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1、XX集团有限公司资金管理中心会计制度 第一章总 则第一条为规范XX集团有限公司资金管理中心（以下简称资金管理中心）会计核算工作，根据XX集团有限公司资金管理中心章程和金融企业会计制度，制定本制度。第二条会计年度每年自公历月日起至月日止。年终日办理决算，如遇例假日，仍以该日为决算日。第三条本制度采用权责发生制。第四条本制度采用借贷记账法，和复式凭证记账法，即一张凭证同在借贷双方记账，且同一凭证借贷方发生额必相等。 第五条本制度采用外汇分账制。决算时各种分账货币除应分别编制决算表外，还应根据规定要求，折合成人民币汇总编制决算报表。房地产E网 http:/ ；人民币元符号为“ ￥”；港币元符号为“H
2、KD”;美元符号为“USD”；年、月、日简写顺序应自左而右“年/月/日”；年利率简写为“年%”，月利率简写为“月 ”；日利率简写为“日 ”。第七条本制度在会计凭证、传票、账户、账薄、账务组织等方面,若电脑会计有具体规定的，从其规定。第八条本制度所指的银行指资金管理中心开户银行，收款单位、付款单位均指在资金管理中倍讯易 http:/ 根据发生的会计事项取得或填制会计凭证； 根据记账凭证通过电脑记载分户账； 根据已处理的凭证同银行和企业交换单据； 每日营业终了，办理日结，由电脑生成明细账和总账，并打印科目日结单，做好数据备份； 月度终了办理月结，年度终了办理决算和年度结转，并按规定定期编制会计报表
3、； 定期将经过业务处理的凭证、账薄和报表整理、装订，归档保管。资金管理中心办理收付款结算业务，必须按下列程序办理： 付出款项,要有付款单位签开的付款凭证(根据有关规定可由资金管理中心代扣的款项除外)； 对成员单位提交的付款凭证，要按“审核-验印-记账-复核-签发回单（-开出银行付款凭证-提交银行付款）的程序办理；成员单位间的转账结算必须先记付款单位账户，后记收款单位账户； 现金收入必须“先收款，后记账”，现金支出必须“先记账，后付款”； 对收款单位提交的收款凭证，须在银行收妥入账后方可办理记账、入账手续；对收款单位提交的外单位付款凭证，须在付款银行办理转账手续，并由资金管理中心开户银行收妥入账
4、后方可办理入账手续。以上款项在入账前不可支付，特殊情况须透支款项须经资金管理中心主任审批，其透支额放入企业透支款科目核算，视为短期借款，计收贷款利息，透支逾期五天以上需在信贷部补办借款手续； 当日对外营业时间内受理的收付款结算凭证，必须当天处理完毕。二、会计凭证第十二条会计凭证分基本凭证和特定凭证两种。基本凭证是资金管理中心根据有关业务的原始凭证及业务事实自行编制凭以记账的传票，按其性质分为以下几种： 付款通知书 内部转账支票 特种转账传票 借贷记账凭证 利息单 贷款凭证 还款凭证 表外科目付出传票 表外科目收入传票特定凭证是根据某项业务的特殊需要而制定的专用凭证，资金管理中心用以代替传票并凭
5、以记账。特定凭证的格式根据业务核算需要制订。第十三条凭证一般须具备下列要素： 年、月、日（特定凭证代替传票时，应注明记账日期）； 科目及对方科目或会计分录； 户名及账号； 货币名称及金额； 业务事实摘要及附件张数； 按照规定的单位印章； 资金管理中心有关人员印章；第十四条填制会计凭证，必须做到要素齐全、内容完整、及时真实、数字正确、字迹清楚。各种付款凭证和单联式凭证用碳素墨水或蓝黑墨水书写，多联式套写凭证用圆珠笔双面复写纸套写，不得分张单写。记账凭证的金额只填写一笔数字时，应在小写数字前填写人民币符号“￥”，可以不填合计数，但应将其下面空行用斜线划销。填写多笔数字时，不必在每笔数字前加“￥”符
6、号但应在合计数前填写“￥”符号。第十五条在处理凭证时，必须认真审查。 审查凭证要从有关业务的具体要求出发，并注意以下几点： 是否为资金管理中心受理的凭证； 是否错用凭证种类或填错账户； 凭证的联数及附件是否齐全； 凭证是否超过有效期限； 签字、印章是否真实齐全； 大小写金额是否相等，货币符号有无漏写、错写； 款项的来源、用途是否符合有关规定； 数字的计算是否正确，汇价、收费标准有否用错。各种现金和转账传票，在办妥收款、付款或转账手续后，应即加盖“现金转讫”或“转讫”章。有关经办人员必须在传票上盖章证明。各项原始凭证，按规定作为传票附件时，应加盖“附件”戳记，以便和传票相区别。第十六条核算完毕的
7、传票，应及时进行装订。装订前应先检查科目日结单张数、凭证张数、附件张数以及有关印章是否完整齐全，发现不符或不全的，必须由有关人员更正补齐。装订应有固定次序，以便日后查阅。其排列顺序是：按每种货币日记表的科目进行排列，先表内科目后表外科目，科目内凭证先借方后贷方，先现金后转账，表外科目先收入后付出；原始凭证及有关单证附于记账凭证后面，并加盖“附件”戳记。科目日结单分别排在各科目传票前。装订传票前，应折叠整齐，另加封面封底，在左上角装订，封面上应填明日期、号码、册数、传票总张数、货币名称、附件张数等有关内容。装订成册后应在结线处用纸条加封，由装订人员另盖骑缝章。封面上应由装订人员、会计主管人员盖章
8、。凭证过多可分册装订，凭证过少可合订。“年度科目结转对照表”应装订在新年度第一册凭证之前。装订成册的凭证，应按年度分册编列顺序号，及时登记入库保管。已装订的传票不得随便拆开，如因特殊原因需要取出附件（原则上只提供复印件）须经会计主管人员和主任批准，并注明理由及取出日期，原件应复制副本订在原处，并由会计主管人员及有关人员会同盖章证明。第三章账务组织与账务处理第十七条资金管理中心的账务组织包括明细核算和综合核算两系统。明细核算按账户核算，综合核算按科目核算。两者根据同一凭证分别进行，坚持总分核对、数字相符。对所有账务的记载，都必须经复核员复核。第十八条明细核算由下列部分组成： 分户账分户账是明细核
9、算的主要形式，是各科目的明细记录，必须按户立账，连续记载，电脑记账时每笔账必须记入分户账。存款账户只能反映贷方余额，贷款账户只能反映借方余额。 登记薄登记薄是应某些业务需要而设置的账薄，也是用以控制重要空白凭证、有价单证和实物的重要账薄以及统驭卡片的辅助账薄，必须手续严密、记载及时重要空白凭证纳入电脑核算管理之后则不需设手工登记薄。 现金收入日记薄和现金付出日记薄。 余额表余额表根据分户明细账户的余额填计，由电脑自动生成，根据需要打印。第十九条综合核算由下列部分组成： 科目日结单科目日结单根据同一科目的传票分别现金、转账的借方、贷方数由电脑自动生成。科目日结单每个营业日均需打印。全部科目日结单
10、的借贷方合计数必须相等。 总账总账按科目设置，其借贷发生额，根据科目日结单由电脑自动生成，并结出余额。总账按月打印。 日计表日计表由电脑根据总账生成。每日营业终了之后打印。第四章记账规则与错账冲正第二十条记账规则 账务的记载与处理，必须根据传票有关事项记载，如传票内容不全或有错误时，应由原经办人员将传票内容补充更正，并加盖名章后，据以记账。 凭证和账薄用蓝、黑墨水钢笔书写，复写账页用双面复写纸和蓝、黑色圆珠笔书写。红墨水钢笔、红色复写纸、红色圆珠笔只用于划线和当年错账冲正。 账表凭证上书写文字及金额，一般应占全格的二分之一。摘要栏文字一格写不完可在下一格接着写，但其金额应填于末一行文字的金额栏
11、内。账薄余额结清时，应在元位以“”表示结平。 账薄上的一切记载，不得涂改、修补、刀刮、皮擦和用药水销蚀。第二十一条错账冲正账务处理要严肃认真，一旦发生差错应按下列规定进行改正和冲正。 已经记账的传票发现科目或账务有误，应由制票人改正传票和账页，并加盖名章，再通过电脑冲正。 对于当天记错的账，先通过“抹账”功能抹去错账，再通过“记账”功能手工输入凭证号记正确账。 对于当天以前的账，若发现错误，或需调整，均需先通过“冲正”功能手工记红字账，再记正确的账。 对于错账采用先冲错账后记正确账的方法，而不采用调账方法。对于损益类科目冲正时，必须按收入类科目记贷方，支出类科目记借方的规定冲正。 原系现金传票
12、，隔日发现账务记载错误，按转账方法冲正，不再通过现金科目。 上年错账在本年发现，应用反方向蓝字传票冲正。 冲正各计息户错账，应计算应加（或应减）积数进行调整。 错账冲正，必须经会计主管人员审查后才能办理冲账。第八章 利息计算第二十二条资金管理中心对存款利息按月预提，按季结息；对贷款按月计收利息，应收未收利息计算复利。按月收取利息的，以每月的二十日为结息日；按季收取利息的，以三、六、九、十二月的二十日为结息日。 第二十三条利率的换算和利息的计算方法如下：第八章 利率的换算： 年利率（月）月利率 月利率（天）日利率 年利率（天）日利率第八章 利息的计算方法如下： 定期利息存贷款计算天数时，应“算头
13、不算尾”，即从存入、贷出的当日算起，至取出归还日的上一日止。如在结息日计算时，应包括结息日，其计算公式如下：利息计息积数日利率 逐笔计息。存贷款均按存入或贷出的实际天数进行计算，其计算公式是：利息本金天数日利率 凡利率调整后，需按规定分段计息的，必须按每段的时间和利率，分别计算，然后加总。 因错账冲正涉及到计息的，应根据其发生额、天数算出应减或应加积数，调整积数，于计息时一并计算。 应收未收利息和应付利息均应按权责发生制原则进行核算。逾期年以上的贷款，不再计算应收未收利息，作账外备查登记。 对应计复利的贷款利息，按该贷款的相同利率和结息期计算复利。第八章 印章和凭证管理第二十四条资金管理中心会
14、计印章分为：财务章、业务用公章、转讫章、现金转讫章、现金收讫章、现金付讫章。 财务章用于向银行开户和支取款项； 业务用公章用于各项查询查复、账务联系书、开出资金证明及其他业务信函证明； 转讫章用于已转账的凭证及收账通知、支款通知； 现金转讫章用于已收讫和付讫的银行现金收付款凭证； 现金收讫章用于资金管理中心的现金收入凭证； 现金付讫章用于资金管理中心的现金付出凭证。对以上各种印章设立会计印章使用及保管登记薄。各印章根据使用情况由专人保管，营业结束后应锁入保险柜。第二十五条资金管理中心会计重要单证包括从银行购入的普通支票、汇票委托书、电汇凭证以及资金管理中心自行印制的付款通知书、内部转账支票等。各种重要单证应登记重要空白凭证使用登记薄，专人保管，营业后锁入保险柜。对重要单证要建立领用、收
