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1、xx保险股份有限公司财务管理制度1总则1.1为规范公司财务行为，防范和化解财务风险，加强财务管理工作，实现公司持续经营及价值最大化，依据中华人民共和国保险法、中华人民共和国会计法、金融企业财务规则及国家相关法律法规，结合公司章程及实际情况，制定本制度。1.2本制度是处理公司财务事项的规范和准则，适用于总公司及各分支机构所开展的各类业务活动。2管理体制、目标和基本任务2.1公司实行“统一核算、分级管理、规范授权”的财务管理体制。通过构建层级式的财务管理系统，规范不同层级计划财务部门的职责与权限，明确计划财务部门在公司经营管理中所承担的职能，在保证总公司对财务工作高度统一管理的前提下，发挥总公司计
2、划财务部门对全系统财务活动的集中和领导作用，发挥各级分支机构计划财务部门对本单位业务发展的服务和推动作用，促进公司经营效益和经营成果的提高。总公司设立计划财务部，负责公司系统内的经济核算和财务管理工作，指导、督促、检查各分支机构的会计核算和财务管理，编制总公司的财务报表以及汇总各分支机构的财务报表，统一向中国保监会及国家财政、税务等有关部门报送合并财务报告。各分支机构设立独立的计划财务部，负责本单位的经济核算和财务管理工作，定期向当地监管机关报送相关报表，接受总公司计划财务部的领导、监督和检查。2.2公司财务管理的目标是使公司价值最大化，即通过积极稳健的财务政策，合理配置资源，控制成本费用，不
3、断提升公司的价值。2.3公司财务管理的基本任务2.3.1依法合理使用资金，有效利用公司的各项资产，努力提高效益，确保公司价值最大化；2.3.2及时准确反映公司经营和财务管理工作中出现的问题并提出合理化建议；2.3.3认真做好各项财务收支计划、控制预算、会计核算、分析考核等工作；2.3.4科学编制财务预算，并分解下达到各预算单位；2.3.5定期汇总、分析和检查各预算单位财务预算执行情况。2.4公司各级计划财务部门是财务管理工作的职能部门，须认真履行财务管理职责，如实反映本单位的财务状况，依法计算并及时缴纳税款，主动接受国家有关部门的检查和监督。2.5公司各级财务人员应严格执行中华人民共和国会计法
4、等国家法律法规和公司各项财务规章制度，遵纪守法，照章办事，严守公司机密，努力提升业务能力。3资金筹集、管理及运用3.1保险资金指公司以本外币计价的资本金、公积金、未分配利润、各项准备金、存入保证金及其他资金。3.2公司采取股东出资等方式筹集资本。公司筹集的资本须聘请中国注册会计师验资，并出具验资报告，公司据此发给投资者出资证明。公司采取发行股票方式筹集的资本按照股票面值计价。注册资本为实缴货币资本。3.3公司投资各方须按投资合同、公司章程和国家有关规定，及时、足额地缴付资本。投资者按照出资比例或按投资合同或公司章程的约定，分享公司的利润并分担公司的风险及亏损。投资者未按投资合同或公司章程的约定
5、履行出资义务的，公司及其他投资者可以依法追究其违约责任。法律另有规定的，从其规定。3.4在经营期间，投资者除依法进行转让外，不得以任何方式抽走公司筹集的资本。3.5公司在筹集资本的活动中，投资者缴付的出资额超出资本的差额（包括发行股票的溢价净收入）、资产重估确认价值与账面价值的差额，以及接受捐赠的非现金资产等，将计入资本公积金。3.6按照国家有关规定，公司成立后应当按照注册资本总额的20%提取资本保证金，并存入保险监督管理机构指定的银行，除公司清算时用于清偿债务外，不得动用。3.7公司按照国家的有关规定计提保险保障基金，并及时、足额将保险保障基金缴纳到保险保障基金公司的专门账户。保险保障基金余
6、额达到公司总资产的1时，可以暂停缴纳。保险保障基金余额减少或者总资产增加，其保险保障基金余额占总资产比例不能满足此要求的，自动恢复缴纳保险保障基金。保险保障基金余额，是指该公司累计缴纳的保险保障基金金额加上分摊的投资收益，扣除各项分摊的费用支出和使用额以后的金额。3.8公司建立准备金计量工作流程和内控体系，确保准备金计量真实、公允，有效防范准备金计量的随意性。公司法定代表人对准备金会计信息的真实性负责。准备金计量工作由公司董事会负总责，总经理室、职能部门和经办岗位分级授权，权责分明，分工合作，相互制约。公司按相应比例提取如下原保险合同准备金：3.8.1未到期责任准备金：是指保险人为尚未终止的非
7、寿险保险责任提取的准备金。3.8.2未决赔款准备金：是指保险人为非寿险保险事故已发生尚未结案的赔案提取的准备金。3.8.3寿险责任准备金：是指保险人为尚未终止的人寿保险责任提取的准备金。3.8.4长期健康险责任准备金：是指保险人为尚未终止的长期健康保险责任提取的准备金。3.9公司资金管理原则公司资金实行“收支两条线”及“零现金管理”的原则。收支两条线即保费收入与业务及管理费支出实施分户管理，严格规范资金的使用权限。各分支机构的保费收入和其他业务收入在规定期限内全部上划总公司指定账户，任何单位和个人严禁挪作它用；所需费用和其他业务支出由总公司集中支付或者根据预算和业务需要下划。零现金管理即公司业
8、务收支通过银行转账、网上银行的方式完成，从源头上防范资金风险。3.10投资资金管理3.10.1公司的资金运用遵循安全性原则，主要用于下列形式：银行存款；买卖债券、股票、证券投资基金份额等有价证券；投资不动产；监管部门规定的其他资金运用形式。3.10.2公司投资资金管理须符合下列要求总公司投资管理部建立专人专岗负责投资资金划拨、清算，并不得与投资交易等岗位兼职；公司与托管银行之间应当定期核对投资资金划拨金额；中国保监会规定的其他要求。4现金及银行存款管理4.1现金的管理4.1.1公司严格按照国家法律法规和监管部门对现金管理的有关规定，各级机构应遵守“零现金”原则。4.1.2公司业务经营活动中特殊
9、情况下发生的现金收支业务，须严格按照现金管理暂行条例及其实施细则等法律法规执行。4.1.2.1现金出纳业务须严格职责分工，坚持账款分管的原则，会计人员不得兼任出纳职务。空白收据、发票和其他收付款凭证等须妥善保管。4.1.2.2现金管理须日清月结，每日盘点现金，检查现金实有数与账面结存数量是否相符。不得坐支现金和私设小金库。4.1.2.3现金收付凭证，须按规定审核程序，经相关责任人审批签字后方为有效。现金付款的原始凭证必须是合法凭证，所列付款内容和金额不得涂改，否则视为无效。4.2银行存款管理4.2.1总公司计划财务部对银行账户进行统一管理，各分支机构银行账户的开设、变更、撤销等相关事项须报总公
10、司计划财务部审批。4.2.2保费收入账户与各项支出账户应分别设立，单独建账核算，设专人管理；严格执行公司规定的账户资金限额，不得挪用账户资金；公司通过银行转账方式收取保费，支付赔款、佣金和手续费；佣金、手续费和赔款由总公司或省级分公司集中支付，省级以下分支机构不得支付佣金、手续费和赔款。中国保监会另有规定的除外。4.3公司按照国家的有关规定，选择符合下列条件的商业银行作为存款银行：资本充足率、净资产和拨备覆盖率等符合监管要求；治理结构规范、内控体系健全、经营业绩良好；最近三年未发现重大违法违规行为；连续三年信用评级在投资级别以上。4.4公司严禁存款于非银行金融机构。在非全国性商业银行进行存款须
11、符合下列要求：在一家非全国性商业银行的存款不得超过公司银行存款总额的20%；在非全国性商业银行的存款不得超过公司银行存款总额的60%；中国保监会的其他规定。4.5公司的一切财务支出原则上不可以使用现金，均应通过银行账户办理结算。4.6通过银行存款进行收支业务时，应对原始凭证，如发票、合同、协议和其他结算凭证等按规定审核程序，经相关责任人审批签字方可进行收付结算。4.7使用银行支票时，须按规定办理借支手续并在规定时限内办理报账和支票核销手续，不得签发空白支票。4.8财务印鉴应妥善保管，需要用印时，须按规定审核程序，经相关责任人审批签字后方可使用。原则上财务印鉴不得带出公司。5固定资产管理5.1固
12、定资产是指同时具有下列特征的有形资产：5.1.1为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的；5.1.2使用寿命超过一个会计年度。5.2固定资产的管理原则5.2.1责权明晰；5.2.2账卡、账实、账账相符；5.2.3准确计量、折旧计提准确、归属合理。5.3公司固定资产采购5.3.1固定资产购置须按照xx采购管理办法规定的标准、权限及采购计划进行，并实行严格的审批流程。5.3.2遵循公开、公平、公正和效益的采购原则，对重大采购使用招标方式进行。5.4公司固定资产及在建工程账面价值之和占净资产的比重最高不得超过50%，固定资产按照下列原则计价。5.4.1外购固定资产的成本，包括购买价款、相关税费、
13、使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。5.4.2不以一笔款项购入多项没有单独标价的固定资产，按照各项固定资产公允价值比例对总成本进行分配，分别确定各项固定资产的成本。5.4.3自行建造固定资产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。5.4.4投资者投入固定资产的成本，按照投资合同或公司章程约定的价值确定，但投资合同或公司章程约定价值不公允的除外。5.5公司对所有固定资产计提折旧。已提足折旧仍继续使用的固定资产和单独计价入账的土地除外。折旧是指在固定资产使用寿命内，按照确定的方法对应计折旧额进行系统分摊。应计折旧
14、额是指应当计提折旧的固定资产的原价扣除其预计净残值后的金额。已计提减值准备的固定资产，还须扣除已计提的固定资产减值准备累计金额。预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状态，公司目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。5.6公司根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产的使用寿命和预计净残值。固定资产的使用寿命、预计净残值一经确定，不得随意变更。5.7固定资产的折旧率，按固定资产的原值、预计净残值率和分类折旧年限计算确定。固定资产的折旧采用平均年限法。具体计算方法如下：年折旧率（1预计净残值率）固定资产折旧年限季折旧额（原值年折旧率）4月折旧额（原值
15、年折旧率）12固定资产按月计提折旧，并根据用途计入相关资产的成本或者当期损益。5.8公司于每年年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。使用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命。预计净残值预计数与原先估计数有差异的，调整预计净残值。与固定资产有关的经济利益预期实现方式有重大改变的，改变固定资产折旧方法。固定资产使用寿命、预计净残值和折旧方法的改变应当作为会计估计变更。6无形资产管理6.1无形资产是指公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。6.2无形资产的确认须同时满足下列条件：6.2.1与该无形资产有关的经济利益很可能流入公司；6.2.2该无形资产的成本能够可靠地计量。6.3公司在判断无形资产产生的经济利益是否很可能流入时，须对无形资产在预计使用寿命内可能存在的各种经济因素做出合理估计，且有明确证据支持。6.4公司无形资产项目的支出，除下列情形外，均须于发生时计入当期损益：6.4.1符合6.2所规定的确认条件、构成无形资产成本的部分；6.4.2非同一控制下公司合并中取得的、不能单独确认为无形资产、构成购买日确认的商誉的部分。
