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1、企业现金管理重要性及模式研讨摘要：现金管理以支付各种企业业务来往现金需要为目标，旨在最大限度调动闲置的现金，同时规避现金短缺对企业发展带来的负面影响，但考虑到现金管理的复杂性，本文将面对各种复杂的现金管理问题，深入分析企业现金管理的重要性，进而研讨企业现金管理的模式，助企业实现最为科学的现金存置量。 关键词：企业 现金管理 管理模式1. 企业现金管理的重要性分析企业的生存与发展，不得不面对各种消耗和开销，以此满足企业经营活动和投资活动的开支需求，期间必须通过合理的筹资渠道获取现金，并维持现金收入与支出的平衡。此为企业现金管理的综合体现，其重要性可归纳为以下几点：1.1 用于判断企业价值企业整体
2、盈利能力的高低是企业价值判断的基准条件之一，而企业盈利的同时，现金流量会从企业损益和资产负债表中表现出来。适时通过收付实现制核算得出的现金流量，客观真实地反映出企业经营情况，用其判断企业的价值，表达企业短期和长期的利益，相比于净利润等其他企业价值评价指标，现金流量指标在财务会计政策调整影响范畴之外，不会出现误导企业价值评估的情况，可确保企业价值判断结果的科学性和合理性。1.2 保障企业持续经营企业的持续经营，必然经过原材料采购、订单商品生产以及商品销售和售后服务等一系列流程。在流程的每个节点中，均需要利用现金维持，只有保持现金在生产经营过程中的合理循环，方可保持企业的持续经营。譬如企业掌握采购
3、物资、支付工资、购置加工设备的工资，才能够正常生产，在将货物销售之前，乃至整个销售过程，现金为企业换取所需资源，进而将资源转换成商品，在商品完成销售后，又换回所消耗的现金和赚取赢利的现金，从而维系了企业的持续经营。1.3 保障企业扩大生产面对激烈的市场经营竞争，企业通过扩大再生产，才能够获得长期生存的更多机会。期间，企业需要持续购置租赁新设备、引进新技术工艺，以及投入更多的物资资源和人力资源等，而这些再生产扩大行为，需要以大量现金作为支撑，一旦出现资金短缺问题，不仅会增加固定资产投资，而且会出现存货和增加营业费用风险。也就是说，科学合理的现金安排，是保障企业扩大生产的基础，也是实现企业发展目标
4、的关键。2. 企业现金管理模式的应用在分析企业现金管理重要性的基础上，需围绕企业价值判断、企业持续经营、企业扩大生产等现金管理行为，分别从统收统支、拨付备用金、结算中心等方面，选择科学的现金管理模式。2.1 统收统支企业财务部门负责内部的所有现金收付工作，包括现金收支的批准和现金收支平衡的维持等，目的是增强现金的流转效率水平。在现金统收统支时，必须设立独立的账户，针对局部资金沉淀的问题，要分析现金在流入和流出环节的受阻因素，按照“开源节流”的原则，将部分影响企业经营的现金盘活，以此提高企业财务活动的现金周转效率，具体的做法是客户付款后，进入公司的账户，无论是大额的开支还是零星的支付，都需要按照
5、公司的审批程序，在此基础上将审批后的资金，划拨给供应商。2.2 拨付备用金备用金的拨付，指的是在预定期限内将一定数额的现金拨付给各个部门以维持各个部门工作的正常运转，另外各个部门亦可在业务办理完成后，持相关的收据、发票等，统一至财务部门报销。备用金拨付是现金管理的重要补充方式，侧面要求相关部门具备一定的现金管理决策权，尽管部门内部没有设置财务管理的机构，但除了报销需由财务部门审核，部门的主管在授权的标准范围内，有权支配备用现金的使用。以某企业为例，该企业财务管理部门的独立资金账户中，备用金直接拨付至各个部门，各个部门再决定现金的零星支付，期间需根据支付审批程序，持单据到财务部门报销，而大额的开
6、支，按照审批程序直接到财务部门提取现金，用于相应业务的开支。2.3 结算中心结算中心为企业现金管理的核心环节，在企业内部设立结算中心，负责企业全部现金的收付和往来结算，其设立的职能部门，具有独立运行的职能，包括资金的统一结算、筹集、管理、规划和调控等，由此企业就能够实现资金流量的有效调节和合理使用，全方位挖掘资金的使用潜力。其中结算中心分为账户设置、现金管理模式构建、存贷款管理、外部结算管理四个方面：账户设置。财务部门的独立账户，拥有现金的经营权和决策权，但为了避免现金管理工作的暗箱操作行为，企业现金管理“收支两条线”非常有必要，即收入账户只负责收取现金而无权支出现金，而支出账户只负责支出现金
7、而无权收取现金，期间企业结合日常零星支出所需，设定结算中心最高的现金保存额度，在企业现金流入或者流出超出该额度时，必须向最高层申请，最大限度控制资金体外循环的风险。现金管理模式构建。相比于普通的现金管理模式，结算中心现金管理模式的内部账号，能够以协议方式，授权设置分账户，具体需要结合企业的详细实力而定，譬如企业发展至一定规模后，有能力开办子公司，则子公司可设置相对独立内部账号，适时协议收入账户为子公司上划资金，而协议支出账户为子公司账户下拨现金所设置。在此值得注意的是，协议账户所提供的上划明细表，为结算中心生成划账结转单所需，适时结算中心的存款增加或者减少，都要在全面计划预算体系当中，进行按需
8、划拨。存贷款管理。存款和贷款业务，是任何一个企业现金管理必不可少的工作，存款要以利息收入作为管理合理性与否的判断，而贷款管理相对复杂，要求分析企业信用、信贷额度、设置到期报警和应对还贷催收等。企业的贷款与业务发展息息相关，结算中心需在企业提出业务资金要求后，权衡现金持有量能否满足业务拓展需求，如果现金短缺，则要提前做好贷款准备工作，而银行与企业的贷款业务合作，首要前提是考量企业的信用水平，以此决定是否给企业提供贷款及贷款额度的高低。适时企业的现金管理工作，并非简单权衡现金的持有量，还需要站在财务管理的视角，权衡自身的信用水平，譬如现金收支能力等。至于贷款到期报警信息的设置，以及还贷的催收，结算
9、中心也要做好充分的应对准备工作，根据每笔贷款的计息条件、利息率、逾期利息率等，充分保持贷款资金的积极性和灵活度。外部结算管理。企业部门在对外支付款项之前，需提前向结算中心申请，结算中心根据企业的整体现金管理计划，第一时间将支付款项拨付给申请部门；而部门收入客户的现金，部门既可以直接接受客户提出的收款请求，亦可以让客户向结算中心提出收款请求，结算中心适时进行客户收款业务的统一办理。3. 结束语综上所述，企业现金管理是企业价值判断的标准之一，既可以保障企业的持续经营，还能够为企业扩大生产创造有利的资金条件，适时企业以统收统支和拨付备用金的管理模式，设置拥有经营权和决策权的结算中心，满足企业一切经营
10、活动和投资活动的开支需求。文章通过研究基本明确了企业现金管理的重要性和模式应用内容，但考虑到不同企业现金管理要求和条件的差异性，以上现金管理方法在其他企业中应用时，还需要结合相关企业的现金管理情况，予以因地制宜地参考借鉴。参考文献：1杨红.浅谈中小企业现金管理中的问题及对策J.中小企业管理与科技，2014，（9）：76-77.2孙登雷.试论企业现金管理弊端及对策现金池1+12的控制点分析J.现代商业，2014，（20）：266-267.3崔隽.企业现金管理应用价值的研究J.会计之友，2010，（22）：41-42.4吕煜瑜.企业现金管理的现状分析和思考J.学理论，2010，（25）：97-98.
