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1、精品文件萍乡市安源区财政局萍乡市安源区农业局安财字201232号关于印发安源区关于加强村级财务管理的暂行规定的通知各镇人民政府、街道办事处、城郊管委会： 现将安源区关于加强村级财务管理的暂行规定印发给你们，请认真贯彻执行。 二O一二年五月二十八日安源区关于加强村级财务管理的暂行规定为进一步加强对村级集体财务的管理和监督，促进村级财务监管经常化、制度化、规范化建设，维护村集体经济组织和农民的合法利益，根据有关法律法规、上级文件以及安源区农村集体“三资”管理暂行办法（试行）的要求，结合我区实际情况，特制定安源区关于加强村级财务管理的暂行规定。一、村级账务委托代理服务制度和统一账户管理制度全区镇街（
2、管委会）各行政村（包括管理处、分场、社区，下同）财务（资金）管理业务实行委托代理服务制,即在保持村集体经济组织资金所有权、使用权、审批权、收益权、债权债务关系不变的前提下，村集体经济组织经村民大会或村民代表会议讨论通过将集体所有的财务（资金）管理业务以书面形式委托给镇街（管委会）“三资”代理服务办公室，“三资”代理服务办公室按照一定原则、方法和程序对村集体“三资”进行代理服务，指导、监督村级资金使用。村级集体财务收支（资金）实行账、权、钱分管制度，“三资”代理服务办公室代管村级资金、代记账。各行政村不再设会计和出纳，只配备专职或兼职的报账员，村财务会计、出纳由“三资”代理服务办公室实行“双代理
3、”和报账制。统一资金账户，村集体所有资金要全额纳入“三资”代理服务办公室设立的专户。严禁多头开户、严禁设立“小金库”，严禁公款私存，严禁坐收坐支，严禁出借银行（信用社）账户，存款利息必须归集体所有。严格控制借支、垫支。二、 村级财务管理制度（一）票据管理制度1、严格遵守票据管理制度，统一使用区农村集体“三资”监督管理办公室统一监制的安源区农村集体经济组织专用收款收据（具体见附件1），禁止使用其它收款收据，禁止向其他单位和个人提供或代开农村集体经济组织专用收款收据。支出票据应取得有财政税务部门监制的行业正规发票，对支付农户零星支出、误工工资、村干部工资报酬等暂无法取得行业正规发票的款项，应该使用
4、“三资”代理服务办公室监制的支出报销单（格式按区统一要求制定，具体见附件2、附件3）。2、各村专用收据及支出报销单由村委会向“三资”代理服务办公室领取，“三资”代理服务办公室要有号码登记，要有领销记录，由代理会计一人妥善保管，坚持以旧换新，票款同行。3、各村每次报账时必须将领用的收据一并带到镇街（管委会）“三资”代理服务办公室审核。(二)收入管理制度1、村级收入的主要项目包括：（1）经营收入；（2）发包及上交收入；（3）租赁收入；（5）投资收入；（6）征用土地补偿收入；（7）上级拨入资金收入；（8）集体资产变卖收入；（9）借入资金收入；（9）其它收入。2、村级所有收入均实行收支两条线管理，在取
5、得收入时，各村一律由村委会开具安源区农村集体“三资”监督管理办公室统一监制的安源区农村集体经济组织专用收款收据，报账员收款并在收据收款人栏中签字，其它人员一律不得经手现金。3、各村在取得收入资金是5000元以下的，在7个工作日内须按规定上交“三资”代理服务办公室专用帐户；是5000元以上的收入必须当天及时入帐；是资产资源交易取得的大额收入不通过现金，应直接转帐入专用帐户。任何单位和个人不得截留、挤占、私分、挪用、拖欠收入款项，不得坐收坐支，不得借其它名义保留现金，更不得私设“小金库”。逾期违反规定的将给予当事人相应的党纪政纪处分，情节严重的将依法追究法律责任。(三)现金管理制度1、现金管理村级
6、由报账员专收、专付、专管，非出纳人员不得管理现金。2、现金管理要严格坚持收付合法、钱账分管、收付两清、日清月结的原则，不准坐支现金，不准挪用公款，不准公款私存，不准白条抵库。3、严格现金使用制度。现金使用范围包括职工工资、津贴、个人劳动报酬，根据国家规定和政府允许发给个人的奖金、福利、劳保及其他支出；出差人员必须携带的差旅费。结算起点1000元以下的零星支出。结算起点1000元以上的支出原则上要求转账，特殊情况须报“三资”代理服务办公室审核，履行相关程序手续后监管发放。4、严格实行备用金限额领用制度。备用金限额为30005000元，特殊情况经“三资”代理服务办公室批准后可适当提高。报账员备用金
7、使用完毕后应及时向“三资”代理服务办公室报账，报账日即备用金领用日，村报账员报账时需填写“三资”代理服务办公室监制的农村集体资金报销汇总单后按规定程序办理报账（格式按区统一要求制定，具体见附件4、附件5），领用备用金时需填写“三资”代理服务办公室监制的农村集体备用金支出单（格式由区统一要求制定，见附件6）后再按程序办理取款。5、不准谎报用途套取现金，不准用银行账户代其他单位和个人存入或支取现金。不准保留账外公款，即不得设置“小金库”。6、村级报账员要及时盘点库存现金，每月与村报账会计进行核对，确保账实相符。(四)支出管理制度1、村级支出包括经营性支出、村组干部报酬、优抚及困难补助金、民兵训练、
8、计划生育经费、办公费、干部培训学习资料费、伙食费、差旅费、公益性支出及其它支出等。2、各项支出须做到集体理财、民主管理、公开透明，严格履行资金支出的审批程序。所有支出款项必须由经手人填制报销单据并签字，村务监督小组审核签字，村委会主任审批签字，村支部书记确认签字，报“三资”代理服务办公室审核，手续完整后入账；5万元以上的单笔开支必须经村“两委”班子和村务监督小组集体商定，并列出详细支出计划报“三资”代理服务办公室审核同意后方可支出；30万元以上的大额支出必须经镇街（管委会）批准，报区“三资”代理服务办公室备案。资产购建支出及村集体资金投资的工程项目建设支出应严格按照安源区农村集体“三资”管理暂
9、行办法（试行）规定的程序办理，手续完整后方可入账。所有上级拨付的专项资金、支农惠农资金和征地拆迁款等一律严格按上级要求履行审批程序。3、严格控制非生产性支出，建立健全招待费、差旅费、通讯费限额报销制度。对村干部、党员、村民代表外出学习考察实行严格控制，确有必要的，须经镇街（管委会）纪委审核批准；10人以上还须经村民大会或村民代表会议讨论通过，并报区纪委备案。4、严格审核票据。镇街（管委会）“三资”代理服务办公室应按照财务制度有关规定，对村级收支票据凭证的真实性、合法性、有效性进行严格审核。一是审核票据凭证是否符合财务规定和有无政策依据；二是是审核票据凭证是否使用正规发票或统一印制的票据和报销凭
10、证；三审核票据凭证是否符合规定的流程以及是否提供齐全的相应附件资料。5、各村发生的支出，应日清月结，要求各村费用开支每月结算一次。工程建设结算应在完工交付使用后最多三个月内结清工程账务。上一年度的经济业务必须在下一年的一月份内办结财务手续。(五) 债权债务管理制度1、各村要加强债权债务管理，在认真清理的基础上，分析发生的原因和拿出解决的办法，对应收的债权进行全力清收，对呆帐要要经村民大会或村民代表大会讨论通过后作出账务处理。 2、加强债务偿还的处理工作。各村要多渠道统筹资金，严控非生产性开支，努力化解村级债务。 3、严格控制资金出借。村级组织不得擅自将集体资金出借给企事业单位和个人，确需借款的
11、，必须经村“两委”班子集体讨论，经村民大会或村民代表大会通过，并落实担保人，报“三资”代理服务办公室备案。村干部因公出差办事需借款的，须在事后5日内结账。4、严格控制村集体经济组织贷款，杜绝高利息贷款，定期清理村集体经济组织债权、债务，及时结算，控制村集体经济组织发生新债。不准借债搞非生产性支出项目，不准向个人借款并支付利息。因经济发展需要，确需向银行贷款的，须经村“两委”集体讨论，经村民大会或村民代表会议通过，报“三资”代理服务办公室备案。三、村级会计核算办法及财务报告制度1、代理会计记账严格按照会计法、村集体经济组织会计制度和会计电算化管理制度要求进行。2、代理会计定期编制“三资”报表。月
12、度终了10日内、季度终了15日内以及年度终了20日内（节假日顺延）将会计报表、资产资源台账等有关财务公开的资料及电子文档报送给村级组织，并指导做好财务公开工作；3、建立“三资”数据定期报送制度。“三资”代理服务办公室应在每月15日前将上月“三资”数据通过“三资”管理软件系统上传至区农村集体“三资”管理中心。四、民主理财和财务公开制度1、实行代理服务的行政村应通过民主程序产生村务监督小组，村务监督小组的成员不得由村干部以及与村干部有直系亲属关系的人担任。村务监督小组应向代理服务机构进行备案，并留相关印鉴。2、村务监督小组有权对村内所有财务活动进行检查监督，定期（每月报帐前）逐笔逐项审查各项财务收
13、支并否决不合理开支，未经村务监督小组审核盖章的收支单据一律不得入帐。 3、村务监督小组对村集体经济实行民主监督,检查监督村财务计划制定及执行情况、村各项收入和支出情况、村集体资产、资源的出售和发包情况等，4、村级集体经济组织须将财务公开作为村务公开的重要内容。公开内容包括：财务预算、各项收入、各项支出、债权债务、收益分配、村民承担的费用和劳务等。定期公开集体资金使用、经营状况，定期向村民大会或村民代表会议报告集体资金的管理、使用情况。公开情况由村务监督小组和“三资”代理服务办公室负责监督实施。5、村民委员会（管理区、分场、社区）应定期公开“三资”使用、经营状况，随时公开“三资”重大事项；定期向村民大会或村民代表大会报告集体资金、资产、资源管理使用情况。主题词：村级财务管理体制 暂行办法 通知 抄送：安源区纪委员长 安源区财政局办公室外 2012年5月28日印发 共印16份
