财务会计与企业内部控制管理基本规范标准

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1、第二章 企业内部控制基本规范-观念碰撞与误区辨析第十五节 关于内部控制的要素（二） - 复习下列不属于企业内部控制应用指引分类的是（）(2分) A、内部环境类指引 B、控制活动类指引 C、控制手段类指引 D、控制程序类指引 第十九节 关于内部控制与风险管理 - 复习风险应对的策略包括风险规避、风险降低、风险分担和风险承受等。(2分) A、对 B、错 第二十节 关于内部控制的效用 - 复习内部控制仅对目标实现提供合理保证，而无法提供绝对保障。(2分) A、对 B、错 第三章 企业内部控制应用指引第1号组织架构第一节 该指引的现实与长远意义 - 复习“组织架构”应用指引的内容一共包括（）(2分)

2、A、三章十一条 B、四章十二条 C、五章十三条 D、六章十四条 第二节 组织架构设计运行的主要风险 - 复习企业组织架构设计的最大风险是内部机构设计不科学。(2分) A、对 B、错 第四节 组织架构的设计风险控制（二） - 复习上市公司治理结构设计有特殊要求。下列不属于特殊要求的是（）(2分) A、建立独立董事制度 B、审计委员会中至少应有一名独立董事是会计专业人士 C、设立董事会秘书 D、设立工会组织 第五节 组织架构的设计风险控制（三） - 复习坚决贯彻“一支笔 ”审批制度是落实企业的“重大决策、重大事项、重大人事任免和大额资金支付业务”风险控制的有效举措。(2分) A、对 B、错 第六节

3、 组织架构的运行风险控制 - 复习企业应重点关注子公司特别是异地、境外子公司的发展战略、年度财务预决算、重大投融资、重要人事任免、内部控制体系建设等重要事项。(2分) A、对 B、错 第四章 企业内部控制应用指引第2号-发展战略第一节 为什么要制定和实施发展战略 第二节 企业战略制定与实施的风险（一） - 复习“企业内部控制应用指引-发展战略”第三条要求企业在制定与实施发展战略时至少应当关注几方面的风险（）(2分) A、二个 B、三个 C、四个 D、五个 第四节 如何制定企业发展战略（一） - 复习独立董事不得进入战略委员会，但为保证专业性，可吸纳一定数量的社会专业人士进入该委员会。(2分)

4、A、对 B、错 第六节 如何制定企业发展战略（三） - 复习“发展战略”分为发展目标和战略规划两个层次。(2分) A、对 B、错 第七节 如何制定企业发展战略（四） - 复习企业战略不是一成不变的，应在企业的内外部环境变化时按规定的权限与程序进行适当调整或进行战略转型。(2分) A、对 B、错 第五章 企业内部控制应用指引第3号人力资源第一节 人力资源对企业发展的意义 - 复习“企业内部控制应用指引-人力资源”中所指的人力资源除包括董事、监事和高级管理人员之外，还包括（）(2分) A、外部政府主管部门人员 B、企业聘请的外部审计人员 C、全体员工 D、客户 第二节 人力资源指引的主要内容 第三

5、节 人力资源管理的主要风险（一） - 复习企业关键技术、商业秘密和国家机密泄露是企业人力资源管理应关注的重要风险之一。(2分) A、对 B、错 第五节 人力资源的引进与开发的风险控制（一） - 复习企业选聘人员应当以岗选人、任人唯贤，不必在意岗位回避制度。(2分) A、对 B、错 第九节 人力资源的使用与退出的风控（二） - 复习下列说法中符合“企业内部控制应用指引-人力资源”要求的是（）(2分) A、因人设岗，人尽其才 B、试用期满考核合格者方可正式上岗 C、不应进行岗位轮换 D、公平优先，兼顾效率 第十节 人力资源的使用与退出的风控（三） - 复习人力资源的退出必须以科学的绩效考核机制为前

6、提。(2分) A、对 B、错 第六章 企业内部控制应用指引第4号社会责任第一节 企业为什么要履行社会责任 第二节 企业应履行哪些社会责任 - 复习制定并发布 “企业内部控制应用指引-社会责任”的目的是（）(2分) A、促进企业节约资源，增加税收 B、促进企业节约资源，实现利润最大化 C、促进企业减少浪费，降低产品成本 D、促进企业履行社会责任，实现企业与社会的协调发展 扶贫济困、安老助孤、帮残助医、支教助学等不属于企业社会责任的范围。(2分) A、对 B、错 第三节 企业在履行社会责任方面的风险（一） - 复习“企业内部控制应用指引-社会责任”第三条要求企业在履行社会责任时至少应当关注几个方面

7、的风险（）(2分) A、二个 B、三个 C、四个 D、五个 第六节 如何履行好社会责任（二） - 复习下列有关企业安全生产管控的说法中不正确的是（）(2分) A、安全生产必须实行严格的责任追究制度 B、重大安全事故应及时报告，不得迟报、谎报和瞒报 C、对于不可抗力造成的重大安全事故可以不报告，自行处理 D、企业必须建立事故应急处理预案 第七节 如何履行好社会责任（三） - 复习“三废”专指“废气、废水和废渣”，企业应加强对其回收、利用和处置等综合治理。(2分) A、对 B、错 第七章 企业内部控制应用指引第5号企业文化第一节 企业文化建设的意义与作用 - 复习制定并发布“企业内部控制应用指引-

8、企业文化”的目的是（）(2分) A、促进企业发挥企业文化在思想政治工作中的重要作用 B、促进企业发挥企业文化在纾解职工工作压力中的重要作用 C、促进企业发挥企业文化在丰富职工文化生活中的重要作用 D、促进企业发挥企业文化在企业发展中的重要作用 “企业文化”属于18项“企业内部控制应用指引”中的（）(2分) A、第3号 B、第4号 C、第5号 D、第6号 第二节 企业文化建设的主要风险 - 复习“企业内部控制应用指引-企业文化”第三条要求企业在加强文化建设时至少应当关注几个方面的风险（）(2分) A、二个 B、三个 C、四个 D、五个 第六节 如何打造优秀的企业文化（四） - 复习企业文化评估是

9、一种纯粹的外部要求，对企业本身无益。(2分) A、对 B、错 第八章 企业内部控制应用指引第6号资金活动第一节 资金活动的概念及管控目的（一） - 复习下列不属于企业“资金活动”的内容是（）(2分) A、筹资 B、投资 C、资金营运 D、全面预算 第八节 筹资控制(四) - 复习下列不属于企业筹资业务会计控制的是（）(2分) A、建立筹资业务的记录、凭证和账簿 B、按国家统一会计准则制度进行核算和监督，并计提相应的减值准备 C、妥善保管筹资合同或协议、收款凭证、入库凭证等资料 D、定期与资金提供方进行账务核对 第十节 投资控制(二) - 复习股票资金的成本低于债券筹资的，所以应更多地使用股票筹

10、集资金方式。(2分) A、对 B、错 第十一节 投资控制(三) - 复习重大投资项目应当按照规定的权限和程序实行集体决策或者联签制度。(2分) A、对 B、错 第十三节 资金营运控制(一) - 复习企业设立“小金库”的最主要弊端是（）(2分) A、资金流失 B、可能出错 C、逃避监督，容易产生腐败 D、不安全 下列不属于制定并发布“企业内部控制应用指引-资金活动”的目的的是（）(2分) A、否定“一支笔”控制 B、正常组织资金活动，防范和控制资金风险 C、保证资金安全 D、提高资金使用效益 第十四节 资金营运控制(二) - 复习下列不属于企业集团资金集中管控的优点的是（）(2分) A、减少集团

11、债务总体规模 B、节约集团总体负债费用 C、加大集团的清算风险 D、降低集团成员企业的财务风险 第九章 企业内部控制应用指引第7号采购业务第一节 采购业务的范围及控制目的 第二节 采购业务流程 - 复习“企业内部控制应用指引-采购业务”中不涉及的采购内容是（）(2分) A、固定资产 B、存货 C、工程物资 D、股票 第四节 各环节主要风险点及管控措施(二) - 复习企业除小额零星物资采购外，均应安排同一机构办理采购业务全过程。(2分) A、对 B、错 第五节 各环节主要风险点及管控措施(三) - 复习企业应当建立科学的供应商评估和准入制度，确定合格供应商清单。(2分) A、对 B、错 第七节

12、各环节主要风险点及管控措施(五) - 复习物资验收过程中发现的异常情况，负责验收的机构或人员应当立即直接向供应商查明原因并及时处理。(2分) A、对 B、错 第八节 各环节主要风险点及管控措施(六) 第九节 采购业务的后评估 - 复习下列有关企业采购付款环节管控的说法中不正确的是（）(2分) A、付款前严格审核采购预算、合同、相关单据凭证、审批程序等相关内容 B、对发现异常情况的采购业务应当拒绝付款 C、合理选择付款方式，保证资金安全 D、尽可能采取预付定金的方式支付相关款项 第十章 企业内部控制应用指引第8号资产管理第一节 资产管理的范围与目的 - 复习“企业内部控制应用指引-资产管理”中不

13、涉及的资产是（）(2分) A、固定资产 B、存货 C、货币性资产 D、无形资产 第二节 企业至少应关注和控制的资产风险 - 复习“企业内部控制应用指引-资产管理”第三条要求企业在进行资产管理时至少应当关注几个方面的风险（）(2分) A、二个 B、三个 C、四个 D、五个 第五节 存货各业务流程的主要风险与管控(三) - 复习存货仓储管理的“六防”是指防火、防洪、防盗、防潮、防病虫害和防变质等。(2分) A、对 B、错 第六节 存货各业务流程的主要风险与管控(四) - 复习存货盘盈、盘亏、毁损、闲置等情况属于常见现象，财会部门应会同仓储部门及时直接处理转账。(2分) A、对 B、错 第八节 固定

14、资产各业务流程的主要风险及管控(二) - 复习重大固定资产处置应当由决策机构实行集体审议或联签制度。(2分) A、对 B、错 第九节 无形资产各业务流程的主要风险与管控 - 复习控制无形资产管理风险的不当做法是（）(2分) A、对技术资料等无形资产的保管及接触应保有记录，实行责任追究 B、应当定期对专利、专有技术等无形资产的先进性进行评估 C、以口头协议形式控制无形资产泄秘风险 D、重大的无形资产处置应当委托具有资质的中介机构进行评估 第十一章 企业内部控制应用指引第9号销售业务第一节 销售业务的范围与管控目的 第二节 销售业务流程 - 复习“企业内部控制应用指引-销售业务”中所指的销售是（）(2分) A、固定资产销售 B、商品（劳务）销售 C、无形资产销售 D、所有资产销售 第六节 销售各环节的主要风险与控制(四) - 复习销售折扣和销售折让的幅度可由销售人员根据具体情况灵活掌握，不必报批。(2分) A、对 B、错 第七节 销售各环节的主要风险与控制(五) - 复习赊销商品一般应取得客