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1、会计资格考试经济法基础模拟试题（五）7五、综合题（本类题共1题，共分。要求用钢笔或圆珠笔在答题纸中的指定位置答题，否则按无效答题处理。） a为生产企业，b为运输企业，c为商业零售企业。a和c企业均为增值税的一般纳税人。9月a企业与b和c企业分别发生以下业务： （1） a企业售给c企业一批货物，采用委托银行收款方式结算，货发出并办妥托收手续。开具的增值税专用发票上注明的销售额为500万元，税金为85万元，c企业已付款。该货物由b企业负责运输，运输费为0.5万元，按合同规定，该款项应由c企业支付，但是由a企业代垫运费，并开具了台头为c企业的发票，a已将发票交给c。 （2）a企业另外还销售一批自产化
2、妆品，由本企业的运输卡车运输，开具增值税发票注明销售额为300万元，收取运费费5000元，并开具了普通发票。 （2）a企业当月购进一批生产用原材料，由b企业负责运输，已支付货款和运费，取得增值税专用发票上注明的货物销售额200万元，税金34万元，货已到并入库；支付b企业的运输装卸费为0.6万元，取得了运输发票。 （3）a企业从c企业购进一批货物，取得专用发票上注明的销售额为4000元，税金为680元。国庆节前将价值3000元的货物发给职工使用。 （4）c企业本月除销售给a企业的货物外，还发生商业零售收入00万元 （5）c企业当期从a企业购进货物外，无其他的购进业务。 （6）b企业当月在境内载运
3、货物出境，后由境外某运输单位负责承运，b企业共向境内托运人收取运费50万元，后支付给境外承运人20万元。 要求：根据上述事实及有关规定，回答下列问题： （1）根据上述资料计算a企业和c企业当期应纳的增值税税额。（已知增值税的税率为） （2）计算运输企业b，当期为a企业和c企业运输应该缴纳的营业税。（交通运输业税率为3%）模拟试题（五）参考答案 一、单项选择题 1答案：a 【解析】本题考核仲裁裁决书的生效时间。仲裁裁决书的生效与法院判决书不同，仲裁裁决书自作出之日即发生法律效力。 2答案：d 【解析】本题考核诉讼的特殊地域管辖。因保险合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地或者保险标的物所在地人民法院管
4、辖。3答案：d 【解析】本题考核合伙企业一致同意的事项，根据合伙企业法的规定，合伙人之间转让在合伙企业中的财产份额需要通知其他合伙人，不需要经过全体合伙人的同意。 4答案：d 【解析】本题考核个人独资企业不足清偿所负债务的处理：（1）个人独资企业财产不足以清偿债务的，投资人应当以其个人的其他财产予以清偿；因此选项a不符合法律规定；（2）个人独资企业解散后，原投资人对个人独资企业存续期间的债务仍然承担偿还责任，但债权人在“5年”内未向债务人提出偿债请求的，该责任消灭。因此选项c不符合法律规定；（3）投资人以其“个人财产”出资，则应当依法以其“个人财产”（而不能用家庭共有财产）对企业债务承担无限责
5、任，因此选项b不符合法律规定；所以本题只有d选项符合法律规定。 5答案：a 【解析】本题考核股份有限公司董事会的决议通过方式，根据公司法规定，董事会会议必须有1/2以上的董事出席方可举行，董事会的决议必须经全体董事的过半数通过。 6答案：d 【解析】本题考核董事、监事、经理的根据公司法规定，股份有限公司的董事、监事、经理应当向公司申报所持有的本公司的股份，并在任职期间内不得转让 7答案：b 【解析】本题考核有限责任公司注册资本的规定，根据规定，以商品批发主的公司法定资本最低限额为人民币50万元，因此股东至少还需筹措50-28=22万元。 8答案：d 【解析】本题考核违反经济合同后处罚的相关规定
6、，违约金和定金可以同时约定，但若一方违约时，对方只能择一适用，不能同时并用。 9答案：a 【解析】本题考核可以用于抵押的财产范围，根据担保法的规定，下列财产不得抵押：（1）土地所有权；（2）耕地、宅基地、自留地、自留山等集体所有的土地使用权（但法律另有规定的除外）；（3）学校、幼儿园、医院等以公益为目的的事业单位、社会团体的教育设施、医疗卫生设施和其他社会公益设施；（4）所有权、使用权不明或者有争议的财产；（5）依法被查封、扣押、监管的财产；（6）依法不得抵押的其他财产。 答案：d 【解析】本题考核合同义务转让的有关规定。根据规定，债务人将合同的义务全部或者部分转移给第三人的，应当经债权人同意
7、。 答案：d 【解析】本题考核会计档案的范围，会计档案分为会计凭证、会计账簿、财务会计报告等会计核算专业资料。单位的预算、计划、制度等文件材料属于文书档案，不属于会计档案。 . 答案：c 【解析】本题考核区分不同税种的标志，征税对象是指税收法律关系中权利义务所指的对象，即对什么征税，不同的征税对象是区别不同税种的重要标志。 答案：a 【解析】本题考核支付运费准予抵扣进项税额的计算。准予抵扣的进项税额：60007420元 答案：a 【解析】本题考核委托加工环节消费税的纳税义务人，委托加工应税产品，委托加工的单位和个人为纳税人，由受托方代收代缴税款，受托方是属于代收代缴义务人。 答案：c 【解析】
8、本题考核营业税的纳税地点，根据规定，企业提供应税劳务的，应当向应税劳务发生地主管税务机关纳税。. 答案：b 【解析】本题考核职工福利费、职工工会经费、职工教育经费的税前扣除比例。纳税人的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费，分别按照计税工资的2、1.5计算扣除。 答案：a 【解析】本题考核企业所得税准予扣除的项目。纳税人逾期归还银行贷款的罚息，不属于行政性罚款，允许在税前扣除。 答案：d 【解析】本题考核企业所得税中广告费的扣除。 ：（225002）0（万元） ：32（万元）002，32+436（万元） 广告费的扣除比例为销售（营业）收入的2%，本年实际支出超过的部分可以无限期向以后的纳税期
9、间内结转扣除，的扣除限额为25002%=50万元，实际支付了2万元，还有0万元，没有扣除，可以向结转；扣除限额为002%=36万元，实际支付广告费32万元，在限额内可以全额扣除，上期超额的0万元可以在限额的余额36-32=4万元补扣，所以可以在税前扣除的广告费总额为36万元。 20. 答案：d 【解析】本题考核增值税发票的印制。根据规定，增值税发票由国务院税务主管部门指定的企业印制；其他发票按照国务院税务主管部门的规定，分别由省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局指定的企业印制。 21. 答案：d 【解析】本题考核税款征收的方式。（1）查账征收主要对已建立会计账册、且会计记录完整的单位适用；
10、（2）查定征收主要对生产规模小、账册不健全、产品零星、税源分散的纳税人适用；（3）查验征收主要对零星、分散的高税率工业产品适用；（4）定期定额征收主要对生产规模小、又确无建账能力，经主管税务机关审核可以不设置账簿或暂缓建账的小型纳税人。 22答案：d 【解析】本题考核银行卡消费的手续费标准。根据规定，宾馆、餐饮、娱乐、旅游等行业的商户结算手续费不得低于交易金额的2%。 23答案：d 【解析】本题考核可以办理托收承付结算方式的企业范围。根据规定，使用托收承付结算方式的收款单位和付款单位，必须是国有企业、供销合作社以及经营管理较好，并经开户银行审查同意的城乡集体所有制工业企业。 24.答案：a 【解析】本题考核委托收款结算方式的相关规定。（1）在托收承付中，验单付款的承付期为3天，从付款人开户银行发出承付通知的次日算起；如果付款人在承付期内，未向银行表示拒绝付款，即视为承付；（2）在委托收款中，付款人应当在接到通知的当日书面通知银行时付款，如果付款人未在接到通知日的次日起3日内通知银行付款的，视为付款人同意付款。 25.答案：b 【解析】本题考核票据的承兑。见票即付的汇票属于无需提示承兑的汇票。这类汇票有两种：一是汇票上明确记载见票即付的汇票；二是汇票上没有记载付款日期，视为见票即付的汇票，目前主要是指银行汇票。
