《精编》银行信贷管理学讲义

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1、银行信贷管理学 董智娟 第四节担保管理 一 基本概念 1 担保是指担保人为确保债务人履行债务 保障债权人实现债权而作出的具有法律效力的承诺 我国 担保法 规定的担保方式包括保证 抵押 质押 留置 定金五种 2 信贷担保是指银行在提供信用时 要求用信人以自身或第三人的信用 财产 权益为担保 以保障银行债权实现的法律行为 留置 是指依照担保法的规定 债权人按照合同约定占有债务人的动产 债务人不按照合同约定的期限履行债务的 债权人有权依照本法规定留置该财产 以该财产折价或者以拍卖 变卖该财产的价款优先受偿 定金 当事人可以约定一方向对方给付定金作为债权的担保 债务人履行债务后 定金应当抵作价款或者收

2、回 给付定金的一方不履行约定的债务的 无权要求返还定金 收受定金的一方不履行约定的义务的 应当双倍返还定金 四 担保管理 3 按份担保是指多个担保人对同一个债务提供担保 债权人同意各担保人仅对约定份额或比例的债务承担担保责任的担保形式 4 共同担保是指多个担保人对同一个债务提供担保 担保人之间承担连带责任的担保形式 5 组合担保是指一个或多个担保人以不同担保方式同时对同一个债务提供担保的担保形式 例如在抵押或质押担保基础上追加保证担保 或者在项目建设期采取保证担保 项目建成后追加固定资产抵押或收费权质押担保等 6 阶段性担保是指担保人仅对债务的某个时期或某个阶段提供担保 当约定的条件实现时 担

3、保人的担保责任解除的担保形式 例如正在办理 尚未落实抵质押担保手续期间提供的保证担保 为降低风险 应尽可能缩短办理 落实抵质押担保手续期间 二 信贷业务担保方式信贷业务担保的方式包括保证担保 抵押担保和质押担保 保证担保是指担保人与债权人约定 当债务人不履行债务时 保证人按照约定履行债务或者承担责任的担保方式 商业银行原则上仅接受保证人的连带责任担保 抵押担保是指债务人或者第三人 下称抵押人 在不转移财产占有的情况下 将可以抵押的财产作为债权的担保 债务人不履行债务时 债权人有权依法以抵押物折价或者以拍卖 变卖该抵押物所得价款优先受偿的担保方式 质押担保是指债务人或者第三人 下称出质人 将可以

4、质押的动产或者权利移交商业银行占有或者依法办理质押登记手续 以该动产或者权利作为质物提供担保 当债务人不履行债务时 债权人有权依法按照质押合同的约定以质物折价或者以拍卖 变卖质物所得的价款优先受偿的担保方式 质押和抵押的区别 一是标的物不同 抵押的标的物原则上以不动产为准 还有法律允许某些动产如机器 交通工具等可以设定为抵押物 质押的标的物 通常是动产 权利 例如票据 股票等有价证券都可以质押 二是方式不同 抵押不转移标的物的占有 仍由标的物所有权人占有 而质押则相反 出质人必须转移质物的占有 占有权归质权人 三是担保范围有差别 抵押法定担保范围包括主债权及利息 违约金 损害赔偿金和实现抵押权

5、的费用 而质押担保范围除此之外 还包括质物保管费用 为保管质物 质权人要支付必要的费用 抵押权 质权和留置权的区别1 成立的条件不同 抵押权和质押权是依双方当事人的合意而约定的 而留置权是依法律直接规定 因保管合同 运输合同 加工承揽合同发生的债权 债务人不履行债务的 债权人有留置权 2 法律关系的客体不同 抵押是不动产和动产 质押是动产和权利 分动产质押和权利质押 而留置权的标的仅为动产 3 权利的实现不同 当债务人不履行债务的时候 债权人就可以实行抵押权和质押权 而留置权则在债权已届清偿期而未受清偿时 还必须具备法律规定的程序 才可实现留置权 1 押品是 物权法 担保法 规定可以接受的财产

6、或权利 押品是实现银行债权的重要保证 2 押品管理贯穿整个信贷流程和诸多业务环节 调查 评估 审查 合同签订 放款审核 权证管理 风险监控 内部评级 监管资本 减值拨备 信息披露等 3 押品风险缓释功能主要表现在三个方面 1 识别企业诚信情况 克服信息不对称 2 增加违约成本 防止损害银行利益的逆向选择 3 降低违约风险敞口 有效节约经济资本 对押品管理工作的基本认识 减值拨备指计提资金用于覆盖贷款的预期计损失的部分 非预期损失用经济资本补偿 监管资本指监管当局规定银行必须持有的资本 监管当局一般是规定银行必须持有的最低资本量 所以监管资本又称最低资本 商业银行信用风险缓释监管资本计量指引 2

7、008年10月中国证监会颁布 发生信用事件时 可及时进行清算或处置 权属清晰 且抵质押品设定具有相应的法律文件 满足抵质押品可执行的必要条件 须批准或者办理登记的 应办理相应手续 有处置押品的市场及合理的市场价格 押品是 物权法 担保法 规定可以接受的财产或权利 押品准入 法律要求 其他要求 法律法规允许接受的财产或权利 存在有效处置的市场且可得到合理的市场价格 商业银行接受的押品原则上必须满足以上基本要求 市场化要求 权属要求 权属清晰且需登记的应办理手续 需保守估计押品和借款人风险之间的相关性 应将押品与自有资产相分离 保管要求 押品分类 房地产和居住用房地产 三 信贷业务担保原则及范围信

8、贷业务担保遵循合法性 充分性和可实现性原则 担保的范围包括信贷业务的本金 利息 复利 罚息 违约金 损害赔偿金 保管担保财产和实现债权与担保权的费用 以及双方约定的其他费用 综合考虑保证人的发展前景 经营期内可用于代偿债务的现金流量 或有负债的风险状况等因素 合理核定保证人的担保额度 严格控制关联企 事 业担保和企 事 业相互担保和循环担保 对抵质押物按规定进行评估 合理确定抵质押物价值 根据抵 质 押物价值稳定性和变现能力确定合理的抵质押率 严格按规定办理抵质押登记手续 建立定期核保制度 保证人能力下降或抵质押物价值减少 不足以保障银行信贷债权的 应要求借款人偿还信用或补充有效担保 四 保证

9、人具有相应民事行为能力和代偿能力的法人 其他组织或者自然人 可以作为保证人 1 法人主要包括依法登记领取法人营业执照的有限责任公司 股份有限公司 国有独资企业 集体企业 中外合资企业和外商独资企业及领取事业法人登记证的事业单位 2 其他组织主要包括 依法登记领取营业执照的独资企业 合伙企业 联营企业 中外合作经营企业 经民政部门核准登记的非以公益为目的的社会团体 经核准登记领取营业执照的乡镇 街道 村办企业等 3 境内法人和其他组织 信用担保机构除外 为保证人的 应同时具备下列基本条件 1 依照法律及有关规定办理营业执照 税务登记证 组织机构代码 贷款卡 生产经营许可证 国家规定的行业 等注册

10、及年检合格手续 2 符合国家产业政策和商业银行行业信贷政策 在营业执照规定的经营范围内从事经营活动 3 管理机构和财务制度健全 有合法 稳定的收入来源和持续盈利能力 现金流量充足 具有代偿意愿和代偿能力 愿意接受商业银行的信贷监督 4 信用等级在A级及以上 5 无不良信用记录 或原到期信用 应付利息 应代偿债务已清偿或已经做了银行认可的偿还或代偿计划 6 无涉及可能导致担保能力下降的经济纠纷 综合考虑保证人的发展前景 经营期内可用于代偿债务的现金流量 或有负债的风险状况等因素 合理核定保证人的担保额度 严格控制关联企 事 业担保和企 事 业间相互担保和循环担保 4 自然人为保证人的 应同时具备

11、下列条件 1 拥有中华人民共和国国籍 并持有有效身份证件 居民身份证 户口簿 军人证 护照等 2 具有完全民事行为能力 3 有合法的当地居留身份和固定的住所 4 有稳定 合法收入来源和充足的代偿能力 愿意接受商业银行信贷监督 5 信用等级在A 级及以上 6 遵纪守法 无不良信用记录 或原到期信用 应付利息 应代偿债务已清偿或已经做了银行认可的偿还或代偿计划 4 自然人为保证人的 应同时具备下列条件 1 拥有中华人民共和国国籍 并持有有效身份证件 居民身份证 户口簿 军人证 护照等 2 具有完全民事行为能力 3 有合法的当地居留身份和固定的住所 4 有稳定 合法收入来源和充足的代偿能力 愿意接受

12、商业银行信贷监督 5 信用等级在A 级及以上 6 遵纪守法 无不良信用记录 或原到期信用 应付利息 应代偿债务已清偿或已经做了商业银行认可的偿还或代偿计划 5 经营行不得接受以下单位和部门提供的担保 1 学校 幼儿园 医院等以公益为目的的事业单位 社会团体 2 企事业法人的职能部门和未取得企事业法人有效书面授权或超越书面授权范围的分支机构 3 期货经纪公司和所有者权益少于2亿元人民币的综合类证券公司 4 未经发包方同意承包经营的法人及其他组织 5 属国家行业产业政策限制的企业法人 其他组织 环保不达标 产品不合格 国家已限期淘汰的落后生产工艺 技术 的法人 其他组织 以及商业银行信贷政策禁止介

13、入的法人 其他组织 6 应取得但未取得特殊行业经营许可的法人及其他组织 7 自身无经营活动 资金未通过集团公司统收统支或对下属子公司无实质性股权控制关系的管理型集团公司 8 对外担保总额或单项担保的数额超过企业章程规定限额的企业法人 9 注册资金未按规定到位的企业法人 10 企业章程规定不得对外提供担保的企业法人 11 信用观念差 有逃废金融机构债务行为的企事业法人 其他组织 12 法律法规规定的其他情形 6 商业银行不得接受以下自然人提供的担保 1 无民事行为能力和限制民事行为能力的 2 在所在公司担任法定代表人 董事或高级管理人员期间有过破产 逃废银行债务等行为 且对公司逃废债行为负有直接

14、责任的 3 有逃废银行债务行为或近三年内有过恶意拖欠银行贷款本息等不良信用记录的 4 有违法犯罪记录的 过失犯罪的除外 5 有嗜赌 吸毒等不良行为的 6 跨省担保的 保证人须提供的资料 一 经年检的营业执照或事业法人登记证 组织机构代码证 税务登记证等 特殊行业须同时提交政府主管部门颁发的经营许可证或行业资质等级证书法定代表人 负责人 身份证明及签字样本 法定代表人授权委托书 委托代理人身份证明及签字样本 行政公章或合同专用章印鉴卡 在工商行政管理部门核准的企业章程 保证人有权决策机构依照公司章程等内部规章制度和法律规定出具的同意担保的有效决议或授权文书证明 保证人依照企业章程或法律规定 按照

15、内部决策程序出具的同意担保的有效决议或证明 法人分支机构提供担保的 应有有权授权人的授权书或有权审批机关的审批证明 近两年财务年报与近期财务报告 成立不足两年的保证人 提交自成立以来的财务年报与近期财务报告 或有负债清单及情况说明 商业银行认为需要提交的其他材料 境外法人 境外组织 国家政策性银行 中国出口信用保险公司 总行已授信商业银行为保证人的 在确认担保真实有效的前提下可减免提供上述材料 保证人须提供的资料 二 自然人 保证人及配偶的有效身份证件 户口簿 保证人固定居所证明 保证人财产及收入状况证明 保证人同意提供担保的书面材料 经办行要求提供的其他有关材料 五 担保能力的确定 一 企事

16、业法人担保能力的确定1 一般企事业法人为保证人的 其担保能力根据保证人的资产规模 所有者权益 已为他人提供的各类担保余额 信用等级 可用于代偿债务的现金流量 发展前景 或有负债的风险状况等因素 合理确定保证人的保证额度 法人或其他组织 保证担保额度 N 有效担保净资产 已为他人提供的各类担保余额N为保证人信用等级调整系数 其中保证人信用等级在AAA 级以上的为2 AAA级1 8 AA 级1 5 AA级为1 2 A 级1 A级为0 8 中央企业 总行授权书中确定的优势行业重点客户 总行统一发文确定为可直接认定AAA级以上的客户调整系数为3 担保人有效净资产 所有者权益 无形资产 建设用地使用权除外 2年以上应收账款 不良投资 对债务人的股权投资 待摊费用 待处理资产损失 递延资产 合理预计的可能会形成损失但未反映在资产负债表的或有负债 表外负债 关于资产负债表中的修正 不良资产 不能为企业带来经济效益的资产 例如 应收账款回收期超过二年无法回收 存货一年以上无法销售 不良投资等 虚拟资产 是指资本化的费用 例如 长期待摊费用等 关于资产负债表中重要概念的理解及对报表的影响 资产减值准备