《精编》物流经济分析的基本原理及方法讲义

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1、第二章物流经济分析的基本原理及方法 内容 第一节物流经济分析的基本原理 一 创新原理美籍奥地利经济学家熊彼得在 经济发展理论 中提出 创新 理论 关于物流技术创新应强调以下几点 1 物流技术创新的主体是供应链上的企业家 2 物流技术创新的核心是将生产要素的新组合应用在生产中 应用在供应链的物流环节中 所以它是一个经济上的概念 3 科技人员在物流技术创新中具有关键作用 4 物流技术创新的目的是为了获取超额的潜在利润 第一节物流经济分析的基本原理 二 资金报酬原理1 货币的时间价值 指货币的拥有者因放弃对货币的使用而根据其时间的长短所获得的报酬 货币的时间价值是货币所有权与货币使用权相分离后 货币

2、使用者向货币所有者支付的一种报酬或代价 因而借贷关系的存在是货币时间价值产生的前提 货币的时间价值原理它正确地揭示了在不同时间点上货币之间的换算关系 以及在一定时空条件下运动中的货币具有增值的规律性 第一节物流经济分析的基本原理 二 资金报酬原理2 投资回报率如果资金用于物流项目投资 则可用投资利润率来衡量对该物流项目的回报率 年利润总额 该项目年营运收入 年应纳税金及附加 年总营运成本费用 第一节物流经济分析的基本原理 三 供应链系统整体最优化原理整个供应链系统达到最优的目标就是供应链整体最优化 在物流经济管理学上整体最优化的概念就是在一定人力 物力和财力资源条件下 使供应链整体经济效果 如

3、产值 利润等 达到最大 并使投入的人力和物力达到最小的系统科学方法 第二节物流经济分析的基本要素 一 物流投资1 物流投资的概念和构成概念 一是指特定的经济活动 即为了将来获得收益或避免风险而进行的资金投放活动 二是指投放的资金 对于物流投资而言即是为了保证物流项目投产和生产经营活动的正常进行而投入的活劳动和物化劳动价值的总和 主要由物流固定资产和流动资产投资两部分构成 构成 物流建设项目总投资是指物流项目的固定资产投资与流动资产投资的总和 如图2 1所示 图2 1物流项目总投资 一 第二节物流经济分析的基本要素 图2 2物流项目总投资 二 物流项目总投资 第二节物流经济分析的基本要素 第二节

4、物流经济分析的基本要素 2 物流固定资产投资和物流流动资产投资的关系 1 物流固定资产投资的结果形成劳动手段 物流流动资产投资的结果是物流活动及服务过程的实施 2 物流固定资产和物流流动资产都是物流营运过程中不可缺少的生产要素 且固定资产投资必须要有流动资产投资的配合 3 物流固定资产投资从物流项目动工上马到建成交付使用 往往要经历较长的时间 物流流动资产投资 一般时间短 流动资产投资很快就可以回收 4 物流固定资产价值的回收依赖于物流流动资产的顺利周转 因此 物流固定资产投资和物流流动资产投资是相互依存 密不可分的 第二节物流经济分析的基本要素 3 物流项目投资估算 1 物流固定资产投资估算

5、 在物流建设项目决策以前 因此是在资料很不充分的情况下进行的 其精度较低 常用的物流固定资产投资估算方法有两种 类比估算法 此算法是根据已建成的与拟建物流项目工艺技术路线相同的同类物流项目的投资 来估算拟建物流项目投资的方法 常用的有单位营运能力法 规模指数法和系数估算法等 具体见下表 三种类比估算法 单位营运能力法 式中 X1 类似物流项目的营运能力 X2 拟建物流项目的营运能力 Y1 类似物流项目的投资额 Y2 拟建物流项目的投资额 Pf 物价修正系数 规模指数法 式中 n 物流设备能力指数 其他字母含义同上 系数估算法 当估算整个物流建设项目投资时 以某个物流设施或某项费用为基础 乘以一

6、定的比例系数 得出其他各项费用和总投资 这种方法就称为系数估算法 第二节物流经济分析的基本要素 1 物流固定资产投资估算 概算指标估算法 详细地估算物流项目投资的方法 它把整个物流建设项目依次分解为单项工程 单位工程 分部工程和分项工程 并按以下内容分别套用有关概算指标和定额编制投资概算 然后在此基础上再考虑物价上涨 汇率变动等动态投资 物流设施建筑工程费用 物流设备及工程器具购置费用 物流设备安装工程费 基本预备费 其他费用 第二节物流经济分析的基本要素 第二节物流经济分析的基本要素 2 物流流动资产投资估算 类比估算法 类比估算法是一种根据已运营类似项目的统计数据 总结得出物流流动资产投资

7、与其他费用之间的一个比例系数 来估算拟建物流项目所需流动资产投资的方法 这里的其他费用可以是物流固定资产投资 也可以是物流营运费用 物流营运收入或产值等 分项估算 即按物流流动资产的构成分项估算 第二节物流经济分析的基本要素 二 物流成本与费用 第二节物流经济分析的基本要素 二 物流成本与费用 1 物流成本的概念 物流成本指物流活动中所消耗的物化劳动和活劳动的货币表现 即产品在包装 运输 储存 装卸搬运 流通加工 物流信息 物流管理等过程中所耗费的人力 物力和财力的总和以及与存货有关的资金占用成本 物品损耗成本 保险和税收成本 范围类别物流成本 形态类别物流成本 成本项目类别物流成本 2 物流

8、成本构成 物流功能成本 物流运作成本 仓储成本 包装成本 装卸搬运成本 流通加工成本 一定时期内 企业为完成货物储存业务而发生的全部费用 包括仓储业务人员费用 仓储设施的折旧费 维修保养费 水电费 燃料与动力消耗等 一定时期内 企业为完成货物包装业务而发生的全部费用 包括包装业务人员费用 包装材料消耗 包装设施折旧费 维修保养费 包装技术设计 实施费用以及包装标记的设计 印刷等辅助费用 一定时期内 企业为完成装卸搬运业务而发生的全部费用 包括装卸搬运业务人员费用 装卸搬运设施折旧费 维修保养费 燃料与动力消耗等 一定时期内 企业为完成货物流通加工业务而发生的全部费用 包括流通加工业务人员费用

9、流通加工材料消耗 加工设施折旧费 维修保养费 燃料与动力消耗费等 运输成本 一定时期内 企业为完成货物运输业务而发生的全部费用 包括从事货物运输业务的人员费用 车辆 包括其他运输工具 的燃料费 折旧费 维修保养费 租赁费 养路费 过路费 年检费 事故损失费 相关税金等 物流功能成本 物流信息成本 物流管理成本 物流功能成本 物流信息成本和物流管理成本 资金占用成本一定时期内 企业在物流活动过程中负债融资所发生的利息支出 显性成本 和占用内部资金所发生的机会成本 隐性成本 存货相关成本 物品消耗成本一定时期内 企业在物流活动过程中所发生的物品跌价 损耗 毁损 盘亏等损失 保险和税收成本一定时期内

10、 企业支付的与存货相关的财产保险费以及因购进和销售物品应交纳的税金支出 范围类别物流成本 形态类别物流成本 成本项目类别物流成本 2 物流成本构成 范围类别物流成本 形态类别物流成本 成本项目类别物流成本 2 物流成本构成 第二节物流经济分析的基本要素 三 物流税收与税金1 税制与税金概述税收是国家凭借政治权力参与国民收入分配和再分配的一种形式 具有强制性 无偿性和固定性三大特点 我国目前的工商税制分为流转税 资源税 收益税 财产税 特定行为税等几种 2 物流税收与改革我国物流业税收存在的主要问题物流业税收的基本原则与目标物流税制改革 第二节物流经济分析的基本要素 四 利润企业的利润是企业的总

11、经营收益减去企业投入的总成本 由于成本有不同的含义 利润也就有着不同的含义 会计利润是企业的经营收益减去会计成本所得到的 按照我国的财务制度 会计利润有销售利润 利润总额及税后利润等 销售利润是销售收入扣除成本 费用和各种流转税及附加费后的余额 利润总额是企业在一定时期内实现盈亏的总额 税后利润是企业利润总额扣除应交所得税后的利润 其计算公式如下 第二节物流经济分析的基本要素 四 利润销售利润 产品销售净额 产品销售成本 产品销售税金及附加 销售费用 管理费用 财务费用产品销售净额 产品销售总额 销货退回 销货折扣与折让 利润总额 销售利润 其他业务利润 投资净收益 营业外收入 营业外支出税后

12、利润 利润总额 应交所得税 第二节物流经济分析的基本要素 五 经济效果1 经济效果的概念将经济活动中所取得的有效劳动成果与劳动耗费的比较 2 经济效果表达式差额表示法 用成果与劳动耗费之差表示经济效果大小方法 比值表示法 用成果与劳动耗费之比表示经济效果大小方法 差额 比值表示法 用差额表示法与比值表示法相结合来表示经济效果大小的方法 3 经济效果的分类企业经济效果和国民经济效果直接经济效果和间接经济效果有形经济效果和无形经济效果 第二节物流经济分析的基本要素 六 社会影响效果物流项目社会效果评价指标 按其衡量方式可分为两类 用定量化的价值形式来表示的社会经济效果指标 用非定量化的定性指标来表

13、示的社会效果评价指标 按照物流项目产生的社会效益的扩散途径的不同 可将其分为以下几个方面 波及效益开发效益传递效益潜在效益 第三节物流经济分析的具体方法 一 资金时间价值及其等值计算1 资金时间价值不同时间发生的等额资金在价值上的差别称为资金的时间价值 2 利息和利率资金在单位时间内产生的增值 利润或利息 与投入的资金额 本金 之比 简称为 利率 或 收益率 它是衡量资金时间价值的相对尺度 记作 i i 越大 表明资金增值越快 利息的计算有单利计息和复利计息之分 名义利率和实际利率 单利法 仅以本金为基数计算利息 即不论年限有多长 每年都按原始本金计息 而已取得的利息不再计息 例如 设贷款额

14、本金 为 P 贷款年利率为 i 贷款年限为 n 本金与利息的和用 F表示 则计算单利的公式推导过程如表 2 1 所示 由表 2 1 可知 n 年末本利和的单利计算公式为 单利法 表2 1单利法计算公式的推导过程 单利法 例 某人拟从证券市场购买一年前发行的三年期利率为 14 单利 到期一次还本付息 面额为 100 元的国库券 若此人要求在余下的两年中获得 12 的年利率 单利 问此人应该以多少的价值买入 解 设该人以P元买入此国库券 则P 1 12 2 100 1 14 3 P 114 52 元 所以 此人若以不高于114 52元的价格买入此国库券 就能保证在余下的两年中获得 12 以上的年利

15、率 单利法虽然考虑了资金的时间 但对以前已经产生的利息没有转入计息基础而累计计息 因此 利用单利法计算资金的时间价值是不完善的 复利法 复利法 以本金与已计利息之和为基数计算利息 将本期利息转为下期本金 下期再按本利和计息 即 利滚利 复利计算的本利和公式为 表2 2复利法计算公式的推导过程 复利法 例2 2某人以复利方式借款 5 000 元 年利率为 10 则 5 年后应还款多少元 解所以 该人 5 年后应还款 8 053 元 由于复利计息比较符合资金在社会再生产过程中运动的实际状况 因此在经济分析中 一般采用复利计息 如无特殊标注 所采用的计息方式均为复利计息 名义利率和实际利率 在实际经

16、济活动中 计息周期有年 半年 季 月 周 日 时 甚至分 秒等多种情况 当利率的时间单位与计息期不一致时 就出现了名义利率和有效利率这两个概念 我们将计息周期内实际发生的利率称为计息周期实际利率 或有效利率 而将计息周期实际利率乘以每年的计息周期数得到的利率称为名义利率 假如按月计算利息 月利率为 1 这是资金在计息期内所发生的实际计息采用的利率 也称为月有效利率 通常习惯上称为 年利率 12 每月计息一次 这个年利率 12 就称为 名义利率 有效利率都是指计息期内的利率 当计息期为一年时 此时的有效利率称为年有效利率 当计息期小于一年时 每一计息期的有效利率乘以一年中计息期数所得到的年利率称为名义利率 按单利计息 名义利率与实际利率是一致的 但是 按复利计息 上述 年利率为 12 每月计息一次 的实际年利率则不等于名义利率 而是比 12 略大的一个数 名义利率和实际利率 设名义利率为r 一年中计息次数为 m 则一个计息周期的实际利率应为r m 一年后本利和为 按利率定义得年实际利率i为 当 m 1时 名义利率等于实际利率 当 m 1时 实际利率大于名义利率 当 m 1时 即一年当中无