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1、目录一货币资金管理制度8货币资金管理的整体要求8资金管理人员配备和职责牵制9货币资金相关审批权限9银行账户管理10资金收支计划11资金收入计划11资金支出计划11货币资金日常管理12现金使用要求12库存现金限额12货币资金收入管理12货币资金支出的控制13稽核14财务印章管理14印鉴15财务专用章（圆形）15银行账号章15委托收款章15现金付讫章16现金收讫章、支票收讫章16票据管理16有价单证管理16重要空白凭证管理16收据管理17出纳岗位人员职责17出纳岗位职责17出纳工作清单（参考）17附件19银行开户汇总表19四周资金收支滚动预测表19资金日报表20现金盘点表21现金盘点汇总报告22银
2、行余额调节表23银行余额调节表汇总报告23印章一览表24空白票据购买情况登记表24收到票据登记簿24票据开立情况登记表25二 . 采购与付款管理制度25采购与付款管理流程25职位不相容设计25采购与付款审批权限矩阵25采购计划的制定和实施26采购计划的编制26材料采购计划26一般采购27资本性支出27采购计划的调整27采购执行28供应商甄选28采购合同订立28采购申请及订单28紧急采购29入库验收30发票校验30付款30申请付款30款项支付31账龄分析32对账管理32单据凭证管理32会计核算33相关表单33供应商评估表33采购申请单33采购订单33紧急采购登记簿33付款申请单33往来对账单34
3、往来对账报告34往来重点客户报告35账龄分析表35未达分析表35三 存货管理制度36存货管理制度36库存管理流程36不相容岗位设置37存货管理审批权限矩阵37验收入库37验收37入库39其它39仓储与保管40出库管理41存货领用41存货发出41销售发货42存货处置42存货的清查盘点42盘点范围42盘点程序43盘点结果管理43盘点差异处理44存货报废管理44仓库、财务及海关数据的一致性管理44会计核算44核算科目设置44存货计价45存货跌价准备46盘盈盘亏的处理46相关表单47入库单47材料移拨单47材料领料单47验收报告单47存货明细表47库龄分析表47盘点清册47报废统计47低值易耗品管理4
4、7四销售收款制度48销售与收款管理流程48销售定价控制制度48产品定价制度48产品价格审批制度48客户信用风险管理49客户资信管理49客户授信管理50信用审批制度51客户信息管理51附：客户基本信息采集表51附：客户信用风险客观评估表52销售及发货管理53销售合同管理53安排发货及交付53销售收款管理53销售收款管理53对账管理54应收款账龄分析及催收制度54坏账管理55坏账审批55应收账款交接58销售发票管理59会计核算59销售收入的会计核算59主营业务收入60折扣与折让60销售收款的会计核算60应收票据60应收账款61坏账准备科目61五、工程项目管理制度61六、固定资产管理制度61不相容岗
5、位设置61固定资产管理审批权限矩阵61固定资产投资预算审批制度62固定资产投资支出前控制62固定资产的取得，验收和付款62外购固定资产的取得62设备购置62设备更新62建造固定资产的取得63其他方式取得的固定资产63固定资产验收制度63固定资产款项支付63固定资产保险制度63固定资产日常管理64实物管理与记录64固定资产归口分级管理制度64固定资产大修64固定资产封存65出租、出借固定资产65内部调拨固定资产65固定资产盘点制度66固定资产处置66固定资产账务处理67核算科目设置67固定资产计价69固定资产折旧69固定资产减值70附件70七、成本费用管理制度70成本费用预算制度70成本费用预算
6、制定71成本费用预算分解71成本控制制度71成本要素的数量定额管理71产品标准成本制定72成本中心设置73日常成本控制73成本差异分析75差异追踪及考核77费用控制制度78一般费用开支范围、标准78差旅费用开支范围、标准78费用申请80费用报销流程80期间费用控制81销售费用及其控制81管理费用及其控制81财务费用及其控制82专项控制 - 会议费用82费用开支范围、标准82费用审批83费用报销83专项控制 人工成本控制84专项控制 材料成本控制84会计核算84附件84损益结构报告84产品收入成本报表84每月产品成本明细表84部门费用报表84部门费用报表明细报告84个人费用前10名84薪酬报告8
7、4薪酬前10名报告84八、对外投资管理制度84对外投资管理流程84不相容岗位设置85投资管理审批权限矩阵85年度投资计划制定85投资决策主体86资本结构安全性86支出前控制86投资执行管理86投资执行86投资协议/合同审批86投后管理87对外投资处置制度87证券投资88核算制度88科目设置88核算要求90附件91九、融资管理制度91融资的总体原则91融资审批权限91融资责任部门91融资决策程序91银行借款融资92债券融资92债券融资程序92债券管理93权益资本融资93吸取直接资金投资93发行股票94融资风险管理94附件95十、 财务报告制度95财务会计报告制度95财务会计报告的构成95快报95
8、季度、月度财务会计报告96年度、半年度财务会计报告96资产负债表96利润表97现金流量表97会计报表附注97财务情况说明书98财务会计报告的编制98编制时间98编制的基本原则98编制前的准备工作98财务报告的编写99财务报告报送时间100财务分析和管理报表100总体要求100财务分析和管理报表100损益管理报告100营运能力分析报告101负债分析101现金流量分析报告101关键财务指标102十一、预算管理制度103预算编制的原则103预算期间103预算编制期103预算内容103预算编制105销售收入预算105销售费用预算106管理费用预算106生产预算107直接材料预算107直接人工预算108
9、制造费用预算109人员及薪酬预算109采购预算111采购资金预算112资本支出预算113筹资预算113现金预算114预计损益表115预计资产负债表116预算的执行、控制与分析116预算的执行116预算控制116资本性支出控制制度117资本支出控制概述117支出前控制118可行性研究118审批资料119项目审议和批准119全面预算执行信息反馈120预算差异分析报告120预算考核评价122全面预算的调整122全面预算调整条件122全面预算调整方式123全面预算调整的程序123十二、财务文档单据管理制度123原始记录管理制度124原始记录的填制方法124原始凭证外借管理124丢失原始凭证的处理124
10、原始记录的审核125原始记录提交人的责任125原始记录的签署、传递汇集要求125发票管理制度125发票的购买、保管、使用、盘点、交接125发票开具125发票寄送126退货和销售折让的开票处理126收到发票的管理规定127附件127会计档案管理制度128会计档案的范围128会计档案的归档128会计档案的借阅128会计档案的保管128会计档案的销毁129会计档案的交接130附件130附： 合同管理制度132适用范围132合同管理职责分工132合同审签管理133签约主体资格管理133履约能力审查133签订内容管理134签约管理134履约过程管理135合同的变更和解除135合同纠纷处理136合同资料管
11、理136其它137附件137一 货币资金管理制度货币资金是指是指公司所拥有或控制的现金、银行存款和其他货币资金。其他货币资金包括银行汇票存款、信用证存款、信用保证金存款等货币资金管理的整体要求1. 公司所有资金收支均纳入计划及预算管理。资金使用严格按照计划进行，并定期对本单位资金收支情况及余额进行总结。2. 在现金开支范围和现金开支限额内使用现金，并定期和不定期进行现金盘点，确保现金账面余额与实际库存相符。3. 银行账户的开立、变更和撤消需由公司财务部统一办理，报财务总监审批。设立银行开户登记表，追踪记录银行账户的使用情况。4. 实行收支两条线管理。5. 除按规定使用现金外，其他经济往来的款项
12、收付均通过银行办理转账结算，并严格遵守银行结算纪律。财务部指定出纳以外的专人定期核对银行账户，编制银行存款余额调节表。6. 指定专人管理票据，对票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节有明确规定；7. 指定专人保管财务印章，分人保管，对需要由有关负责人签字或盖章的经济业务与事项，严格履行签字或盖章手续。资金管理人员配备和职责牵制1. 会计人员的工作岗位做到定岗、定员不定死，有计划地进行岗位轮换，以使会计人员能够全面熟悉财会工作、扩大知识面、增强业务素质、提高工作水平，加强会计工作内部监督。轮换时应按规定办理交接手续。岗位轮换一般23年轮换一次，最长不超过5年。2. 公司应当配备具备相应专业知识和实践经验的合格人员，分别担任货币资金业务的各个岗位，办理货币资金业务，并且要定期实行财务部门内各岗位之间的轮换制度。3. 办理货币资金业务的人员应当具备良好的职业道德，忠于职守，廉洁奉公，遵纪守法，客观公正，不断提高会计业务素质和职业道德水平。4. 货币资金业务要有严格的职务分离，不能由一人完成货币资金业务的全部过程。5. 货币资金的收付及保管只能由经授权的出纳人员来负责处理，其他人员不得接触支付前的任何现金。6. 登记现金出纳备查簿的人员不能同时登记现金日记账及现金总分类账。7. 负责应收账款的
