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1、1附件 11.专项审计报告 注协报备号：XX 专字（20XX）第 号ABC有限公司： 我们审计了后附的ABC有限公司（以下简称ABC公司）20XX年度的软件产品开发销售（营业）收入情况明细表、研究开发费用结构明细表和企业主要应交税金明细表（以下简称“明细表”）及有关编制说明。一、管理层的责任 在XX会计准则框架下，按照软件企业认定管理办法 （工信部联软【2013】64号）、关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知（财税【2012】27号）和企业研究开发费用税前扣除管理办法（试行）（国税发【2008】116号）、关于研究开发费用税前加计扣除有关政策问题的通知（财税【2013】
2、70号）及软件和信息技术服务业统计报表制度（20132015）的规定( 以下简称“软件企业认定管理相关文件规定 ”)，如实编制明细表和有关编制说明，是贵公司管理层的责任。这种责任包括：（1）按照上述软件企业认定管理相关文件规定编制明细表和相关编制说明，并使其公允反映；（2）设计、实施和维护与明细表相关的内部控制，以使明细表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；（3）选择和运用恰当的会计政策，并作出合理的会计估计；（4）恰当界定软件产品 （服务）和研究开发项目的具体范围。二、注册会计师的责任 我们的责任是在实施审计工作的基础上对明细表发表审计意见。我们按照软件企业认定管理相关规定文件规定和中国注
3、册会计师审计准则的规定实施了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对明细表是否不存在重大错报获取合理保证。审计工作涉及实施审计程序，以获取有关明细表金额列示和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的明细表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与明细表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用相关会计政策的恰当性和作出相关会计估计的合理性，以及评价明细表的总体列报。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 三、审计
4、意见我们认为，ABC公司20XX年度的明细表已在XX会计准则框架下，按照软件企业认定管理相关文件规定编制，在所有重大方面公允反映了ABC公司20XX 年度的软件产品开发销售（服务）收入、研究开发费用以及主要应交和已交税金情况。四、编制基础及使用限制 我们注意到如编制说明第二点所述，ABC公司20XX年度 的明细表是在XX会计准则框架下，按照软件企业认定管理相关文件规定编制的，可能不适用于其他目的。2本报告仅供ABC公司软件企业评估时使用，不得用于其他目的。本段内容不影响已发表的审计意见。附件：1、 软件产品开发销售（营业）收入明细表1-1、 嵌入式软件产品开发销售收入核算表2、 研究开发费用情
5、况明细表3、 主要应交税金明细表4、 软件企业评估明细表编制说明XXXXX 会计师事务所有限公司 中国注册会计师：中国XXX 中国注册会计师：20XX 年 XX 月 XX 日3附件 1.2015 年度软件产品开发销售（营业）收入列表企业名称（盖章）： 单位：万元序号 软件类别 软件名称 软件产品登记号/软件著作权登记号 服务领域 开发销售收入 其中：自主开发 销售收入 其中：代理销售收 入1 软件产品开发销售收入 小 计： 2 嵌入式系统软件产品 开发销售收入 小 计： 软件产品开发销售收入合计（1+2）： 序号 软件类别 项目名称/合同编号 软件产品证书号/软件著作权登记证号 服务领域 服务
6、收入 其中：自主服务收入 其中：代理服务收 入3 信息系统集成服务收入 小 计： 4 信息技术咨询服务收入小 计： 5 数据处理和存储服务收入小 计： 信息技术服务收入合计（3+4+5）： 总 计（1+2+3+4+5）： 填表人： 企业负责人：注：1.该表须经具有国家法定资质的中介机构鉴证, 软件产品开发销售（营业）收入政策口径按照财税201227 号文件第十六条的规定归集；2.该表用于填写企业软件产品开发销售收入、信息技术服务收入；3.软件产品开发销售收入包括软件产品开发销售收入和嵌入式系统软件产品开发销售收入；4.信息技术服务收入包括信息系统集成服务收入、信息技术咨询服务收入、数据处理和存
7、储服务收入（范围可参照国务院 4 号文、财税201227 号文及软件和信息技术服务业统计制度中的相关定义）；5.服务领域：（1）通用 （2）安全 （3）电子政务 （4）企业管理 （5）通信 （6）金融 （7）能源（8）工业控制 （9）交通 （10）教育（11）娱乐 （12）医疗 （13）其他6.该表可延页，表中所填收入总额须与企业认定申请书中“申请企业经营情况”列示一致。4附件 1-1.2015 年度嵌入式软件产品开发销售收入核算表企业名称（盖章）： 单位：万元序号 发票号码 产品名称、 型号 嵌入式软件 产品名称 产品类别 产品数量嵌入式产品销售额不含税嵌入式产品硬件成本嵌入式产品硬件的成本
8、利润率(10%)嵌入式产品硬件销售额嵌入式产品软件销售额1 2 3 合计 填表人： 企业负责人：注： 1.该表用于核算嵌入式系统软件产品销售收入；2.产品名称、型号请填写嵌入式系统产品整体销售的货物名称；3.产品类别可参照软件和信息技术服务业统计制度；4.嵌入式产品销售额为嵌入式系统产品整体销售的发票金额；5.嵌入式产品软件销售额=嵌入式产品销售额-嵌入式产品硬件销售额；6.嵌入式产品硬件的成本利润率=（嵌入式产品硬件销售额/嵌入式产品硬件成本）-1*100%。成本利润率高于 10%的，按实际成本利润率核算；成本利润率低于10%的，按 10%核算。5附件 2. 2015 年度研究开发费用情况归
9、集表企业名称（盖章）： 单位：万元 序号 费 用 项 目 项目名称 1 项目名称 2 项目名称 3 境内发生额 境外发生额 累计数1 一、研发活动直接消耗的材料、燃料和动力费用 2 1.材料 3 2.燃料 4 3.动力费用 5 6 二、直接从事研发活动的本企业在职人员费用 7 1.工资、薪金 8 2.津贴、补贴 9 3.奖金 10 11 12 三、专门用于研发活动的有关折旧费（按规定一次或分次摊入管理费的仪器和设备除外） 13 1.仪器 14 2.设备 15 16 四、专门用于研发活动的有关租赁费 17 1.仪器 18 2.设备 19 20 五、专门用于研发活动的有关无形资产摊销费 21 1.
10、软件 22 2.专利权 23 3.非专利技术 24 625 六、专门用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费 26 27 七、研发成果论证、鉴定、评审、验收费用 28 29 八、与研发活动直接相关的其它费用 30 1.新产品设计费 31 2.新工艺规程制定费 32 3.技术图书资料费 33 4.资料翻译费 3435 合计数（1+2+3+34）36 企业销售（营业）收入总额37 研发费用占企业销售（营业）收入的比例38 中国境内发生额占研究开发费用总额的比例填表人： 企业负责人：注：该表须经具有国家法定资质的中介机构鉴证，研究开发费用政策口径按照国家税务总局关于印发的通知(国税发200
11、8116 号)规定进行归集。7附件 3.2015 年度企业主要应交税金明细表企业名称（盖章）： 单位：万元项 目 行次 本年累计数一、增值税： 1 1.应交增值税 2 （1）期初未抵扣数（用“”填列） 3 （2）销项税额合计（4=5+6+7） 4 3%税率销项税额 5 6%税率销项税额 6 17%税率销项税额 7 办理技术开发合同免征 6%增值税税额 8 出口退税 9 进项税转出 10 转出多交增值税 11 （3）进项税额 12 已交税金 13 转出未交增值税 14 （4）期末未抵扣数（用“”号填列）（15=3+4+9+10+11-12-13-14） 15 2.未交增值税 16 （1）期初未交
12、数（多交数用“”号填列） 17 （2）本期转入数（多交数用“”号填列）（18=11+14） 18 （3）已交数 19 （4）期末未交数（多交数用“”号填列）（20=17+18-19） 20 二、营业税： 21 1.期初未交数（多交数用“”号填列） 22 2.应交数（23=24+25） 23 3%税率营业税应交税额 24 5%税率营业税应交税额 25 办理技术开发合同免征营业税税额 26 3.已交数 27 4.期末未交数（多交数用“”号填列）（28=22+23-27） 28 三、企业所得税： 29 1.期初未交数（多交数用“”号填列） 30 2.应交数 31 3.已交数 32 4.期末未交数（多
13、交数用“”号填列）（33=30+31-32） 33 填表人： 企业负责人：8注：该表须经具有国家法定资质的中介机构鉴证。附件4.ABC有限公司 软件企业评估明细表编制说明 20XX年1月1日至20XX年12月31日 一、公司基本情况 提示：公司基本情况应当采用简洁的语言，一般应分段表述。其内容主要包括基本沿革、所处行业、经营范围、主要产品或提供的劳务、分支机构等有关资料。 ABC有限公司（以下简称公司或本公司）系经批准，于年月日在工商行政管理局登记注册，取得注册号为的企业法人营业执照，现有注册资本元，由XX、XX、XX出资。 本公司属行业。经营范围：。主要产品或提供的劳务：。本公司下设、等分支机构。 二、软件企业评估明细表的编制基础 本公司在XX会计准则框架下，按照软件企业认定管理办法（工信部联软【2013】64号）、关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知（财税【2012】27号）和企业研究开发费用税前扣除管理办法（试行）（国税发【2008】116号）、关于研究开发费用税前加计扣除有关政策问题的通知（财税【2013】70号）及软件和信息技术服务业统计报表制度（20132015）的规定，编制软件产品开发销售（营业）收入情况明细表、研究开发费用结构明细表和企业主要应交税金明细表。 三、公司
