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1、鹏博教育旗下财经品牌中财鹏博会计教育第五章 营运资金管理中财鹏博会计从业资格考试保过取证班、系统精讲班7月开课100%取证，每月循环开课。历年真题一、单项选择题1.在营运资金管理中，企业将“从收到尚未付款的材料开始，到以现金支付该货款之间所用的时间”称为（ ）。（2007年）A.现金周转期 B.应付账款周转期 C.存货周转期 D.应收账款周转期2.持有过量现金可能导致的不利后果是（ ）（2004年）A.财务风险加大B.收益水平下降 C.偿债能力下降 D.资产流动性下降3.某企业全年必要现金支付额2000万元，除银行同意在10月份贷款500万元外，其他稳定可靠的现金流入为500万元，企业应收账款
2、总额为2000万元，则应收账款收现保证率为（ ）。（2008年）A.25% B.50% C.75% D.100%4.下列各项中，属于现金支出管理方法的是（ ）。（2005年）A.银行业务集中法 B.合理运用“浮游量” C.账龄分析法 D.邮政信箱法5.根据营运资金管理理论，下列各项中不属于企业应收账款成本内容的是（ ）。（2007年）A.机会成本 B.管理成本 C.短缺成本 D.坏账成本6.下列各项中，属于应收账款机会成本的是（ ）。（2003年）A.应收账款占用资金的应计利息 B.客户资信调查费用 C.坏账损失 D.收账费用7.在企业应收账款管理中，明确规定了信用期限、折扣期限和现金折扣率等
3、内容的是（ ）（2004年）A.客户资信程度B.收账政策 C.信用等级 D.信用条件8.企业评价客户等级，决定给予或拒绝客户信用的依据是（ ）。（2008年）A.信用标准 B.收账政策 C.信用条件 D.信用政策9.假设某企业预测的年赊销额为2000万元，应收账款平均收账天数为45天，变动成本率为60，资金成本率为8，一年按360天计算，则应收账款的机会成本为（ ）万元。（2006年）A.250 B.200 C.15 D.1210.采用ABC法对存货进行控制时，应当重点控制的是（ ）。（2003年）A.数量较多的存货 B.占用资金较多的存货 C.品种较多的存货 D.库存时间较长的存货11.以下
4、各项与存货有关的成本费用中，不影响经济进货批量的是（ ）。（2006年）A.专设采购机构的基本开支 B.采购员的差旅费 C.存货资金占用费 D.存货的保险费12.在计算存货保本储存天数时，以下各项中不需要考虑的因素是（ ）。（2005年）A.销售税金（营业税金） B.变动储存费 C.所得税 D.固定储存费13.下列各项中，可用于计算营运资金的算式是（ ）。（2009年）A.资产总额-负债总额 B.流动资产总额-负债总额C.流动资产总额-流动负债总额D.速动资产总额-流动负债总额14.信用标准是客户获得企业商业信用所具备的最低条件，通常表示为（ ）。（2009年）A.预期的现金折扣率B.预期的坏
5、账损失率C.现金折扣期限D.信用期限15.下列各项中，不直接影响保险储备量计算的是（ ）。（2009年）A.平均每天正常耗用量B.预计最长订货提前期C.预计每天最小耗用量D.正常订货提前期二、多项选择题1.企业在确定为应付紧急情况而持有现金数额时，需考虑的因素有（ ）。（2003年）A.企业销售水平的高低 B.企业临时举债能力的强弱C.金融市场投资机会的多少 D.企业现金流量预测的可靠程度2.运用成本分析模式确定最佳现金持有量时，持有现金的相关成本包括（ ）。（2007年）A.机会成本 B.转换成本 C.短缺成本 D.管理成本3.赊销在企业生产经营中所发挥的作用有（ ）。（2005年）A.增加
6、现金 B.减少存货 C.促进销售 D.减少借款4.下列各项中，属于建立存货经济进货批量基本模型假设前提的有（ ）。（2004年）A.一定时期的进货总量可以较为准确地预测 B.允许出现缺货C.仓储条件不受限制 D.存货的价格稳定5.企业如果延长信用期限，可能导致的结果有（ ）。（2009年）A.扩大当期销售B.延长平均收账期 C.增加坏账损失D.增加收账费用三、判断题1.企业之所以持有一定数量的现金，主要是出于交易动机、预防动机和投机动机。（ ）（2007年）2.与银行业务集中法相比较，邮政信箱法不仅可以加快现金回收，而且还可以降低收账成本。（ ）（2008年）3.一般而言，企业存货需要量与企业
7、生产及销售的规模成正比，与存货周转一次所需天数成反比。（ ）（2003年）4.利用存货模式确定最佳现金持有量，必须考虑机会成本、转换成本和短缺成本。（ ）（2009年）5.企业采用不附加追索权的应收账款转让方式筹资时，如果应收账款发生坏账，其坏账风险必须由本企业承担。（ ）（2009年）四、计算分析题1.已知：某公司现金收支平稳，预计全年（按360天计算）现金需要量为元，现金与有价证券的转换成本为每次300元，有价证券年均报酬率为6%。要求：（1）运用存货模式计算蕞佳现金持有理。（2）计算最佳现金持有量下的最低现金管理相关总成本、全年现金转换成本和全年现金持有机会成本。（3）计算最佳现金持有量
8、下的全年有价证券交易次数和有价证券交易间隔期。（2008年）2.已知：某公司现金收支平稳，预计全年（按360天计算）现金需要量为元，现金与有价证券的转换成本为每次500元，有价证券年利率为10%。要求：（1）计算最佳现金持有量。（2）计算最佳现金持有量下的全年现金管理总成本、全年现金转换成本和全年现金持有机会成本。（3）计算最佳现金持有量下的全年有价证券交易次数和有价证券交易间隔期。（2003年）3.某企业预测2005年度销售收入净额为4500万元，现销与赊销比例为1：4，应收账款平均收账天数为60天，变动成本率为50%，企业的资金成本率为10%。一年按360天计算。要求：（1）计算2005年
9、度赊销额。（2）计算2005年度应收账款的平均余额。（3）计算2005年度维持赊销业务所需要的资金额。（4）计算2005年度应收账款的机会成本额。（5）若2005年应收账款需要控制在400万元，在其他因素不变的条件下，应收账款平均收账天数应调整为多少天？（2005年）4.某企业每年需耗用A材料45000件，单位材料年存储成本20元，平均每次进货费用为180元，A材料全年平均单价为240元。假定不存在数量折扣，不会出现陆续到货和缺货的现象。要求：（1）计算A材料的经济进货批量。（2）计算A材料年度最佳进货批数。（3）计算A材料的相关进货成本。（4）计算A材料的相关存储成本。（5）计算A材料经济进
10、货批量平均占用资金。（2006年）同步练习题 一、单项选择题1.企业置存现金的原因，主要是为了满足（ ）。A.交易性、预防性、收益性需要B.交易性、投机性、收益性需要C.交易性、预防性、投机性需要D.预防性、收益性、投机性需要2.下列项目中属于持有现金的机会成本的是（ ）。A.现金管理人员工资B.现金安全措施费用C.现金被盗损失 D.现金的再投资收益3.成本分析模式下的最佳现金持有量是使以下各项成本之和最小的现金持有量（ ）。A.机会成本和转换成本B.机会成本和短缺成本C.持有成本和转换成本D.持有成本、短缺成本和转换成本4.在现金管理成本中，与现金转换成本呈线性相关的是（ ）。A.商品周转次
11、数 B.应收账款周转次数C.证券变现次数D.应收票据变现次数5.某企业现金收支状况比较稳定，全年的现金需要量为元，每次转换有价证券的转换成本为400元，有价证券的年利率为10%。达到最佳现金持有量的全年机会成本是（ ）元。A.1000 B.2000 C.3000 D.40006.对应收账款信用期限的叙述，正确的是（ ）。A.信用期限越长，企业坏账风险越小B.信用期限越长，表明客户享受的信用条件越优越C.延长信用期限，不利于销售收入的扩大D.信用期限越长，应收账款的机会成本越低7.假设某企业预测的年赊销额为2000万元，应收账款平均收账天数为45天，变动成本率为60%，资金成本率为8%，一年按3
12、60天计，则应收账款的机会成本为（ ）万元。A.250 B.200 C.15 D.128.在其他因素不变的情况下，企业采用积极的收账政策，可能导致的后果是（ ）。A.坏账损失增加 B.应收账款投资增加C.收账费用增加D.平均收账期延长9.某企业全年必要现金支付额500万元，其他稳定可靠的现金流入总额100万元，应收账款总计金额800万元，其应收账款收现保证率为（ ）。A.50% B.75% C.62.5% D.12.5%10.在允许缺货的情况下，经济进货批量是使（ ）的进货批量。A.进货成本与储存成本之和最小 B.进货费用等于储存成本C.进货费用、储存成本与短缺成本之和最小D.进货成本等于储存
13、成本与短缺成本之和11.在存货的管理中与建立保险储备量无关的因素是（ ）。A.缺货成本 B.储存成本C.进价成本D.订货成本12.在对存货实行ABC分类管理的情况下，ABC三类存货的品种数量比重大致为（ ）。A.0.7：0.2：0.1 B.0.1：0.2：0.7C.0.5：0.3：0.2 D.0.2：0.3：0.513.实行数量折扣的经济进货批量模式所应考虑的成本因素是（ ）。A.进货费用和储存成本 B.进货成本和储存成本C.进价成本和储存成本 D.进货费用、储存成本和缺货成本14.允许缺货时的经济进货批量一般会（ ）不允许缺货时的经济进货批量。A.大于B.小于C.等于D.不一定二、多项选择题
14、1.影响预防动机的因素是（ ）。A.企业愿意承担风险的程度B.企业临时举债能力的强弱C.企业的销售水平 D.企业对现金流量预测的可靠程度2.下面（ ）属于现金的转换成本。A.委托买卖佣金B.委托手续费C.证券过户费 D.实物交割手续费3.现金回收管理的目的是尽快收回现金，加速现金的周转。主要方法有（ ）。A.邮政信箱法B.银行业务集中法C.合理利用浮游量 D.改进工资支付方式4.与应收账款机会成本有关的因素是（ ）。A.应收账款平均余额B.变动成本率 C.管理成本 D.资金成本率5.提供比较优惠的信用条件，可增加销售量，但也会付出一定代价，主要有（ ）。A.应收账款机会成本B.坏账损失C.收账费用 D.现金折扣成本6.用存货模式分析确定最佳现金持有量时，应予考虑的成本费用项目有（ ）。A.现金管理费用
