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1、企业内部控制第一章 企业内部控制规范第一节 企业内部控制规范的形成过程及主要背景 1.2010年4月26日，财政部、证监会、审计署、银监会、保监会等联合发布了企业内部控制配套指引包括18项企业内部控制应用指引、企业内部控制评价指引和企业内部控制审计指引。（A）(1分) A对 B错2.SOX法案规定，若因不当行为而被要求重编会计报表，则公司CEO与CFO应偿还公司（B）个月内从公司收到的所有奖金、红利或其他奖金性或有权益性酬金以及通过买卖该公司证券而实现的收益。(1分) A6 B12 C24 D48 3.为保证审计的独立性，SOX法案规定：会计师事务所为某一审计客户提供审计服务时，审计项目合伙人
2、（或对审计项目实施最终复核的人）担任该审计项目负责人的任期不得超过（C ）年。(1分) A1 B3 C5 D10 4.企业内部控制应用指引在配套指引乃至整个内部控制规范体系中占居主体地位。（A）(1分) A对 B错 5.五部委要求：2011年1月1日起，首先在境内外同时上市的公司施行。（A）(1分) A对 B错 6.执行“企业内部控制规范体系”的企业，必须对本企业内部控制的有效性进行自我评价，披露年度自我评价报告，同时聘请具有证券期货业务资格的会计师事务所对其财务报告内部控制的有效性进行审计，出具审计报告。（ A）(1分) A对 B错 7.对本企业内部控制有效性进行自我评价提供的指引是（A）(
3、1分) A企业内部控制评价指引 B企业内部控制审计指引 C企业内部控制应用指引 D企业内部控制配套指引 第二节 企业内部控制概述（内部控制发展回顾西方实践） 8.内部控制定义的演变经历了若干个阶段，第一个阶段是（A）。(1分) A内部牵制阶段 B内部控制制度阶段 C内部控制结构阶段 D内部控制框架阶段 9.内部控制发展的四个阶段为：内部牵制阶段、 内部控制阶段、内部控制结构阶段、 内部控制框架阶段。（A）(1分) A对 B错 第四节 内部控制基础概念 10.内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程（A）(1分) A对 B错 11.（A ）是由企业董事会、监
4、事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。(1分) A内部控制 B内部管理 C内部监督 D内部会计控制 第五节 十分钟悲剧案例及企业内部控制配套指引 12.企业内部控制基本规范的五个要素是内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督。（A）(1分) A对 B错13.SOX法案规定，绝对禁止会计师事务所为其审计的上市客户提供某些非审计服务，包括簿记、代编报表、财务信息系统的设计与运行、评估、保险精算、内部审计等。（B）(1分) A对 B错 14.内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效益合效果，促进企业实现发展战略。（A）
5、(1分) A对 B错 15.企业内部控制基本规范所提到的信息是影响企业内部环境、风险评估、控制活动、内部监督等方面的信息。信息交流是信息系统的一部分，是组织中的沟通。沟通是组织结构的核心，是组织存在的基础，没有沟通就没有组织。因此信息的沟通是组织稳定的基础，对一个组织的发展具有重要作用。（B）(1分) A对 B错 第二章 企业内部控制应用指引第1号组织架构第二节 关于组织架构指引的现实和长远意义（二） 16.安永2002年对全球反欺诈作了调查：预防等级和发现等级都排在第一位的是（D）(1分) A举报 B内部审计 C管理层审核 D内部控制 17.企业应当加强银行预留印鉴的管理。财务专用章应当由专
6、人保管，个人名章应当由本人或其授权人员保管，不得由一个人保管支付款项所需的全部印章。（A）(1分) A对 B错 18.风险承受度是企业能够承担的风险限度，包括整体风险承受能力和业务层面的可接受风险水平。（A）(1分) A对 B错 19.建立和完善组织架构可以有效防范和化解各种舞弊风险。（A）(1分) A对 B错 20.建立和完善组织架构可以为强化企业内部控制建设提供重要支撑。（A）(1分) A对 B错 第四节 关于组织架构指引的主要内容（一） 21.治理结构形同虚设，缺乏科学决策、良性运行机制和执行力，可能导致企业经营失败，难以实现发展战略。（A）(1分) A对 B错 22.内部机构设计不科学
7、，权责分配不合理，可能导致机构重叠、职能交叉或缺失、推诿扯皮，运行效率低下。（A）(1分) A对 B错第五节 关于组织架构指引的主要内容（二）及组织架构优化的案例 23.并购交易中的不相容岗位不包括（A ）。(1分) A并购合同协议的订立与相关会计记录 B并购交易的申请与审批 C并购交易的审批与执行 D并购合同协议的订立与审核 第十节 组织架构的设计（二） 24.重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金支付业务的具体标准由企业自行确定。（A）(1分) A对 B错 第十一节 内部机构的设计及关于组织架构的运行 25.在内部机构设计过程中，应当体现不相容岗位相分离原则，努力识别出不相容职务，并根
8、据相关的风险评估结果设立内部牵制机制。（B）(1分) A错 B对 第十一节 内部机构的设计及关于组织架构的运行 同26.企业应当根据组织架构的设计规范，对现有治理结构和内部机构设置进行全面梳理，确保本企业治理结构、内部机构设置和运行机制等符合现代企业制度要求。（A）(1分) A对 B错第十一节 内部机构的设计及关于组织架构的运行 27.由董事会给经理层或经理层给内部机构及其员工授予处理某一突发事件（如法律纠纷）、作出某项重大决策、代替上级处理日常工作的临时性权力。称为（B）(1分) A普通授权 B特别授权 C一般授权 D常规授权 第三章 企业内部控制应用指引第2号发展战略第一节 为什么要制定和
9、实施发展战略及如何制定发展战略 28.企业制定与实施发展战略至少应当关注几个风险：以下表述错误的是：（D）(1分) A缺乏明确的发展战略或发展战略实施不到位，可能导致企业盲目发展，难以形成竞争优势，丧失发展机遇和动力。 B发展战略过于激进，脱离企业实际能力或偏离主业，可能导致企业过度扩张，甚至经营失败。 C发展战略因主观原因频繁变动，可能导致资源浪费，甚至危及企业的生存和持续发展。 D主体的使命和战略目标应根据实际情况随时变动。 29.管理当局设定战略目标，进行战略规划，并为组织确定相关的经营、合规和报告目标。（A）(1分) A对 B错 30.发展战略是不能为企业找准市场定位的（B）(1分)
10、A对 B错 31.发展战略为内部控制设定了最高目标。（A）(1分) A对 B错32.发展战略是企业在对现实状况和未来趋势进行综合分析和科学预测的基础上，制定并实施的中长期发展目标与战略规划。（A）(1分) A对 B错 第六节 着力保障发展战略有效实施及案例分析 33.着力保障发展战略有效实施，以下表述不正确的是（B）(1分) A要优化调整组织结构 B要制定激进的发展目标 C要培育与发展战略相匹配的企业文化 D要整合内外部资源 第四章 企业内部控制应用指引第3号人力资源第五节 人力资源管理的范畴、主要风险及引进开发使用及退出 34.在人力资淅与工薪循环的审计中，注册会计师为了识别和评估薪账项的重
11、大错报风险而收集审计证据的是（ C）(1分) A实质性分析程序 B控制测试 C风险评估程序 D细节测试 35.下列属于人力资源与工薪循环中人工控制的是（ D）(1分) A逻辑存取控制只允许经授权的高级员工复议员工主文档中的固定数据 B只有经授权的人力资源员工可以修改员工固定数据 C对工作时间进行程序化的限制和合理性检查 D员工主文档中所有固定数据的变更都生成打印记录 36.下列属于对工薪账项实施的实质性程序是（D ）(1分) A检查工时卡的有关核准 B检查工薪记录中有关内部检查标记 C检查人事档案中的授权 D将工时卡的工时记录等进行比较 第五节 人力资源管理的范畴、主要风险及引进开发使用及退出
12、 37.下列能实现工薪支出均已记录的内部控制措施是（C ）(1分) A工时卡经领班核准 B用生产记录钟记录工时 C工薪分配表，工薪汇总表完整反映已发生的工薪支出 D人事、考勤、工薪发放、记录等职务相互分离 第八节 引进和开发阶段的风险及其管控措施 38.下列有关人力资源的激励、约束与退出的说法中不正确的是（B ）。(1分) A考核的过程不仅可以促使员工改善现有的工作，还可以在考核的过程中提高自身的专业素质 B年终考核是指企业于每年年末，对员工本年度的工作情况进行全面综合的评价 C物质激励在企业的应用方式主要有增加薪酬、颁发奖品、奖金以及休假、疗养、旅游等福利待遇 D董事、经理及其他高级管理人员
13、的离职应当进行离任审计 第九节 使用及退出的风险及其管控措施 39.被审计单位对于内部控制的设计和持续有效运行可以通过以下方式来实现的是（D ）(1分) A设计控制 B执行控制 C内部控制 D内部控制审计 40.下列关于财务报表层次重大错报风险的说明不正确的是（D ）(1分) A通常与控制环境有关 B与财务报表整体存在广泛联系 C可能影响多项认定 D直接界定于某类交易，账户余额列报的具体认定 41.注册会计师了解被审计单位及其环境的目的是（C ）(1分) A为了进行风险评估程序 B收集充分适当的审计证据 C为了识别和评估财务报表重大错报风险 D控制检查风险 42.安然事件的根本原因是（A ）(
14、1分) A内部控制缺失 B薪酬管理不合理 C人力资源政策缺泛 D监督检查力度不够 43.内部控制的目标不包括（ B）(1分) A财务报告的可靠性 B审计风险处在低水平 C经营的效率和效果 D在所有经营活动中遵守法律的要求 44.注册会计师采用风险评估程序了解被审计单位及环境，了解被审计单位及其环境的时间是（D ）(1分) A在承接客户和续约时 B在进行审计计划时 C在进行期中审计时 D第五章 企业内部控制应用指引第4号社会责任第一节 企业为什么要履行社会责任（一） 45.社会责任是指企业在经营发展过程中应当履行的社会职责和义务。（A ）(1分) A对 B错 第三节 企业应当履行哪些社会责任（一
15、）（企业如何实现安全生产） 46.企业如果发生生产安全事故，应当按照安全生产管理制度妥协善处理，排除故障，减轻损失，追究责任。（ A）(1分) A对 B错 第五节 企业应当履行哪些社会责任（二）（如何保证产品质量） 47.企业应当妥善处理消费者提出的投诉和建议，切实保护消费者权益。（A ）(1分) A对 B错 第六节 企业应当履行哪些社会责任（三） 48.企业应当及时办理员工社会保险，足额缴纳社会保险费，保障员工依法亨受社会保险待遇。（ A）(1分) A对 B错 第七节 企业应当履行哪些社会责任（四）及企业如何履行社会责任 49.安全生产措施不到位，责任不落实，一定导致企业发生安全事故。（B ）(1分) A对 B错 50.产品质量低侵害
