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1、存货核算与管理设计 主要内容 第一节存货核算与管理需求分析第二节IT环境下存货核算与管理的流程第三节存货子系统的总体结构设计第四节存货子系统初始设置第五节存货子系统日常核算第六节存货账表输出与存货分析 存货核算与管理需求分析 存货是指企业在生产经营过程中为销售或耗用而储存的各种有形资产 包括 各种原材料燃料包装物低值易耗品委托加工材料在产品产成品商品等所有权存货核算管理的好与坏直接影响着企业的资产质量 产品成本的高低 利润的增减变化 存货核算与管理的基本流程分析 存货的入库流程 1 仓库保管员依据采购订单和计划入库安排 检查供应商送货及时性 根据事先设定的送货接收标准 判定是否可收货 2 如果
2、可以收货 仓库保管员编制收货凭证 并将收货凭证和质检抽样存货移入质检部门 进行抽样检验 3 如果质检合格 将质检合格存货退返仓库 进行库存移库操作 并编制验收报告 4 将验收报告传递给仓库和财务部门 5 仓库保管员根据验收报告和收货凭证编制入库单 6 登记相应存货的入库数量和结存数量 即存货三级账 并将相应的单据传递到财务部门 7 财务部门根据入库单 验收报告编制记账凭证 8 存货核算会计审核凭证 并登记存货明细账 并将凭证传递到总账子系统 9 总账会计定期根据记账凭证登记总账 流程图见P270 请同学根据流程写出流程的说明 存货核算与管理的特点 1 数据存储量大2 数据变化频繁3 核算内容广
3、泛4 核算方法复杂5 与其他子系统有较多的数据传递关系6 管理要求高 手工环境存货核算和管理的难点分析 1 三级账一致性问题同一入库单和出库单分别由仓库保管员 存货核算明细会计和总账会计三个人按照不同的需求转抄在不同的账簿上 因此 当存货出入库业务量比较大时 经常出现存货实物 存货一级账 二级账 三级账之间账账不符 账物不符 P275图 2 很难根据管理的需要应用先进方法合理计算存货的价值当企业出入库业务比较频繁时 存货成本计算量也随着增大 因此 为了减少手工计算工作量 很多企业的财会人员一般选择加权平均的方法计算存货成本 并没有从管理的角度出发 合理选择存货成本计算方法并计算存货价值 举例
4、P276 手工环境存货核算和管理的难点分析 手工环境存货核算和管理的难点分析 3 存货管理能力低下存货价值与市价相比相差多少 哪种存货占用了大量资金 导致资金的周转效率低下 哪些存货超储了 超储期是多少 哪些存货采购和保管员绩效好 等等问题无法准确回答 主要内容 第一节存货核算与管理需求分析第二节IT环境下存货核算与管理的流程第三节存货子系统的总体结构设计第四节存货子系统初始设置第五节存货子系统日常核算第六节存货账表输出与存货分析 存货子系统的目标 1 支持按计划成本核算和实际成本核算2 正确反映出入库情况3 正确计算期末存货结存信息4 反映和监督各生产单位材料的耗用5 提供完整的存货账簿6
5、提供存货管理和分析功能7 与其他子系统建立标准接口 个性化设置 企业在不同时期存货的种类不尽相同 每个会计年度又可以根据管理需求选择合理的存货成本计算方法 为了使存货子系统能够满足不同企业或同一企业对存货核算和管理的需要 财会人员和相关部门人员首先要根据自己的需要建立系统应用环境 进行一系列个性化设置 个性化设置 1 定义业务范围 2 设置存货档案 3 设置存货核算的相关要素档案 4 设置存货成本计算方法 5 设置费用统计标准分配原则 P278个性化设置流程图 存货管理流程 P281 存货流程 IT环境下与手工环境下存货核算和管理流程的区别 通过个性化设置建立存货子系统应用环境并保证存货子系统
6、的安全运行可以根据需要选择各种存货成本计算方法高效 准确地完成核算工作及时 准确地提供存货账簿 并保证账账相符各业务部门之间实现数据共享及时准确地提供存货管理和分析数据 主要内容 第一节存货核算与管理需求分析第二节IT环境下存货核算与管理的流程第三节存货子系统的总体结构设计第四节存货子系统初始设置第五节存货子系统日常核算第六节存货账表输出与存货分析 存货子系统的总体结构设计 一 存货子系统数据编码设计二 存货子系统数据文件设计三 存货子系统功能结构 存货子系统数据编码设计 一 存货类别编码图表P283 二 存货编码设计图表P284 存货子系统数据文件设计 存货档案文件存货结存文件入库单文件出库
7、单文件 存货档案文件 存货档案文件的作用 存货基本信息存货成本信息存货控制信息存货其他信息存货档案文件的结构 P286存储策略 一年一个文件组织方式 按存货编码建立索引文件 存货档案文件 存货结存文件 存货档案文件的作用 用来存放所有存货的收 发 结存数据 为存货总账 明细账以及各种存货分析提供信息 存货档案文件的结构 P287存储策略 实际成本法下加权平均法 文件中一种存货占一条记录移动加权平均法 同上先进先出法 一个存货有多条记录P288图后进先出法 同上个别计价法 一批存货占一条记录 存货结存文件 入库单文件 入库单文件的作用 分为临时入库单文件和入库单文件 临时入库单文件用来存放采购子
8、系统传入的采购入库数据或通过入库单录入模块输入的入库单 审核后的正确的入库单转储到入库单文件 错误的入库单仍然留在临时入库单文件中 入库单文件为存货总账 明细账 自动转账 存货分析等提供信息 入库单文件的结构 P289存储策略 一个月一个文件 也可一年一个文件采购入库单 入库单据的主要部分产品入库单其他入库单入库单文件的组织形式 按日期建立顺序文件 入库单文件 入库单文件 出库单文件 出库单文件的作用 分为临时出库单文件和出库单文件 出库单输入系统后 先存于临时出库单文件 审核后的正确的出库单转储到出库单文件 错误的出库单仍然留在临时出库单文件中 出库单文件为存货总账 明细账 自动转账 存货分
9、析等提供信息 出库单文件的结构 P290存储策略 一个月一个文件 也可一年一个文件出库单文件的组织形式 按日期建立顺序文件 出库单文件 出库单文件 存货子系统功能结构 主要内容 第一节存货核算与管理需求分析第二节IT环境下存货核算与管理的流程第三节存货子系统的总体结构设计第四节存货子系统初始设置第五节存货子系统日常核算第六节存货账表输出与存货分析 存货子系统初始设置 存货档案设置仓库 部门 收发类别等的设置期初余额设置 存货档案设置 基本信息成本信息控制信息其他信息图P294 仓库 部门 收发类别等的设置 仓库档案设置收发类别设置部门档案设置 期初余额设置 1 选择存货所在的仓库2 输入存货期
10、初数据3 进行期初记账 主要内容 第一节存货核算与管理需求分析第二节IT环境下存货核算与管理的流程第三节存货子系统的总体结构设计第四节存货子系统初始设置第五节存货子系统日常核算第六节存货账表输出与存货分析 存货子系统日常核算 入库单录入出库单录入单据调整 审核与查询单据记账期末处理出入库业务与财务的一体化策略 入库单录入 采购入库单格式 入库单录入 入库单录入模块的使用范围采购入库单产品入库单其他入库单 盘盈 调拨等 出库单录入 出库单录入格式 出库单录入 出库单录入模块的使用范围销售出库单材料出库单其他出库单 盘盈 调拨等 单据调整 审核与查询 单据调整单据审核单据查询 单据记账 根据临时入
11、 出 库单文件进行记账的过程P306记账方式在线记账批量记账 期末处理 自动计算所有存货的期末结存数量 单价 金额 以及发出存货的成本 自动计算按计划价 售价方式核算的存货差异率 差价率分摊差异 差价 对已完成日常业务的仓库 部门做处理标志 自动生成下月或下年存货结存文件 将本月结存数据作为下月期初数转移到下月结存文件 主要内容 第一节存货核算与管理需求分析第二节IT环境下存货核算与管理的流程第三节存货子系统的总体结构设计第四节存货子系统初始设置第五节存货子系统日常核算第六节存货账表输出与存货分析 存货账表输出与存货分析 帐表输出存货总帐 明细帐出入库流水账出入库汇总表存货结存明细表仓库存货汇总表存货分析超储短缺存货分析ABC成本分析库存资金占用分析
