政策,加强财务监督,严格财经纪律。财会人员要以身作则,奉公守法,对一切贪污盗窃、违法乱纪行为作斗争。 .合理组织收入,严格控制支出。凡是该收的要抓紧收回。对各项开支实行预算管理。对于临时必须的开支,应按规定的审批手续办理。 .根据事业计划,正确及时编制年度和季度的财务预算,办理会计业务。按照规定的格式和期限,报送会计月报和年报(决算)。 .加强医院经济管理,定期进行经济活动分析,并会同有关
2、部门做好成本核算的管理工作。 .凡本院对外采购开支等一切会计事项, 均应取得合法的原始凭证 (如发票、帐单、收据等)。原始凭证由经手人、验收人和主管负责人签字后,方能以据报销。一切空白纸条,不能作为正式凭据。出差或因公借支,须经主管部门领导批准,任务完成后及时办理结帐报销手续。 .会计人员要及时清理债权和债务,防止拖欠,减少呆帐。 .财务部门应与有关科配合,定期对房屋、设备、家具、药品、器械等国家资财进行经常的监督,及时清查库存,防止浪费和积压。 .每日收入的现金要当日送存银行,库存现金不得超过银行的规定限额。出纳和收费人员不得以长补短。如有差错,由经手人详细登记,每月集中讨论,找出原因后报领
3、导指示处理。 10.原始凭证、帐本、工资清册、财务决算等资料,以及会计人员交接,均按财政部门的规定办理。 11.按照国家统一的招标投标目录进行采购, 建立目录外的药品、 耗材、 设备、物资、劳务的采购管理制度。 12.奖金分配的原则、标准、程序公开透明,体现按劳分配、效率优先、兼顾公平;坚持奖金分配不得与药品收入挂钩的原则。 13.加强医疗机构经济活动内控制度建设, 建立重大经济事项集体决策制度和责任追究制度,保证国有资产的安全与完整。 二、经费审批及报销制度(新增) 为规范会计行为,明确职责权限,适应医院预算管理和成本核算的需要,加强财务管理职能,使医院各项经费管理有章可循,特制定本规定。
4、.医院的一切财务收支活动必须严格遵守国家法律法规和财务规章制度。 .医院经费开支权限应体现统一管理、分级负责、集中控制的原则,执行“三重一大”的规定,坚持财务开支由授权审批、层层负责的原则。 .医院各项经费开支的审批有明确审批权限规范与程序,授权范围和内容应在授权书中明确,实行先下级,后上级逐级上报审批的制度。 .院长办公会集体讨论审批的事项:医院年度预算;预算内开支金额在限额以上的经费支出;追加和调整预算项目;对外投资、合作、捐赠、技术转让等事宜;其他重大经济事项。 .报销的原始单据必须真实、合法、有效,必须是由税务部门监制的正式发票或财政部门监制的、适用的正式收据;字迹清楚,数字准确,不得
5、涂改、挖补;出票单位的公章;对不符合规范的原始单据不予报销。 .所有的借款必须在经济活动结束后 1 个月内报销, .严格现金管理,大于现金支付额度的支出,应使用银行转账支票结算,如因特殊原因使用现金时,应由财务部门负责人审核签字。 .坚持权责对等原则,实行责任追究制度和重大经济事项实行领导负责制。 .如有滥用职权、玩忽职守给医院带来经济损失的,应由直接经办人和第一审批人承担主要责任,并依据国家相关规定给予经济处罚和行政处分。 三、医疗收费制度(82?57) .收费员工作必须细心负责,态度要热情和蔼,准确掌握药价和各种医疗项目的收费标准,简化手续,减少排队。 .交付现金要唱收、唱付,当面点清,开
6、出收据,留有存根复核和备查。对医疗保险、公费医疗、记帐合同,要严格执行国家的有关规定。 .病员出院,住院处根据病房的出院通知单结算、收费或记帐。 .病员住院期间,住院处应定期进行结算。自费者,要随时与家属联系清交,以免造成呆帐。对欠帐者,应抓紧催收。 .收费处要建立交接班制度。交班时现金必须当面点清,最后汇总,清点钱、帐相符合交会计、出纳处理。如有不符,需立即查找原因,及时解决。 .收费员收取的现金,每日下班前向财务部门完成缴结,不得超限存放备用金。 四、财产物资管理制度(82?58) .凡医院所需的各种财产物资(除药品和图书外),均由物资部门统一负责采购、调入、供应、管理、维修。要尽可能修旧
7、利废,做到物尽其用,节约使用。 .物资部门负责管理的财产、物资,应建立健全帐目,指定专人采购、领发、保管,加强管理,定期或不定期清点实物,核对帐目。要求帐物相符,保证物资安全,防止积压损坏、变质、被盗。有关人员要经常深入科室,了解需要,指导、协助有关人员管好、用好物资。 .各科室所需物资,按月、季、年编制计划送物资采购部门,经院领导审批后列入采购计划进行购买,按计划供应,由配送中心实行送货上门。属于交回物资要交旧领新。 .各种物品、被服的报废,要办理报废手续。物资部门对报废物资要妥善处理。医院的财产物资,任何人不得私自取回。重大财产物资的报损、报废,及财产物资变价、转让或无价调拨,须根据具体情
8、况,经科室评议,由物资部门审核转院领导报主管部门批准处理,不得擅自处理。 .各科室应指定专人负责物品请领、保管及注销工作。 五、票据管理制度(新增) 全国医院工作制度与人员岗位职责?征求意见稿 CHA?PJPG 2008.2 114.医院使用各种票据,须由财务部门派专人向有关部门购买,或由财务部门根据业务需要,提供票据种类、格式、数量等内容的印刷计划,经院领导批准,由相关科室印制。 .财务部门指定专人保管票据,出纳不得兼保管或核销票据。 .票据管理人员负责登记收费票据的购买、发放、核销的日期、名称、起止号码、规格及数量等。票据领取人应对相关内容确定后签字。 .各种票据只限于规定的业务范围中使用
9、,不得超范围使用,不得向外单位转让、借用、代开,不得伪造票据。 .作废票据要求联式齐全,作废后应在票据上简单说明作废原因。 .票据的核销。各种收据应以结账单的收据区间号码、存根及日报表为依据进行审核后核销。 票据遗失、 短少应及时向财务部门报告并登记备案。 六、固定资产管理制度(82?7) 1. 凡产权属于本单位的一切建筑物及各种附属设施、各种医疗仪器和专业设备、办公与事务用的设备、家具、用具、交通工具等均属于固定资产的范围,均应按规定计价原则计价,列入固定资产范围管理。 2. 医院固定资产实行统一领导、分级核算的管理原则,单位设置固定资产管理部门,负责计划、采购、验收、编号、调配、维修、清查
10、盘点、报废、明细账核算、资料档案管理以及办理调拨、变价、报损、报废等工作。 3. 购置大型设备要对设备的价格、性能、适用范围、预测的社会效益和经济效益等进行可行性论证。 4. 固定资产的报废、报损、出借、出租和调拨应有报告制度和审批手续。凡报损、报废的,单位应组织有关人员检查鉴定,按审批权限批准后方可销账,报废和转让的审批权限按国有资产管理有关规定办理。 5. 医院应定期或不定期地对固定资产进行清查盘点,由管理部门、使用科室、财务部门统一组织并实施。发现余缺应及时记录,查明原因,按规定程序办理报批手续。 七、门诊收费处工作制度(82?13) .收款员必须 奉公守法,遵守财经纪律,不利用职权谋取
11、私利,文明服务,礼貌待患,不和患者吵架。 工作尽职尽责,熟练掌握各项检查、治疗的收费标准,准确划价,如发现少收、漏收按丢款处理。 .审核人员应加强对各种收据、收入日报等的审核,防止错收。 .退费手续要完备。退费患者必须持医院开的收据和交款单,并有医生在后面签字、盖章,经审核盖章后方可退费。对部分退费所剩金额,必须另行补开收据,并在原收据后面注明补开收据的号码。 .每天要对所收款项进行日清日结,除必要的备用金外所收现金必须当日存入银行。 .妥善保管好各种单据、现金和印章。 .必须有专人负责每天审核收费员的收费单据、收入日报表和患者退费手续。 八、住院处收费工作制度(82?14) 1. 收费员必须
12、按照规章制度对住院患者的费用进行核算和会结算。在对住院患者费用进行记账、算账、报账。做到手续完备、内容真实、收费准确。 2. 为了加强住院收费管理工作,防止漏费、欠费、组织合理收入、提高经济效益,收费员每天将患者所发生的费用(药费、检查费等)记入患者账户,有漏费情况要及时查找原因,并和病房取得联系,堵塞漏洞。对长期住院病人应定期结账,费用大的患者要随时结账,并填发催费通知单,通知病房和家属催要欠费。 3. 对所管理的病房,住院处有权要求医师或护士对原始凭证的填制和所有医疗费用的书写要严肃认真、字迹清楚、价格合理,并标明项目,经办医师签字或盖章。 4. 退费手续要完备。退费患者必须持医院开的收据
13、和交款单,并有医生在后面签字、盖章,经审核盖章后方可退费。对部分退费所剩金额,必须另行补开收据,并在原收据后面注明补开收据的号码。 5. 每天要对所收款项进行日清日结,除必要的备用金外所收现金必须当日存入银行。 6. 妥善保管好各种单据、现金和印章。 7. 必须有专人负责每天审核收费员的收费单据、收入日报表和患者退费手续。加强对收费系统安全性和稳定性的管理。 九、住院病人退费管理制度(新增) 住院病人办理出院结算手续后,需要退费,应按下列规定及程序办理: 1.格执行财务管理制度,票证齐全; 2.严格执行多岗位权责制,不得一人独立负责全程退费工作; 3.费用的减少,必须能在收费系统上操作后才能在
14、收费窗口退费; 4.根据所退费用类别的不同应履行相应的审批程序: 4.1 涉及病房医嘱收费的退费, 由主管病房的大夫和护士长 (或主管护士)共同签署退费说明、退费项目及退费金额,千元以上退费需由科室负责人签字; 4.2 涉及检查、化验的退费:原始记账凭据上应有科室负责人签署退费意见及签名; 4.3 金额大于千元以上的退费,同时还需由住院处主任签字同意; 4.4 由审核人员对退费单据、原始收据进行审核后,在收费系统上进行退费操作后,将原始收据及账袋转交到窗口出纳,由窗口出纳进行款项退出并出具新的收费凭证。 5.未实行计算机收费系统的医院同样应按上述规定的程序运作。 十、财务会计档案管理制度(82
15、?15) .医院会计档案的管理应接受卫生主管部门的指导和检查。 .医院每月、每年形成的会计核算资料必须经过严格的审核、整理,按程序编号订装成册、归档管理。 .各种财务会计档案保管期限届满需要销毁时,应按国家规定执行。销毁时由本单位档案部门会同财务部门共同鉴定、编制造册,并报请上级主管部门批准方可进行。 全国医院工作制度与人员岗位职责?征求意见稿 CHA?PJPG 2008.2 116.财务人员调离和离职必须办理移交手续。 .借阅财务会计档案必须履行审批、登记、注销手续。 .对会计业务的重要核算资料要设专柜严密管理。 其他会计档案管理事项按会计制度规定执行。 十一、仪器设备、耗材采购制度(82?51) 1、凡属医疗、教学、科研所需用的仪器、设备、卫生材料、劳