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1、会计资格考试经济法基础模拟试题(五)7五、综合题(本类题共1题,共分。要求用钢笔或圆珠笔在答题纸中的指定位置答题,否则按无效答题处理。) a为生产企业,b为运输企业,c为商业零售企业。a和c企业均为增值税的一般纳税人。9月a企业与b和c企业分别发生以下业务: (1) a企业售给c企业一批货物,采用委托银行收款方式结算,货发出并办妥托收手续。开具的增值税专用发票上注明的销售额为500万元,税金为85万元,c企业已付款。该货物由b企业负责运输,运输费为0.5万元,按合同规定,该款项应由c企业支付,但是由a企业代垫运费,并开具了台头为c企业的发票,a已将发票交给c。 (2)a企业另外还销售一批自产化
2、妆品,由本企业的运输卡车运输,开具增值税发票注明销售额为300万元,收取运费费5000元,并开具了普通发票。 (2)a企业当月购进一批生产用原材料,由b企业负责运输,已支付货款和运费,取得增值税专用发票上注明的货物销售额200万元,税金34万元,货已到并入库;支付b企业的运输装卸费为0.6万元,取得了运输发票。 (3)a企业从c企业购进一批货物,取得专用发票上注明的销售额为4000元,税金为680元。国庆节前将价值3000元的货物发给职工使用。 (4)c企业本月除销售给a企业的货物外,还发生商业零售收入00万元 (5)c企业当期从a企业购进货物外,无其他的购进业务。 (6)b企业当月在境内载运
3、货物出境,后由境外某运输单位负责承运,b企业共向境内托运人收取运费50万元,后支付给境外承运人20万元。 要求:根据上述事实及有关规定,回答下列问题: (1)根据上述资料计算a企业和c企业当期应纳的增值税税额。(已知增值税的税率为) (2)计算运输企业b,当期为a企业和c企业运输应该缴纳的营业税。(交通运输业税率为3%)模拟试题(五)参考答案 一、单项选择题 1答案:a 【解析】本题考核仲裁裁决书的生效时间。仲裁裁决书的生效与法院判决书不同,仲裁裁决书自作出之日即发生法律效力。 2答案:d 【解析】本题考核诉讼的特殊地域管辖。因保险合同纠纷提起的诉讼,由被告住所地或者保险标的物所在地人民法院管
4、辖。3答案:d 【解析】本题考核合伙企业一致同意的事项,根据合伙企业法的规定,合伙人之间转让在合伙企业中的财产份额需要通知其他合伙人,不需要经过全体合伙人的同意。 4答案:d 【解析】本题考核个人独资企业不足清偿所负债务的处理:(1)个人独资企业财产不足以清偿债务的,投资人应当以其个人的其他财产予以清偿;因此选项a不符合法律规定;(2)个人独资企业解散后,原投资人对个人独资企业存续期间的债务仍然承担偿还责任,但债权人在“5年”内未向债务人提出偿债请求的,该责任消灭。因此选项c不符合法律规定;(3)投资人以其“个人财产”出资,则应当依法以其“个人财产”(而不能用家庭共有财产)对企业债务承担无限责
5、任,因此选项b不符合法律规定;所以本题只有d选项符合法律规定。 5答案:a 【解析】本题考核股份有限公司董事会的决议通过方式,根据公司法规定,董事会会议必须有1/2以上的董事出席方可举行,董事会的决议必须经全体董事的过半数通过。 6答案:d 【解析】本题考核董事、监事、经理的根据公司法规定,股份有限公司的董事、监事、经理应当向公司申报所持有的本公司的股份,并在任职期间内不得转让 7答案:b 【解析】本题考核有限责任公司注册资本的规定,根据规定,以商品批发主的公司法定资本最低限额为人民币50万元,因此股东至少还需筹措50-28=22万元。 8答案:d 【解析】本题考核违反经济合同后处罚的相关规定
6、,违约金和定金可以同时约定,但若一方违约时,对方只能择一适用,不能同时并用。 9答案:a 【解析】本题考核可以用于抵押的财产范围,根据担保法的规定,下列财产不得抵押:(1)土地所有权;(2)耕地、宅基地、自留地、自留山等集体所有的土地使用权(但法律另有规定的除外);(3)学校、幼儿园、医院等以公益为目的的事业单位、社会团体的教育设施、医疗卫生设施和其他社会公益设施;(4)所有权、使用权不明或者有争议的财产;(5)依法被查封、扣押、监管的财产;(6)依法不得抵押的其他财产。 答案:d 【解析】本题考核合同义务转让的有关规定。根据规定,债务人将合同的义务全部或者部分转移给第三人的,应当经债权人同意
7、。 答案:d 【解析】本题考核会计档案的范围,会计档案分为会计凭证、会计账簿、财务会计报告等会计核算专业资料。单位的预算、计划、制度等文件材料属于文书档案,不属于会计档案。 . 答案:c 【解析】本题考核区分不同税种的标志,征税对象是指税收法律关系中权利义务所指的对象,即对什么征税,不同的征税对象是区别不同税种的重要标志。 答案:a 【解析】本题考核支付运费准予抵扣进项税额的计算。准予抵扣的进项税额:60007420元 答案:a 【解析】本题考核委托加工环节消费税的纳税义务人,委托加工应税产品,委托加工的单位和个人为纳税人,由受托方代收代缴税款,受托方是属于代收代缴义务人。 答案:c 【解析】
8、本题考核营业税的纳税地点,根据规定,企业提供应税劳务的,应当向应税劳务发生地主管税务机关纳税。. 答案:b 【解析】本题考核职工福利费、职工工会经费、职工教育经费的税前扣除比例。纳税人的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费,分别按照计税工资的2、1.5计算扣除。 答案:a 【解析】本题考核企业所得税准予扣除的项目。纳税人逾期归还银行贷款的罚息,不属于行政性罚款,允许在税前扣除。 答案:d 【解析】本题考核企业所得税中广告费的扣除。 :(225002)0(万元) :32(万元)002,32+436(万元) 广告费的扣除比例为销售(营业)收入的2%,本年实际支出超过的部分可以无限期向以后的纳税期
9、间内结转扣除,的扣除限额为25002%=50万元,实际支付了2万元,还有0万元,没有扣除,可以向结转;扣除限额为002%=36万元,实际支付广告费32万元,在限额内可以全额扣除,上期超额的0万元可以在限额的余额36-32=4万元补扣,所以可以在税前扣除的广告费总额为36万元。 20. 答案:d 【解析】本题考核增值税发票的印制。根据规定,增值税发票由国务院税务主管部门指定的企业印制;其他发票按照国务院税务主管部门的规定,分别由省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局指定的企业印制。 21. 答案:d 【解析】本题考核税款征收的方式。(1)查账征收主要对已建立会计账册、且会计记录完整的单位适用;
10、(2)查定征收主要对生产规模小、账册不健全、产品零星、税源分散的纳税人适用;(3)查验征收主要对零星、分散的高税率工业产品适用;(4)定期定额征收主要对生产规模小、又确无建账能力,经主管税务机关审核可以不设置账簿或暂缓建账的小型纳税人。 22答案:d 【解析】本题考核银行卡消费的手续费标准。根据规定,宾馆、餐饮、娱乐、旅游等行业的商户结算手续费不得低于交易金额的2%。 23答案:d 【解析】本题考核可以办理托收承付结算方式的企业范围。根据规定,使用托收承付结算方式的收款单位和付款单位,必须是国有企业、供销合作社以及经营管理较好,并经开户银行审查同意的城乡集体所有制工业企业。 24.答案:a 【解析】本题考核委托收款结算方式的相关规定。(1)在托收承付中,验单付款的承付期为3天,从付款人开户银行发出承付通知的次日算起;如果付款人在承付期内,未向银行表示拒绝付款,即视为承付;(2)在委托收款中,付款人应当在接到通知的当日书面通知银行时付款,如果付款人未在接到通知日的次日起3日内通知银行付款的,视为付款人同意付款。 25.答案:b 【解析】本题考核票据的承兑。见票即付的汇票属于无需提示承兑的汇票。这类汇票有两种:一是汇票上明确记载见票即付的汇票;二是汇票上没有记载付款日期,视为见票即付的汇票,目前主要是指银行汇票。