《2020（税务规划）办理纳税人涉税事项操作指南(1)》由会员分享，可在线阅读，更多相关《2020（税务规划）办理纳税人涉税事项操作指南(1)（444页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、（税务规划）办理纳税人涉税事项操作指南附件4办理纳税人涉税事项操作指南国家税务总局征收管理司二七年九月二十六日概述为了切实减轻纳税人负担，做好简并纳税人涉税资料工作，保证简并后的纳税人涉税资料便于纳税人报送及税务机关受理，按照以信息化为依托，信息共享为基础，充分利用“一户式”管理的信息资料的原则，我们编写了办理纳税人涉税事项操作指南。一、操作指南编写的范围根据我们梳理后保留的国税办税业务，此次编写过程中取消了部分业务，对保留的业务归类进行了优化细化，并进一步简并了纳税人报送的部分涉税资料和报送主表份数，使业务覆盖更全面，分类更合理。简并后保留的办税业务共有218项，本操作指南主要针对这218项
2、业务提出纳税人办理的要求及税务机关人员受理的工作要求。二、操作指南编写的结构对保留的每项业务，操作指南从业务概述、法律依据、纳税人应提供的主表和份数、纳税人应提供的资料、纳税人办理业务的时限要求、税务机关承诺时限、税务机关工作标准和要求等七个方面进行了规范的描述。（一）业务概述：说明业务的主要内容。（二）法律依据：与办理此项业务有关、需援引或转换表述的法律、法规和税收规范性文件的名称、文号、条款号。（三）纳税人应提供的主表和份数：说明纳税人应提供的主表名称和份数。（四）纳税人应提供的资料：简并以后要求纳税人必须提供的附报资料，包括纳税人需出示供税务机关查验的资料和需报送的资料。（五）纳税人办理
3、业务的时限要求：说明纳税人发生此项业务的条件及来办理此项业务的时限要求。（六）税务机关承诺时限：税务机关受理此项业务并转下一工作环节的时限要求，以及整个业务办理完毕的时限。（七）税务机关工作标准和要求：税务机关受理业务的工作标准，本项业务要完成的全部工作。其中对于因重复报送等原因而简并掉的涉税资料，标明了受理环节确实需要查看因而要纳税人提供查验的资料以及需要从系统调阅的电子信息以及要调阅的纸制资料。对于受理即办的业务，描述整个业务办结的全部工作及标准，而对于非即办业务，除详细描述受理环节的工作要求外，因为各地组织架构不一致，有不同的层级，工作要求也有差异，因此对后续环节，我们对整个工作过程做了
4、概述，列出了审核时要调阅的资料、审核时要实地调查的内容等。三、其他需说明的问题（一）简并资料的问题为了减轻纳税人的负担，减掉了部分重复报送的资料，改为在受理环节和后续管理环节进行调阅；但在税务机关内部，尤其是在下级机关报上级机关进行审批等事项时，为了保证征管质量，规避风险，传递的资料仍以文件为依据，但可以有通过系统调阅和调取纸质资料的方式。（二）操作指南的法律效力问题首先，为了保证全国涉税工作标准的统一性，操作指南的内容都是以国家税务总局规范性文件以上位阶的规定为依据编写的，只是某些工作在缺乏国家税务总局统一规定的情况下，为了保证操作指南的完整性，并征求了部分业务司局的意见后，进行了必要的简单
5、的填补。其次，在描述操作指南时以履行职责为出发点，其中凡能够按照法律、法规原文表述并且逻辑较简明的，则尽可能援引原条文；反之，若原文表述逻辑不够简明、或不是从操作指南的角度来表述的，则对原文进行必要的转换。这种转换可能会造成对法律、法规解释的不准确性，因此本指南只对内部管理和考核具有指导和规范作用，不具有对外的法律效力。此操作指南所依据的法规规定截止时间为2007年6月30日。（三）工作时限的设定问题为了保证各环节之间工作的高效运转，也为了便于今后进行考核，我们在操作指南中设定了工作时限，其中有两种处理情况：一是法律、法规、规章制度有时限规定的，在明确引用法定时限并且不突破法定时限的前提下，对
6、窗口受理转后续管理环节的工作时限以及整个业务办理完结的时限进行规定。二是法律、法规、规章制度没有明确时限规定的，我们对涉及纳税人申请办理的事项按照合理性原则设定了工作时限，并在窗口及后续管理环节间进行了分解。除了法律、法规、规章制度有时限规定的之外，此类时限所述多少日是指工作日，不包括法定节假日在内，也不包括因不可抗力、纳税人原因等特殊情况。操作指南的编写得到了吉林、河北、山东、安徽、江苏、浙江、广东等省国税局和北京市国税局及有关司局的大力支持，参加金税三期业务需求编写第二阶段工作的部分同志也对内容做了补充和完善，在此一并表示感谢！征收管理司简并纳税人涉税资料操作指南编写组二七年九月二十六日目
7、录一、税务登记11设立登记（单位纳税人）12设立登记（个体经营）33设立登记（临时经营）54重新税务登记75变更登记（涉及税务登记证件内容变化的）86变更登记（其他）107停业登记128复业登记139注销税务登记1410税务登记验证、换证1611外埠经营登记1712遗失税务证件报告1813证件重新发放1914扣缴义务人登记2015存款账户账号报告2216财务会计制度及核算软件备案报告2317纳税人跨县（区）迁出2418纳税人跨县（区）迁入25二、认定管理2619税种登记2620出口货物退（免）税认定2721出口货物退（免）税认定变更2922出口货物退（免）税认定注销3123增值税一般纳税人认定
8、（非商贸企业）3324商贸企业申请认定增值税一般纳税人（新办）3525增值税一般纳税人转正认定3826税务资格认定（残疾人就业税收优惠企业）4027税务资格认定（技术改造国产设备投资抵免）4228税务资格认定（国有森工企业）4429税务资格认定（资源综合利用企业)4630税务资格认定（生产新型墙体材料产品的企业）4831税务资格认定（废旧物资回收企业）5032税务资格认定（外资企业采购国产设备的备案登记）5233税务资格认定（政府储备食用植物油企业）5434税务资格认定（国有粮食购销企业）5535税务资格认定（生产性外商投资企业）5736纳税申报方式核定审批5937一般纳税人简易办法征收申请审
9、批6038汇总申报申请审批6139企业所得税征收方式鉴定6340核定征收申请审批（适用于外国企业）6541定期定额户申请核定（调整）纳税定额6742外国企业营业机构合并申报所得税审批6943外国企业改变纳税年度审批（外资资格认定）7044缔约国（地区）对方居民申请协定待遇7145税务认定资格年审73三、发票外部管理7546发票领购资格（行政许可）7547发票用票量的调整7748防伪税控企业最高开票限额审批（行政许可）7949税控收款机用户最高开票限额审批8150税控加油机装置初始化发行8351税控收款机初始化发行8452发票购领8553发票缴销8654企业衔头发票印制审批（行政许可）8755发
10、票丢失被盗报告8956普通发票代开9057专用发票代开9158发票购票特批申请审批9259辅导期一般纳税人增购增值税专用发票9360丢失、被盗防伪税控设备处理9461申请使用经营地发票审批（行政许可）9562发票拆本使用审批（行政许可）9763使用计算机开票（行政许可）9964携带、运输空白发票（行政许可）101四、证明管理10265外出经营活动税收管理证明10266外出经营活动税收管理证明缴销10367开具红字增值税专用发票通知单的开具10468丢失防伪税控系统开具增值税专用发票已抄报税证明单开具10669葡萄酒购货管理证明单管理10770境外公司企业所得税完税证明（售付汇证明）10971特
11、许权使用费、利息免税所得汇出数额控制表（售付汇证明）11172外国公司船舶运输收入免征企业所得税证明（售付汇证明）11373按照税收协定和税法有关规定不予征税、免税证明单（售付汇证明）11574境外劳务费用不予征税确认证明（售付汇证明）11775外商投资企业和外国企业所得税纳税情况证明单（售付汇证明）11976纳税证明12177中国居民身份证明12278出口货物退运已办结税务证明（出口退税证明）12479补办出口收汇核销单证明（出口退税证明）12680来料加工贸易免税证明（出口退税证明）12881补办出口货物报关单证明（出口退税证明）13082进料加工贸易登记备案（适用于生产企业）13283出
12、口货物转内销证明（出口退税证明）13484出口商品退运已补税证明13685外贸企业进料加工贸易免税证明（出口退税证明）13886代理出口货物证明（出口退税证明）14087补办代理出口货物证明（出口退税证明）14288代理进口货物证明14489申请出口货物退（免）税延期申报及延期开具代理出口货物证明14590准予免税购进出口卷烟证明（出口退税证明）14791车辆购置税证明管理14892代理出口未退税证明15093出口企业出口含金产品免税证明152五、税收优惠管理15494纳税人减免税申请审批（适用于增值税）15495车辆购置税减免税15696吸纳下岗再就业人员所得税优惠审批16097劳动就业服务
13、企业所得税优惠审批16298扶持城镇退役士兵自谋职业所得税优惠审批16499自主择业的军队转业干部所得税优惠审批166100对国有大中型企业通过主辅分离和辅业改制分流安置本企业富余人员兴办的经济实体所得税优惠审批168101安置随军家属就业所得税优惠审批170102机关服务中心以安置机关分流人员为主新办的企业所得税优惠审批172103农口企业所得税优惠审批174104农业产业化龙头企业所得税优惠审批176105软件及集成电路企业所得税优惠审批178106文化企业所得税优惠审批180107资源综合利用企业所得税优惠审批182108新办的服务型企业所得税优惠审批184109新办的其他企业所得税优惠
14、审批186110渔业企业所得税优惠审批188111科研单位和大专院校所得税优惠审批190112非营利科研机构所得税优惠审批192113免税的技术转让收益所得税优惠审批194114刑释解教人员就业实体所得税优惠审批196115生产和装配伤残人员专门用品企业所得税优惠审批198116公益性青少年活动场所企业所得税优惠审批200117老年服务机构企业所得税优惠审批202118受风、火、水、震自然灾害企业所得税优惠审批204119林业企业所得税优惠审批206120生产环保设备企业所得税优惠审批208121为农业生产的产前、产中、产后服务的行业企业所得税优惠审批210122教育事业所得税优惠审批2121
15、23西气东输管道企业所得税优惠审批214124广播电视村村通的企业所得税优惠审批216125技术改造国产设备投资抵免企业所得税申请218126企业财产损失所得税税前扣除申请220127总机构提取管理费税前扣除申请222128先进技术企业优惠政策的审批224129外商投资企业购买国产设备投资抵免企业所得税审批226130对农林牧业和经济不发达地区外商投资企业延长减征企业所得税优惠228131对外国政府等在我国设立代表机构给予免税待遇的审批230132特许权使用费预提所得税减免税申请232133对外商投资两个密集型企业减低税率缴纳企业所得税的审批234134对外商投资三千万美元减低税率缴纳企业所得
