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1、实习报告 专业班级：* 姓名：* 学号：* 指导老师：*2011 年 2 月 28 日一、 实习单位的基本情况企业名称：河南矿业建设集团有限责任公司地理位置：河南省郑州市（总部）企业类型：国有企业主营产品或服务：城建、土建、矿建、市政、道路、桥梁、煤炭、电力、机电设备安装、钢结构等所属行业：建筑业经营模式：生产型公司成立时间：1956年注册资金：5150万总资产：1.4亿所在市场：中国建筑工程员工人数：3000余人河南矿业建设（集团）有限责任公司始建于1956年，是具有综合施工能力的国有独资建筑安装企业，持有国家房屋建筑工程施工总承包一级资质，市政公用工程施工总承包二级资质，机电设备安装工程、
2、公路路基工程、钢结构工程专业承包二级资质，送变电工程专业承包三级资质。企业信誉等级为“AAA”级，是省级“守合同重信用”企业，也是省经贸委等部门联合评定的“管理达标企业”。2000年至2008年度连续荣获“河南省先进建筑企业”、“河南省建筑安装先进企业”、“河南省建设工程质量管理先进企业”、“河南省双满意施工企业”等称号。企业通过了质量管理体系、环境管理体系、职业健康安全管理体系认证，承建的工程多次荣获河南省建筑工程“中州杯”等省（部）优工程奖项，赢得了良好的社会信誉。企业拥有一大批具有较高专业水平和实践经验丰富的管理和工程技术人才队伍，加之资金和设备的优势，为集团公司的进一步发展奠定了坚实的
3、基础。现下设建筑施工、钢结构、市政、机电设备安装、租赁、房地产开发、劳务派遣、物业管理等子（分）公司和大型项目部。现有从业人员3000余人，其中具有各类专业技术人员200余人，中高级技工占职工总数的80%以上，二级以上项目经理（注册建造师）100余人，拥有总资产1.4亿元，企业注册资本5150万元。五十多年来，河南矿业建设（集团）有限责任公司转战于河南、湖南、河北、安徽、江苏、北京等省市，以雄厚的综合能力先后出色地完成了城建、煤炭、电力、道路、桥梁等多个行业的土建、矿建、市政、机电设备安装、钢结构等多个专业的大批国家重点工程建设项目。凭着科学的管理、过硬的质量和良好的信誉受到了众多建设单位及监
4、理公司的好评，赢得了社会的广泛赞誉。集团公司坚持以“信守合同承诺、坚持过程受控、追求质量卓越、交付满意工程”为宗旨，恪守诚信服务的诺言，一步一个脚印的前行。我所实习的公司是河南矿业建设（集团）有限责任公司第六工程公司，隶属于河南矿业建设（集团）有限责任公司管辖，是集团公司下属的分公司，其制度、目标、宗旨始终和集团公司保持一致且工程任务由总公司进行调遣。河南矿业建设（集团）有限责任公司第六工程公司现位于河南省义马市，多年来进行了多项城建、市政、道路等建设工作，其优良的工作成果一直以来都受到了各建设单位及社会的好评。二、企业财务和会计工作概况建筑业是我国的支柱产业，建筑企业资金筹措、成本预算等方面
5、有其特殊性.目前我国建筑企业财务管理存在着财务控制薄弱，建筑市场不规范,项目投资风险加大，职能部门权责不清，企业财务会计信息失真等问题，使企业会计管理体制的矛盾日益突出.完善建筑企业财务管理应从加强存货和应收账款的管理、强化预算管理、厘清各职能部门的权责、控制成本指标管理、加强内部审计等入手，提高建筑企业财务管理水平，促进其健康发展。这对保证我国经济发展和社会稳定起到举足轻重的作用。企业采用的是混合制财务管理体制，即适度的集权与适度的分权相结合的财务管理体制。其体制既能发挥母公司财务调控职能，激发子公司的积极性和创造性，又能有效控制经营者及子公司风险。企业财务部，下设成本核算科、资产管理科、预
6、算管理科、会计信息科。其制度分为三个部分：岗位及职责、会计处理程序、会计核算办法。分公司的财务组织设以6个岗位：总出纳、收银、库管、财产库管、财务负责人、会计核算组。其中会计核算组又分为：1、采购应付账款组；2、收入、应收账款组；3、固定资产核算组；4、成本核算组；5、工资核算组；6、材料核算；7、总账、稽核、综合分析组且实行1人1岗制进行岗位分配。（一）会计核算办法分为以下六点：1、公司实行统一核算，单独计算各部盈亏制度。2、资产管理（1）外购资产(固、低)以实际支付价款加上合理费用(运输、税费等)为计账金额。（2）内部调拨：(1)有账面价的按原账面价；(2)无价的以估计价加上修理费、运费等
7、合理费用为计账金额。（3）在建工程(装修等)以扣除可移动月财产(固、低)价值入账，可移动财产单独计价管理。（4）原材料购进通过“物资采购”核算入库，领用采用计划价格(原材料的管理参见存货管理)其差异通过“材料成本差异核算”。（5）成品菜的入库、发出均采用“计划成本”计价，其差异通过“责任成本差异”科目或直接转入“本年利润”。（6）内部交易采用“计划成本”制，通过“其他应收款”“其他应付款”核算。（7）固定资产折旧年限根据税法规定执行(绩效考核照三年计算)。（8）低值易耗品摊销采用“五.五”摊销，小额(100元以下)一次摊销。（9）开业前期待摊销费用于开业当期一次摊入。（10）金额较大(房租等)
8、的待摊费用根据受益期限摊销。（11）金额较小(100以内)的一次计入当期损益。（12）各项固低资产、低耗品均应建立三级账。（13）各类物耗品(一次性用品)于领用时全部计入当期费用。（14）各项资产合理损耗计入当期费用，非正常损耗落实到人头，通过“其他应收款”核算。3、负债：各项采购业务通过“应付账款”核算，其余的通过“其他应付款核算”应付账款以扣除供应商赔款、罚款和计账依据，应建立明细账。4、收入（1）所有收入以扣除折免后的金额为计账金额。（2）其他与营业无关的收入直接计入损益(冲费用或成本)。（3）收入按门店设置明细账。5、成本、费用（1）成本、费用按门店和基地设定二级账。（2）成本内容：生
9、产车间工人工资，原材料、原辅材料、燃料、包装材料(一次性用品中的，店面销耗除外)。（3）费用内容：除成本、资产外的一切费用。6、制度中未涉及事项核算参照有关会计制度执行。（二）公司会计处理程序：1、 原始凭证审核。包括收款凭证、付款凭证以及内部结算单据。2、 记账凭证处理。3、 账簿处理。4、 报表的编制。包括资产负债表、利润表、现金流量表以及附注。企业财务管理具有计划作用、控制作用、监督作用和资本运营作用。工作包括两部分，一是会计核算，二是财务管理。会计侧重于核算，财务侧重于管理，二者都以资金运动为工作的对象。会计核算主要从资金运动的事后着手，财务管理则从 资金运动的事前着眼；财务管理是从价
10、值方面对企业进行的管理工作。财务管理与其他管理工作相比是一种价值形式的综合性管理，因此是企业管理的中心。随着计算机的 普及和应用，财务人员已更多地投入到管理工作之中，经济的发展，也要求加强企业财务管理。三、会计核算实务操作有关的实习内容另附。四、财务管理有关工作的实习内容（一）财务报表分析1、企业的偿债能力分析企业的偿债能力是指企业用其资产偿还长期债务与短期债务的能力。企业有无支付现金的能力和偿还债务能力，是企业能否健康生存和发展的关键，是反映企业财务状况和经营能力的重要标志，其中包括偿还短期债务和长期债务的能力。分析指标：（1）流动比率：表示每1元流动负债有多少流动资产作为偿还的保证。它反映
11、公司流动资产对流动负债的保障程度。 公式：流动比率=流动资产合计流动负债合计一般情况下，该指标越大，表明公司短期偿债能力强。通常，该指标在200%左右较好。如果某一公司虽然流动比率很高，但其存货规模大，周转速度慢，有可能造成存货变现能力弱，变现价值低，那么，该公司的实际短期偿债能力就要比指标反映的弱。（2）速动比率：表示每1元流动负债有多少速动资产作为偿还的保证，进一步反映流动负债的保障程度。公式：速动比率(流动资产合计存货净额)流动负债合计 一般情况下，该指标越大，表明公司短期偿债能力越强，通常该指标在100%左右较好。（3）现金比率：表示每1元流动负债有多少现金及现金等价物作为偿还的保证，
12、反映公司可用现金及变现方式清偿流动负债的能力。公式：现金比率(货币资金短期投资)流动负债合计该指标能真实地反映公司实际的短期偿债能力，该指标值越大，反映公司的短期偿债能力越强。（4）资本周转率：表示可变现的流动资产与长期负债的比例，反映公司清偿长期债务的能力。公式：资本周转率(货币资金短期投资应收票据)长期负债合计一般情况下，该指标值越大，表明公司近期的长期偿债能力越强，债权的安全性越好。（5）清算价值比率：表示企业有形资产与负债的比例，反映公司清偿全部债务的能力。公式：清算价值比率(资产总计无形及递延资产合计)负债合计一般情况下，该指标值越大，表明公司的综合偿债能力越强。（6）利息支付倍数：
13、表示息税前收益对利息费用的倍数，反映公司负债经营的财务风险程度。公式：利息支付倍数(利润总额+财务费用)财务费用一般情况下，该指标值越大，表明公司偿付借款利息的能力越强，负债经营的财务风险就小。2、企业的营运能力分析企业营运能力主要指企业营运资产的效率与效益。企业营运资产的效率主要指资产的周转率或周转速度。企业营运资产的效益通常是指企业的产出额与资产占用额之间的比率。企业营运能力分析就是要通过对反映企业资产营运效率与效益的指标进行计算与分析，评价企业的营运能力，为企业提高经济效益指明方向。 企业营运能力分析：（1） 全部资产营运能力分析：是要对企业全部资产的营运效率进行综合分析包括对反映全部资
14、产营运能力的指标进行计算与分析；对反映资产营运能力的各项指标进行综合对比分析。a 全部资产产值率：指企业占用每百元资产所创造的总产值。该指标反映了总产值与总资产之间的关系。公式一为：全部资产产值率=总产值/平均总资产100% 其值越高，说明企业资产的投入产出率越高，企业全部资产运营状况越好。公式二为：百元产值占用资金=平均总资产/总产值100% 该指标越低，反映全部资产营运能力越好。b 全部资产收入率：指占用每百元资产所取得的收入额公式是：全部资产收入率=总收入/平均总资产100% C全部资产周转率：也称全部资产周转率（总资产周转率） 公式：全部资产周转率总周转额（总收入）/平均总资产 在全部资产中，周转速度最快的应属流动资产，因此，全部资产周转速度受流动资产周转速度影响较大。所以，企业流动资产所占比例越大，总资产周转速度越快，反之则越慢。（2）流动资产营运能力分析：流动资产周转率：既是反映流动资产周转速度的指标，也是综合反映流动资产利用效果的基本指标，它是一定时期流动资产平均占用额和流动资产周转额的比率，是用流动资产的占用量和其所完成的工作量的关系，来表明流动资产的使用经济效益。各项流动资产周转情况分析： a企业存货周转情况分析：存货周转率是指企业在一定时期内存货占用资金可周转的次数，或存货每周转一次所需要的天数。 指标：存货周转次数=销售成本/平均存货
