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1、江西财经大学0910第一学期期末考试试卷 试卷代码：15414A 授课课时：64 考试用时：150分钟课程名称：税 法 适用对象：本科挂牌班试卷命题人 邱慈孙 试卷审核人 伍云峰 一、单项选择题（从下列各题四个备选答案中选出一个正确答案，并将其代号写在答题纸相应位置处。答案错选或未选者，该题不得分。每小题1分，共10分）1.一个税种区别于另一个税种的主要标志是 B 。A纳税人 B.征税对象 C.计税依据 D.税目2.我国现行增值税所属类型是 B 。A生产型增值税 B.消费型增值税 C.收入型增值税 D.积累型增值税3.2009年10月，某增值税小规模纳税人销售产品一批，含税销售收入10300元
2、，该批产品应交增值税额为 A 。 A.300元 B.309元 C.396元 D.583元4.某啤酒厂2009年12月生产了1200吨啤酒，当月销售了1000吨，取得销售收入11.7万元，则该啤酒厂应纳消费税的计税依据为 D 。 A.10万元 B.11.7万元 C.1200吨 D.1000吨5.增值税一般纳税人销售应当缴纳消费税的产品时，如果开具的是普通发票，在计算消费税时其销售额的换算公式是 B 。A.含增值税销售额/（1-增值税税率） B.含增值税销售额/（1+增值税税率）C.含增值税销售额/（1-消费税税率） D.含增值税销售额/（1+消费税税率）6.企业应当自年度终了后 C 内，向税务机
3、关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。A.3个月 B.4个月 C.5个月 D.6个月7.抵免法可以消除国际重复征税。抵免法以承认地域税收管辖权优先于居民税收管辖权为前提。 DA.地域税收管辖权的独占地位B.居民税收管辖权的独占地位C.居民税收管辖权优先于地域税收管辖权D.地域税收管辖权优先于居民税收管辖权8.土地增值税以转让房地产的增值额为计税依据，其适用的税率是 A 。A.四级超率累进税率 B.五级超率累进税率C.四级超额累进税率 D.五级超额累进税率9.下列各项证照中，不属印花税征税范围的是 B 。A.工商营业执照 B.税务登记证 C.房产证 D.土地使用证10.
4、纳税人因特殊困难不能按期缴纳税款的，经 C 批准，可以延期缴纳，但最长不得超过三个月。 A.县级税务局 B.地市级税务局 C.省级税务局 D.国家税务总局二、多项选择题（从下列各题四个备选答案中选出所有正确答案。答案选错或未选全者，该题不得分。每小题2分，共20分）1. 国税系统负责征收的税种包括 ABD 。A.增值税 B.消费税C.车船税 D.车辆购置税 2.下列业务中，应当视同销售计算增值税销项税额的是 ABD 。A将外购货物用于对外投资 B将自产货物用于对外投资C将外购货物用于集体福利 D将自产货物用于集体福利3.下列各项中，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据来计算消费
5、税的是 ABC 。A.用应税消费品换取生产资料 B.用应税消费品抵偿债务C.用应税消费品投资入股 D. 用应税消费品对外捐赠4.下列项目中，依照5%的税率征收营业税的是 ACD 。A.金融保险业 B.交通运输业 3%C.餐饮住宿业 D.仓储租赁业5.下列业务中，需要缴纳消费税的是_ABC 。A.卷烟厂生产销售烟丝 B.烟草公司批发销售卷烟 C.百货大楼销售金银首饰 D.日用化工厂生产销售护肤护发品6.进口货物海关估价方法有 ABCD 。 A.相同货物成交价格方法 B.类似货物成交价格方法C.计算价格法 D. 倒扣价格法7.按照企业所得税法的规定，企业发出材料进行成本核算，可以采用的方法包括 B
6、CD 。A.后进先出法 B.先进先出法C.加权平均法 D.个别计价法8.下列纳税人中，应缴纳个人所得税的包括 ACD 。A.个体工商业户 B.私营企业 企业所得税 C.个人独资企业 D.合伙企业9.下列业务中，应当实行代收代缴税款的是 BCD 。 A.个人取得承包、承租经营所得缴纳个人所得税B.委托加工应税消费品缴纳消费税C.领取应税权利、许可证照缴纳印花税D.车主缴纳车船税10. 税收征管法规定了税款优先原则，下列说法中，正确的说法包括 ACD 。A.税款清偿优于无担保债权B.留置发生在税款欠缴之前，税款清偿仍优先于留置权C.税款清偿优先于抵押权，但欠缴的税款应当发生在抵押之前D.税款清偿优
7、先于罚款、没收违法所得三、判断题（判断以下论述的正误，认为正确的就在答题纸相应位置划“T”，错误的划“F”。每小题1分，共10分）1.在税收执法过程中，应当遵循“实体法从旧、程序法从新”的原则。 （ T ）2.增值税小规模纳税人购进货物支付的增值税不得计入有关货物的成本。 （ F ）3.汽油、柴油实行从量定额征收消费税，厂家难以将消费税负担转嫁给消费者。（ F ） 4.企业进口货物在报关进口时除缴纳关税、增值税外，还应在报关地缴纳城市维护建设税和教育费附加。 （ F ）5.居民企业从中国境内的联营企业分回的税后利润免征企业所得税。 （ T ）6.纳税人以会计利润为基础计算应纳税所得额时，对于税
8、法规定与财务会计制度不一致的，应当按照企业所得税法进行特别纳税调整。 （ F ）7.外籍个人在中国境内取得的工资、薪金在计算个人所得税时，其免征额实行加计减除，即每月工资、薪金所得在减除2000元费用的基础上，可再减除2000元。 （ F ）8.根据现行税收政策规定，个人卖出股票不需缴纳个人所得税，但应按1的税率缴纳证券交易印花税。 （ T ）9.企业买卖房产，土地增值税由卖出方缴纳，契税由买进方缴纳。 （ T ）10.欠缴税款的纳税人因怠于行使到期的债权，或者以明显不合理的低价转让财产，税务机关可以依照合同法的有关规定行使代位权、撤销权。 （ T ）四、简答题（回答要点，并简明扼要作解释。每
9、小题5分，共10分）1.简述税务机关采取税收保全措施的法定程序及具体措施。答：税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，可以在规定的纳税期之前，责令限期缴纳应纳税款；（1分）限期内发现纳税人有明显转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税的收入迹象的，税务机关可以责成纳税人提供纳税担保。（1分）如果纳税人不能提供纳税担保，经县以上税务局局长批准，（1分）税务机关可以采取下列税收保全措施：（1）书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款；（1分）（2）扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。（1分）2.关联企业之
10、间不按独立交易原则作价，税务机关可采取哪些合理的方法进行调整？答：（1）可比非受控价格法；（2）再销售价格法；（3）成本加成法；（4）交易净利润法；（5）利润分割法。（每条1分）五、计算题（要求写出主要计算步骤及结果。共50分）1.某工业企业是增值税一般纳税人，其生产销售的货物均适用17%税率。2009年4月该企业发生下列业务：（1）4月1日，向本地某批发商销售货物1000件，开具增值税专用发票注明单价为300元；批发商当天付清货款，厂家给予批发商5%的销售折扣，开具红字发票入账。当天向外地某经销商销售货物500件，开具普通发票注明单价为351元，已向银行办妥托收手续。（2）4月10日，购进生
11、产设备一台，取得的增值税专用发票上注明价款60000元；发生运输相关费用6500元，收到的运费发票上注明运费6000元、装卸费500元。（3）4月15日，向增值税一般纳税人购进原材料一批，取得的增值税专用发票上注明税金17000元。同日，向小规模纳税人购进零部件一批，支付价款10300元，根据普通发票入账。（4）4月30日，上年购进的一批原材料被盗，该批原材料账面成本为59430元，其中含运费930元。请问：该企业2009年4月份业务应缴纳多少增值税？ （本小题10分）1答案：（1）销项税额100030017%+500351（1+17%）17%76500（元）（2分）（2）进项税额600001
12、7%+60007%+1700010620+1700027620（元 ）（4分） （3）进项税额转出金额930（17%）7%+（59430930）17%70+994510015（元）（3分）（4）增值税应纳税额7650027620+1001558895元（1分）2.某酒厂为增值税一般纳税人，2009年5月发生下列业务：（1）本月提供原材料300万元委托外地某酒精厂加工生产酒精，当月收到酒精后支付委托加工费80万元、增值税进项税金13.6万元；（2）当月委托加工收回的酒精全部用于生产白酒；（3）本月销售瓶装白酒共计5000箱（200吨），开具增值税专用发票，注明不含增值税的销售额200万元；（4）
13、本月销售散装白酒100吨，开具普通发票收取价款58.5万元，同时另开收据收取包装物押金4.68万元，押金单独记账核算。已知：酒精的消费税税率为5%，白酒的消费税比例税率为20%。要求：（1）计算酒精厂受托加工酒精应向酒厂代收代缴的消费税；（2）计算酒厂2009年5月生产销售白酒应当缴纳的消费税税额。（本小题10分）2. 答案： (1)酒精厂代收代缴消费税=(300+80)(1-5%)5% =4005%=20(万元) （2分） (2)生产耗用委托加工收回的酒精不能扣税。（1分）(3)瓶装白酒应纳消费税=20020%+20020000.510000=40+20=60(万元) （2分）(4)销售散装白酒应纳消费税=58.5（1+17%）20%+10020000.510000+4.68（1+17%）20% =5020%+10+420% =10+10+0.8=20.8(万元) （4分） (5)
