财务管理之财务制度模板

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1、 会计核算制度 编号 0 1 为加强本单位的会计核算 根据会计法和企业会计准则 特制定如下具体核算办法 一 公司会计核算必须符合会计法和会计准则制度的要 求 二 公司会计年度为公历年 1月 1日起 1 2月 3 1日至 三 公司会计核算以人民币为记帐本位币 四 公司会计核算以实际发生的经济业务为依据 如实反 映财务状况和经营成果 五 公司会计核算以权责发生制为基础 六 资产的核算 1 司的资产是公司拥有或者控制的能以货币计量的经济 资源 包括 现金 银行存款 应收及预付款项 存货 材料 低值易 耗品 包装物 产成品 在产品等 固定资产 无形资产 递延资产 2 金及各种存款按照实际收入和支出数记

2、帐 3 应收及预付款项按实际发生额记帐 并按客户设置明细 帐 不提坏帐准备金 坏帐损失直接计入当期损益 待摊费 用按受益期分摊 4 存货按取得时的实际成本核算 发出时按移动平均法确 定实际发出成本 5 公 司 固 定 资 产 是 使 用 年 限 在 一 年 以 上 单 位 价 值 在 2 0 0 0元以上 在使用过程中保持原来物质形态的资产 包括 房屋及建筑物 机器设备 运输设备 办公设备等 公司固 定资产折旧方法采用年限平均折旧法 房屋及建筑物折旧年 限为 2 0年 机器设备折旧年限为 1 0年 运输设备 办公设 备及工具为 5年 6 公司无形资产指土地使用权 在使用期限内摊销 七 负债的核

3、算 公司的负债是指公司所承担的能以货币计量 需以资产或 劳务偿还的债务 包括 银行借款 应付及预收款项 应交税金 应付工资 预提 费用 住房周转金 其他负债 1 银行借款按实际借入数记帐 并按银行币种设备明细 帐 2 应付及预收款项按实际发生数入帐 并按客户设备明细 帐 3 应交税金按税种设置明细科目 4 预提费用包括水电费 电话费 土地管理费 5 应付工资是核算职工工资的计提 分配 发放 6 住房周转金根据地税局的批文 按工资总额的 1 3 比例 计提 用于改善职工的住房条件 八 所有者权益的核算 公司所有者权益是公司投资人对企业净资产的所有权 包 括实收资本 资本公积 未分配利润等 九 损

4、益的核算 公司损益核算包括收入 费用 利润的核算 1 公司的收入是指公司在销售产品或提供劳务等经营业 务中实现的营业收入 包括产品销售收入和其他业务收入 2 公司的费用是公司在生产经营过程中发生的各项耗费 包括计入生产的经营成本的直接材料 直接人工和各项间 接费用 包括公司行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发 生的管理费用和财务费用 直接计入当期损益 制造费用 管理费用 财务费用是按各费用项目发生的内 容进行明细分类核算 3 利润是公司在一定期间的经营成果 包括产品销售利 润 营业利润 投资净收益和营业外收支净额 产品销售利润为产品销售收入减去产品销售成本 销售费 用 销售税金后的余额 营

5、业利润为产品销售利润加上其他业务收支净额减去管 理费用 财务费用后的余额 利润总额为营业利润加上投资收益 营业外收入减营业外 支出后的余额 利润净额为利润总额减去所得税后的余额 十 成本的核算 1 成本是公司生产产品的制造成本 包括直接材料 直播 接人工 制造费用等成本项目 2 成本的核算按产品品种的分类核算 直接材料按发出移动平均法计价 摊入不同产品生产成 本 直接人工按直接实际消耗人工费用计入成本 制造费用水电费按电表用量的一定比例分配入不同产品 折旧按固定资产部门分配 物料消耗按折旧比例进行分配 3 生产按订单生产 无在产品核算 十一 会计报表 1 会计报表是反映公司财务状况和经营成果的

6、书面文件 包括 资产负债表 损益表 现金流量表 附表及会计报表附注 和财务情况说明书 2 会计报表是登记完整 核对无误的帐簿记录和其他资料 编制的 做到数字真实 计算准确 内容完整 报送及时 十二 附则 1 公司会计制度随国家会计法规制度修改和公司实际情 况需要进行修改 2 公司会计制度自核算之日起施行 财务管理制度 编号 0 2 为加强财务管理 适应激烈市场竞争要求 提高企业效益 实现企业上新台阶 根据有关会计法规和本公司实际 特制 定如下制度 一 总原则 1 司各员工必须尊纪守法从公司整体利益出发 相互协 作 2 司各生产经营部门必须相互衔接 各负其责 3 须做到钱帐分管 帐物分管 手续齐

7、全 4 手每项业务必须签字 签字 就是牵制 二 材料采购制度 1 材料库存既保证生产需要 又无积压 采购费用小 2 每次采购必先由仓库向采购部门申请 3 采购部门根据申请打订单 三份 送财务部审核 经 理审批方可向客户联系采购 4 采购部门必须保证材料及时 保质 保量 价优到位并 能取得增值税票 5 材料进入公司以后 仓库必及时清点数量 质量管理部 门验收质量合格后 仓库填制入库单有关人员签字送财务部 门 仓管人员及时登记入帐 6 供应商必须提供请款单 发票 我司订单 经财务部门 审核 经理审批 才可付款 三 销售业务制度 1 销售业务人员必须详细登记客户资料 2 销售业务人员必须同客户确定好

8、售价 付款方式 送货 方式以有关事项 3 客户需增值税发票必须签订正式合同 并留财务部门存 档 4 业务人员必须根据客户订单确定生产 如样品需有客户 签字办单或订单 5 业务人员给客户价格优惠必须经经理审批 并留财务部 门存档 6 业务人员必须负责客户全套服务 包括客户对产品的要 求 送还货期 货款追回 7 产品生产完成后立即打送货单 8 发货时必须由发货人在送货单上签字 并由各户签字 四 费用报销制度 依 9 9年费用报销的暂行规定 五 现金管理制度 1 现金管理必须遵循钱帐分管 钱票分管原则 会计管帐 票 出纳管钱 2 每项现金收入必须由会计开据票据 出纳收现 并在票 上签字盖上 现金收讫

9、 戳记 3 现金收款票据必须设置多联 客户 会计 出纳 经办 人分别一联 以便核对 4 出纳必须确保现金的安全 防止遗失 偷窃 5 出纳必须根据经办人签字 会计审核 经理审批的凭据 付款 6 出纳必须即时登记现金日记帐 核对收入 支出 余额 并与实际库存现金相符 做到日清日结束 7 出纳不得擅自借款给员工 借款必须有总经理批准签 字 并不得超过规定限额 8 月底会计同出纳核对现金余额和银行存款余款 做到帐 帐相符 帐实相符 六 成本控制制度 1 各生产员工必须有很强的成本意识 不断提高自己的生 产技术水平 节约材料 提高速度 保证产品质量 2 会计要同其他部门制定每年每种产品的成本计划 材料

10、耗用定额 费用标准 3 材料入库保管人员立即同生产人员组织验收 清点数 量 检查质量 如有数量和质量问题 及时通知采购部门和 供应商 4 材料入库及时由保管人员填制验收单 验收单上必须有 检查质量人员和保管人员同时签名 一份三联 及时送财务 采购部门 以便核对 5 车间生产需材料必须填制领料单 并有生产和仓库部门 同时签名 并报财务部门 6 领料单一份三联 财务部 生产部 仓库各一联 7 仓库保管人员必须立即登记材料数量式帐户 月底抽查 材料实物与帐存是否相符 8 财务部门必须建立材料数量金额式二级帐控制 修理配 件零星物料建立金额式二级帐控制 修理配件零星物料仓库 可以以表代帐 月底必须同仓

11、库帐核对相符 9 生产员工按定额用料 超过定额必须查明原因 属于主 观因素 责任人必须承担责任 属客观素调整定额 1 0 生产员工必须完成规定工作量才算加班 计加班工资 未完成规定工作量加班 不计加班工资 1 1 员工必须有产品质量意识 由于主观因素 使产品质 量未能达客户要求 造成损失 由员工承担责任 1 2 生产设备操作人员和维修人员必须按规程操作保养 并以记录 以上制度在实践中逐步完善 费用报销的暂行规定 编号 0 3 本着既要保障供给又要节约开支 做到报销费用有章可循 的原则 制定本规定 一 差旅费 1 外出办事人员报销差旅费时 在报销单据上应附有 出 差批准务 否则不予报销 2 报销

12、差旅费时 出差人员应认真填写报销单 写明出差 路线 注明各路段开支的费用 便于领导和财会人员审核 报销单填写不合乎要求者 财会人员应要求重新填写 否则 可以拒收报销费 3 出差路线需要合理 绕道交通费不予报销 必须绕道的 要经过公司负责人同意后 方能报销 4 出差人员需乘坐公共汽车的 以中巴交通费为标准 如 确需乘坐 的士 的 需经领导批准后 方能报销 无公司 共汽车的路段落 可以报销摩托车费 5 出差人员不能及时回厂就餐的 可凭发票 每人每餐报 销不可超过 1 5元的误餐补助 出差职工一般不得报销招待 费 6 报销罚款时 要分清责任 报销公司应该负责全部或一 部分的罚款 7 报销时间 出差人

13、员在出差回厂后的第二天 向财务部 门报销有关费用先故推迟时间的 财务部门可以不受理 8 报销手续 出差人员填写报销单后 交会计审核 经指 定的批准人签名或盖章后 将报销单据交给出纳员付款 二 办公费 1 办公用品由公司统一购买 职工根据生产 办公需要 向保管人员领用 保管人员实行办公用品领用登记簿 进行 登记 2 公司员工一般不得报销办公费用 3 保管人员为保证工作需要 应及时购买办公用品 购买 前 预先编制购物申请清单 经批准后购买 办公用品购回 以后 由出纳人员监督验收入库 由保管员 出纳员在送货 单上签名 便以与销货方结算货款是核对 4 月结支付费用时 要取得税务部门的正式发票 三 材料

14、及维修费用 1 仓库保管员必须健全物资进出库手续 生产维修需要的 材料 物资凭领料单出库 购进的材料 物资 使用物资验 收单验收入库 2 购进的不需要入库的维修物资 也要通过验收 在入库 单上注明 未入库使用 3 所购物资 如果是月结付款的 应在送货单上附上验收 入库单 以便结帐核对 4 分次报销费用的 应将购货发票连同入库单一并报刊财 会部门报帐 无验收入库单的不予报销 5 维修部人员 在购买维修物资前 应编制购物申请单 经审核批准后方可购买 6 需要外修的机器及另部件 经批准后送外维修 修理完 回收交付使用时 需经使用部门负责人验收 报销费用时 附上验收单 方能报销 7 因支付的材料 物资

15、及维修费用数额较大 应取得合法 凭证 四 伙食费 1 因现有的生活水平上 每人每天控制在 4 5元以内的结 算报销伙食费 2 食堂物资采购由厨房职工负责 由公司指定人员监督验 收 并在发票上共同签名 据以报销 3 在保证不降低现有的生活水平上 每季度 或半年 根 据市场物价下降水平 作适当调整 4 逐步改善和提高职工期的生活水平 在公司经济效益不 断提高的前提下 对职工的伙食费也将逐步有所增加 5 以上暂行规定 应在今后的实施过程中 不断补充 完 善 一九九九年四月十日 内部牵制制度 编号 0 4 一 为了减损失 浪费 提高经济效益 制定期本制度 二 任何一项经济业务 必须有两人以上参与 不应

16、有脱离 监督的经济行为 三 会计管帐 管票 不管钱 不管物 出纳管钱 不管帐 除现金 银行存款日记帐外 不管物 不管已做帐的 记帐凭证 四 仓库保管人员管好财产 物资 包括生产材料 维修用 品零配件 五金材料等 五 办公用品指定专人购买 专人保管并发出登记 六 发出收款业务时 由会计开具发票 由出纳收款 付款 时由会计审核发票后 经总经理批准后付款 多种收付 款单据发票 必须经总经理签名后 才能进帐 七 固定资产和大宗的材料物资的采购要有批准的预算 购 回后要通过仓库保管员验收入库 根据领料单出库 报 帐时要同时附上批准的预算单 发票 入库验收单方能 付款 仓库保管员对进出物资要及时记帐 对帐 如有 不符 应查明原因 及时处理 八 会计 出纳每月月终应对现金和银行存款对一次帐 并 盘点库存现金 九 仓库物资年终必须盘点一次 据予调整帐务和年终成本 核算 年中根据需要可以不定期盘点 稽 核 制 度 编号 0 5 一 根据 会计法 2 7条和 会计基础工作规范化 规 定 结合本公司制定本制度 二 会计稽核制定工作指定专人完成 直接由老板和总 经理负责 三 按月对原凭证和记帐凭证审核一次 对