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1、 2002BearingPoint Inc 目录 管理流程会计 2002BearingPoint Inc 业务流程是按先后排列或并行的一整套活动或任务 它们基于指令完成特定的工作 这些工作将输入的指令转变为一个或多个输出的结果 从而达到共同的目的 业务流程图例 流程说明 2002BearingPoint Inc 流程系列 会计 报表 2 3 流程输出 流程设计出发点 流程负责人 流程输入 采购合同入库单发票付款申请 处理应付帐款 付款管理 货款支付计划 财务部 由财务部整体负责付款的单据匹配工作 处理应收帐款 收款管理 付款申请书 支付凭证 财务部 合同出库单银行进帐单 收款凭证银行对帐单 财
2、务部 总帐管理 月末 年末 总帐处理 财务部 总帐管理原则 出库单销售合同 应收帐款客户付款 财务部 由财务部负责应付帐款的跟踪销售部负责催款 由财务部整体负责付款的单据匹配工作 由财务部负责应付帐款的跟踪销售部负责催款 2002BearingPoint Inc 流程系列 会计 报表 2 3 流程输出 流程设计出发点 流程负责人 流程输入 领取备用金 备用金 付出 备用金申请单 审批的申请单 财务部 会计操作规范 会计报表 报税表格 财务部 更合理的缴税和利用税收优惠政策 采购合同入库单发票付款申请 员工报销 货款支付计划 财务部 会计操作规范 备用金申领单 财务部 会计操作规范 财务记帐 报
3、稅 2002BearingPoint Inc 流程名称 处理应付帐款流程流程编号 2 3 1流程拥有者 财务部 财务会计 采购执行部门 财务部副总 开始 2 1 4 3 及时通知相应部门 入帐 是否通过 5 是 否 8 6 7 否 是 发票 入库单 单据匹配 是否匹配 审核采购资金计划 是否计划内 审核 否 是 A 储运部 供应商 采购部门 设备验收单 2 入库单 确认入库单 2 2 2002BearingPoint Inc 流程名称 处理应付帐款流程 续上页 流程编号 2 3 1流程拥有者 财务部 商务部 财务会计 相关领导 根据权限 A 与供应商对帐 付款 帐务处理 货款支付计划 定期编制
4、供应商余额结算表 供应商余额结算表 根据采购合同条款编制货款支付计划 14 11 10 15 审批 审批付款时间 资金中心 9 12 13 否 是 否 是 2002BearingPoint Inc 流程名称 处理应付帐款流程说明流程编号 2 3 1流程拥有者 财务部 2002BearingPoint Inc 流程名称 处理应付帐款流程说明 续上页 流程编号 2 3 1流程拥有者 财务部 2002BearingPoint Inc 流程名称 付款管理流程流程编号 2 3 2流程拥有者 财务部 财务部 汇票付款等 支票付款 承兑付款 以货抵账付款 经批准的付款申请审批单 应收应付会计 费用会计制证交
5、出纳进行付款操作 应收应付会计办理付款手续 出纳登记支票领用本并开具支票 出纳填写相应凭证和票据 加盖印鉴 经办人在支票领用本上签字后领用支票 出纳付款汇款 会计主管核对支付凭证及相关单据 更新财务帐 1 2 3 4 5 6 7 8 9 支付凭证 支票领用本 已盖章支票 2002BearingPoint Inc 流程名称 付款管理流程说明流程编号 2 3 2流程拥有者 财务部 2002BearingPoint Inc 流程名称 处理应收帐款流程流程编号 2 3 3流程拥有者 财务部 财务会计 储运部 客户 开始 记业务应收帐款 销售款入帐 业务应收帐龄分析 销售员催款 并作为销售考核的依据 业
6、务应收帐龄分析表 执行后的出库单 事业部商务 1 2 3 4 5 6 7 执行后的发货单 客户签收的随货通行单 制作销售发票 8 记财务应收款 9 客户在指定时间内是否付款 财务部应手人员催帐 客户在指定时间内是否付款 法务部人员开始法律诉讼 财务应收 法务部 否 是 否 是 2002BearingPoint Inc 流程名称 处理应收帐款流程说明流程编号 2 3 3流程拥有者 财务部 2002BearingPoint Inc 流程名称 收款管理流程流程编号 2 3 4流程拥有者 财务部 发票 合同 出库单 合同 订单 银行进帐单 预收款 现销 赊销 银行进帐单 银行进帐单 是否有异常 否 是
7、 出纳判断收款类型 应收应付会计出具收款凭证 登记财务帐 每月月底资金中心依据银行对帐单编制银行调节表 财务主管审阅银行调节表 责成相关会计改正 返回资金税务会计存档 1 2 4 5 6 7 8 3 收款凭证 银行调节表 财务部 2002BearingPoint Inc 流程名称 收款管理流程说明流程编号 2 3 4 2002BearingPoint Inc 流程名称 总帐管理流程流程编号 2 3 5流程拥有者 财务部 时间 开始 应收帐款 财务部 应付帐款 固定资产 采购 生产 销售 库存 继续分类帐操作 是否除成本帐以外分类帐是否已结 否 是 汇总过帐 是否异常 是否在总帐中调整 是 在总
8、帐中调整 在分类帐中调整 是 否 否 收集原始凭证 制作会计凭证并登帐 每天 每月末26日 A 1 2 3 4 5 6 7 7 应缴税金 对外投资 2002BearingPoint Inc 流程名称 总帐管理流程 续上页 流程编号 2 3 5流程拥有者 财务部 时间 财务部 A 过帐 外汇兑换汇率调整 过帐 B 8 8 8 8 9 10 11 12 13 费用期末处理 2002BearingPoint Inc 流程名称 总帐管理流程 续上页 流程编号 2 3 5流程拥有者 财务部 时间 财务部 编制试算平衡表 试算平衡表 编制产存销表 打印财务报表 资产负债表 损益表 产存销报表 B 是否为年
9、底 编制年结报表 费用明细表 存货表 固定资产及累计折旧表 将所有管理报表报财务副总与总经理 并根据要求调整 审核 通过 不通过 财务副总 总经理 是 否 14 15 16 17 18 19 2002BearingPoint Inc 流程名称 总帐管理流程说明流程编号 2 3 5流程拥有者 财务部 2002BearingPoint Inc 流程名称 总帐管理流程说明 续上页 流程编号 2 3 5流程拥有者 财务部 2002BearingPoint Inc 流程名称 固定资产管理流程流程编号 2 3 6流程拥有者 财务部 时间 根据固定资产新增需要 采购部 开始 储运部 采购合同 财务部 固定资
10、产入库单 供应商将发票提供给财务部 发票 采购合同 收货入库 更新库存帐 固定资产入库单 核对单据 A 1 2 3 4 设备验收单 机动部 2002BearingPoint Inc 流程名称 固定资产管理流程 续上页 流程编号 2 3 6流程拥有者 财务部 时间 财务副总 财务部 A 应付帐款维护 固定资产帐务维护 固定资产折旧计算 更新折旧试算登记簿 折旧试算报表 折旧是否正确 折旧修改 否 是 折旧转帐 更新折旧登记簿 折旧报表 B 凭证 根据固定资产折旧需要 6 7 8 9 10 11 12 13 2002BearingPoint Inc 流程名称 固定资产管理流程 续上页 流程编号 2
11、 3 6流程拥有者 财务部 时间 总经理 机动部 储运部 财务部 更新库存帐 B 填写报废申请单 部门经理审核 财务副总 固定资产报废 凭证 根据固定资产报废需要 14 15 16 17 20 19 审批 审批 审批 18 是 否 是 否 是 否 地方税务 审批 是 否 21 2002BearingPoint Inc 流程名称 固定资产管理流程说明流程编号 2 3 6流程拥有者 财务部 2002BearingPoint Inc 流程名称 固定资产管理流程说明 续上页 流程编号 2 3 6流程拥有者 财务部 2002BearingPoint Inc 各会计汇总分析填表 流程名称 编制财务报表流程
12、流程编号 2 3 7流程拥有者 财务部 是否准确 财务经理判断是否需要补充说明 是 否 储运部 各部门经理 工程项目组 财务部 总经理 经审核的财务报表 否 存档 会计报表 时间 按存放时间登记存货汇总 统计施工情况 财务 会计主管审核其准确性 财务经理进行补充说明 会计 财务报表报送 分析并提出意见 审阅并决策 1 2 3 4 6 7 8 9 是 物资收付存表 物资按货龄库存表 工程施工进度表 财务报表 管理报表 2002BearingPoint Inc 流程名称 编制财务报表流程说明流程编号 2 3 7流程拥有者 财务部 2002BearingPoint Inc 资产负债表 财务部 时间
13、制定关帐时间表 关分类账 处理WIP账目并进行期末帐务调整 修改 进行年底帐务调整 是否为年底 是 否 结余转入下期 年度帐务关帐 流程名称 关帐流程流程编号 2 3 8流程拥有者 财务部 是否出现例外 调整 是 进行报表分析 进行调整 管理会计关帐 否 计算应缴纳的税金 合并报表 损益表 管理报表 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 现金流量表 2002BearingPoint Inc 流程名称 关帐流程说明流程编号 2 3 8流程拥有者 财务部 2002BearingPoint Inc 财务部 税务主管是否批准 是 否 时间 确定报税策略 政策和流程 流程名称 报税
14、流程流程编号 2 3 9流程拥有者 财务部 确定相关税法并追踪税法变更 分析现金流和收入 计划年度税金返还 保留主要税务记录 交表并等待退税 1 2 3 4 5 6 7 8 9 计算税金 填写报税表格 去年营业额 本年营业额 去年缴税金额 编制报税计划 报税表格 10 2002BearingPoint Inc 流程名称 报税流程说明流程编号 2 3 9流程拥有者 财务部 2002BearingPoint Inc 流程名称 员工报销流程流程编号 2 3 10流程拥有者 财务部 时间 每月 开始 员工 部门经理 财务经理 总经理 财务部 现金出纳 总帐人员 收入现金 付出现金 借 费用贷 其他应收
15、款 备用金现金 借 现金费用贷 其他应收款 备用金 借 费用贷 现金 填写报销单及其它支持文件 报销单 付出现金 凭证 凭证 凭证 根据权限审批报销申请 员工是否已申请备用金 报销额是否大于等于备用金 标准会计帐务维护 标准会计帐务维护 标准会计帐务维护 否 是 否 是 否 是 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 2002BearingPoint Inc 流程名称 员工报销流程说明流程编号 2 3 10流程拥有者 财务部 2002BearingPoint Inc 流程名称 领取备用金流程流程编号 2 3 11流程拥有者 财务部 时间 每天 开始 财务部 总帐人员 财务部 现金出纳 资金中
16、心主管 借 现金贷 银行存款 提取备用金 是 否 填写备用金申请单 填开支票并到银行提取备用金 凭证 备用金申请单 标准会计帐务维护 1 2 3 4 2002BearingPoint Inc 流程名称 领取备用金流程说明流程编号 2 3 11流程拥有者 财务部 2002BearingPoint Inc 流程名称 备用金 付出流程流程编号 2 3 12流程拥有者 财务部 时间 每天 开始 财务部 总帐人员 员工 部门经理 财务经理 总经理 财务部 现金出纳 借 其他应收款 备用金贷 现金 填写备用金申请单 付现金 凭证 备用金申请单 根据权限审批借款申请 标准会计帐务维护 否 是 1 2 3 4 2002BearingPoint Inc 流程名称 备用金 付出流程说明流程编号 2 3 12流程拥有者 财务部
