政府绩效管理与公共支出评价整理.ppt

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1、 前言 预算绩效管理是什么 一 绩效目标的设定 二 绩效实施 三 绩效评价流程及报告撰写 四 绩效反馈 五 绩效评价结果应用 六 案例分析 提纲 预算绩效管理流程 e g 绩效目标订立 A学校要提高学生身体素质 制订方案 申请10万元扩建体育场馆 确定有关资金使用目标及方案 绩 扩建体育场馆 效 提高学生体育成绩和身体素质 成绩大部分达到优秀 身体素质如身高达172厘米 肺活量明显提高等 订立绩效目标 教育行政部门通过了解实际情况 如通过了解其他学校是否建设体育场馆 扩建前后是否对学生身体素质提高有帮助 扩建费用大致多少 通过综合考虑 确定是否开展此项项目 事前评价 绩效目标通 资金申请 e

2、g 绩效实施过程 扩建工程开始后 A学校方应了解项目是否按预期目标进行 如资金使用的情况 用途 是否按照规定用途 以及规范的程序使用 是否挪作他用等 专款专用 资金管理方面 不能拿到钱后用作购买设备 然后再去申请其他资金或银行贷款补齐资金缺口 项目是否按既定时间进度开展 能够按期完成 是否按照设计的功能和质量进行建设等 有没有完成任务 事中评价 绩效追踪 保证绩效目标的实现 e g 绩效评价过程 A学校体育场馆建设完毕后 达到各项预期目标 如资金使用在预算范围内 且支出规范 场馆验收合格 通过一个学期的使用后 同学们的体育成绩和身体素质有了较为明显的提高 达到绩效目标 事后评价 绩效目标圆满完

3、成 绩 体育场馆得到改扩建 学校硬件条件得到提高 过程任务 效 学生体育成绩提高 身体素质提高 我们做事情 过程重要 结果也重要 过程是完成结果的必须的步骤 都是要进行评价的 e g 绩效反馈过程 反馈给教育局 教育部门将A学校其经验进行推广 e g 绩效结果应用过程 扩建体育场馆产生了效果 得到肯定 教育行政部门可能考虑下一预算年度对A校加大一点投入 对操场进行扩建 e g 另一种情况 B学校 与A学校同在一个地区 且各方面情况几乎想同 也想改扩建体育场馆 提出自己的方案 申请20万元 将大部分学生体育成绩提高到良好 平均身高提高到170厘米 在此情况下 教育行政部门会对其进行比较 参考标准

4、为A学校 横向比较 评价方法 比较法 发现与其条件相同的A学校 以较少的钱得到更高的效果 因此 否定改方案 成本太高 绩效目标不合理 甚至有可能造成攀比 绩效目标的设定 绩效目标的定义 绩效目标是被评价对象计划在一定期限内达到的产出和效果 是预算编审 调整和监督项目执行以及开展绩效评价的主要依据 要做什么事情 做多少事情 达到什么效果 预算部门年初申报预算时 应当将绩效目标编入年度预算 执行中申请调整预算的 应当随调整预算一并上报绩效目标 绩效目标的设定 绩效目标应当包括的内容 一 预期产出 包括提供的公共产品和服务的数量 二 预期效果 包括经济效益 社会效益 环境效益和可持续影响等 三 服务

5、对象或项目受益人满意程度 四 达到预期产出所需要的成本资源 五 衡量预期产出 预期效果和服务对象满意程度的绩效指标 六 其他 绩效目标的设定 绩效目标应当符合以下要求 一 指向明确 绩效目标要符合国民经济和社会发展规划 部门职能及事业发展规划 并与相应的财政支出范围 方向 效果紧密相关 二 具体细化 绩效目标应当从数量 质量 成本和时效等方面进行细化 尽量进行定量表述 不能以量化形式表述的 可以采用定性的分级分档形式表述 三 合理可行 制定绩效目标要经过调查研究和科学论证 目标要符合客观实际 绩效目标的设定 绩效目标申报流程 一 预算编制 一上 环节 省直部门按照规定 将申报表及其他申报要件随

6、同预算申报材料一并通过部门预算软件报送 二 财政厅对项目绩效目标内容进行审核 审核的内容主要是绩效目标是否合理 可行 发现绩效目标明显不符合实际的 过高或过低 可要求部门 单位 进行调整 对于审核过程中有异议的项目绩效目标 我厅将组织专业人员对其进行会审 三 预算编制 一下 环节 财政厅将审核后的绩效目标连同审核意见下达 四 预算编制 二上 环节 部门 单位 按照 一下 的审核意见调整绩效目标 如果部门 单位 调整项目的 必须同时调整项目绩效目标 并按以上分工和程序进行审核 五 最后确定的绩效目标经人大审议通过后 在 二下 时与部门预算一并下达 或单独下达 绩效目标的设定 如何填写绩效目标申报

7、表 范例 绩效实施 部门 单位 按照预算批复的绩效目标 按照资金管理的要求 执行预算项目 要求 部门 单位 应严格按照绩效目标 在实施过程中加强自我监督 在绩效实施过程中 财政部门和部门 单位 可对项目资金使用情况进行追踪问效 事中评价 绩效评价流程及报告撰写 1 绩效评价概念 财政支出绩效评价是指财政部门和预算部门 单位 根据设定的绩效目标 运用科学 合理的绩效评价指标 评价标准和评价方法 对财政支出的经济性 效率性和效益性进行客观 公正的评价 2 要素 主体 客体 方法 指标 标准 核心要素是评价的指标 绩效评价流程及报告撰写 1 主体 绩效评价的主体是各级财政部门和各预算部门 单位 而不

8、仅仅是财政部门 各预算部门 主管部门和项目单位 是使用财政资金的主体 因而也是绩效评价的主体 1 项目单位自评 2 省直部门自评 评价 按照 关于做好省直预算单位2010年度财政支出绩效自评工作的函 闽财绩 2012 1号 文件的规定 省直部门应从2011年已执行的专项中 至少选取一个资金在500万元以上的专项开展自评 本部门专项资金不超过500万元的 应至少从中选取一个以上的专项开展自评 所选择项目资金的总额不得低于部门专项资金总额的10 3 财政部门重点评价 一是各业务处每年评价项目不少于1个 二是具体项目由各业务处确定 绩效处在各处上报的项目中选择2个作为重点项目 地市评价 配合省财政厅

9、做好省 市 县联动项目 自行选择项目开展评价 绩效评价流程及报告撰写 2 客体 即对象 是各项财政资金 即纳入政府预算管理的资金和纳入部门预算管理的资金 包括预算内 预算外及其他资金 即各级财政部门安排的财政资金 以及由此带动的纳入部门预算管理的财政性资金 3 阶段 绩效评价要涵盖财政支出的全过程 包括事前 预算申报阶段 评价 事中 预算执行阶段 评价和事后 预算完成阶段 评价 4 方法 指标 标准将在后面详述 绩效评价流程及报告撰写 3 绩效的内涵 经济性 最低的成本获得某一公共服务 产品 效率性 投入产出关系 单位产出成本 完成类似任务的比较 有效性 计划实施后 达到预期目标或效果的程度

10、4 财政支出绩效的实质 就是政府资金投入与支出效果的比较 它包括以下要素 该不该办这事 目标 花多少钱办 预算 是否值得 评价 绩效评价流程及报告撰写 绩效评价具体流程 一 前期准备阶段1 确定评价对象2 下达绩效评价通知3 成立评价工作小组4 制定绩效评价工作方案 二 评价工作实施阶段1 收集绩效评价相关资料2 审核相关资料3 综合分析并形成评价结论 三 评价工作完成阶段1 撰写 提交评价报告2 结果反馈3 归档存查 绩效评价流程及报告撰写 一 前期准备阶段1 确定评价对象2 下达绩效评价通知3 成立评价工作小组4 制定绩效评价工作方案 1 确定评价对象 评价对象 绩效评价的范围 1 根据开

11、展财政支出绩效评价工作的主体和客体的不同 可以将财政支出绩效评价对象分为类 财政部门重点支出绩效评价 部门财政支出绩效评价 项目单位财政支出绩效评价 2 按照财政支出的功能 评价对象主要可分为农林水 教育 科学技术 文化娱乐 医疗卫生 社会保障 环境保护 一般公共服务和公共安全等 1 确定评价对象 评价对象 主要侧重于专项资金的评价 有条件的部门 单位 也可选择本部门 单位 财政支出整体绩效作为评价项目 评价项目的选择 重点评价重大或重点民生项目 社会公众普遍关心的重大或重点项目 与部门职能密切相关 具有较大经济社会影响的重大或重点项目 2 下达绩效评价通知 通知部门 单位 绩效评价的项目和具

12、体内容 评价通知目的 是评价组织机构 开展评价的机构 出具的行政文书 也是评价对象接受评价的依据 3 成立评价工作小组 1 评价小组的职责 负责整个评价工作的组织领导 制定评价工作方案 确定评价对象 委托中介机构 组织对评价对象开展具体评价工作 2 评价小组组成 确定评价项目后 应联合有关部门成立评价小组 评价小组成员应紧紧围绕评价目标选取 评价小组几种形式 1 内部评价组2 评价专家组3 中介机构4 联合组织 3 成立评价工作小组 1 内部评价组 由项目单位或主管部门内部相关专业人员组成的评价组 自评项目 单位应联合与该项目实施有关的部门 还可加上本单位内审机构 成立评价组织机构 并明确牵头

13、部门及相关人员的职责 主管部门的评价 项目可能涉及若干个子项目 应联合本部门相关处 可加上本单位内审机构 及子项目承担单位的负责人成立评价组织机构 非常重要 大型的项目最好能有一位本部门的分管领导担任评价组织机构的负责人 财政部门的评价 由财政部门内部有关处室相关人员组成 根据项目实际 也可考虑该项目的主管部门有关人员参加 3 成立评价工作小组 2 评价专家组 由项目单位 主管部门或财政部门组织的专家组 专家组成员可在当地的绩效评价专家库中选取 3 中介机构 具有相应资质的社会中介机构 中介机构应在全省绩效评价中介机构库中选择 中介机构也可组织专家组开展评价 委托中介或专家评价目的1 确保评价

14、结果客观公正2 缓解各方压力3 引导社会公众参与 全省参与绩效评价中介机构库中介机构参与绩效评价资格由我厅统一审核认定 目前 全省参与绩效评价中介机构已达21家 名单已经在省财政厅门户网站 专题专栏 绩效评价 专题中予以公告 3 成立评价工作小组 中介机构和专家如何接受绩效评价委托在评价项目确定后 从参与绩效评价中介机构库中进行选择 专家应选择具有一定职称的 通过协商 招标等方式确定中介机构 并签订书面委托协议 中介机构和专家如何实施评价工作 委托受理 方案设计 实施评价 撰写报告 提交审核4 联合组织 包含以上成员 适合于个别大型重点项目 4 制定绩效评价工作方案 前提 充分了解资金使用实际

15、情况设计评价方案 评价工作小组根据评价工作规范 针对评价目标 在调研了解的基础上 拟定评价工作的具体评价方案 主要内容有 评价对象 评价目的 评价内容 职责分工 评价指标 评价标准 评价方法 组织实施程序 工作时间安排 准备评价资料及有关工作要求等 方案设计后 要经评价组织机构的所有成员讨论或选择合适的组织进行专家研究 论证 进一步修改 完善评价方案 设计评价方案主要内容 一 评价对象和范围 二 评价内容 三 职责分工 四 评价方法 五 评价标准 六 评价指标 七 组织实施程序 含时间安排 八 其他 如经费安排 4 制定绩效评价工作方案 一 评价对象和范围 具体列明需要评价的项目名称 地区 年

16、度 资金来源 用途等 本次绩效评价以县为单位 对列入 项目的 等 个县的2008 2010年度 资金进行评价 评价的资金包括中央 省 市 县 市 区 财政安排的资金及其他渠道筹措的资金 资金是指用于 等环节的资金 4 制定绩效评价工作方案 二 评价内容1 项目完成情况 指通过具体活动而实现的既定目标 即项目实际完成情况与项目申报书中目标对比 2 项目成效情况 是指通过项目的完成而带来的短期或中期的直接效果以及由此效果积累带来的长期的影响和变化 包括项目的经济 社会和环境效益 即通过 花钱 和 干事 所体现出的各类效果 效益和效率 3 项目管理情况 包括项目管理办法的制定 项目申报资料程序的合法 合规性 项目目标完成情况 监督管理等 4 资金管理情况 包括资金到位情况 资金使用情况 拨付是否及时 使用是否专款专用 制度是否健全 执行是否有效等 5 4 制定绩效评价工作方案 三 职责分工明确各有关部门 处室的职责 避免分工不清 责任不明 发生扯皮的现象 4 制定绩效评价工作方案 四 评价方法 在具体实施财政支出评价过程中应该采用的具体工具和方法 实施评价的过程是各种方法的交叉 综合使用的过