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1、单元练习-财经法规与会计职业道德 单元练习 第3章 税收法律制度共265题单项选择题1.对生产不固定、账册不健全、财务管理和会计核算水平较低、产品零星、税源分散的单位应当采用（ ）税款征收方式。A.查账征收B.查定征收C.查验征收D.定期定额征收关闭解析就此提问正确答案：B答案解析： 查定征收是税务机关通过按期查定纳税人的实物量而确定其应纳税额，进行分期征收税款的一种征收方式。这种方式适用生产经营规模较小、产品零星、税源分散、生产不固定、会计账册不健全、财务管理和会计核算水平较低的纳税人。 2.王某在甲地临时从事收购废品的业务，税务机关对其采取的税款征收方式应当是（ ）A.代扣代缴B.查账征收
2、C.代收代缴D.核定征收关闭解析就此提问您的答案：空 正确答案：D答案解析： 核定征收税款是指由于纳税人的会计账簿不健全，资料残缺难以查账，或者其他原因难以准确确定纳税人。应纳税额时，由税务机关采用合理的方法依法核定纳税人应纳税款的一种征收方式，简称核定征收。税收征收管理法第37条规定：对未按照规定办理税务登记的从事生产、经营的纳税人以及临时从事经营的纳税人，由税务机关核定其应纳税额，责令缴纳。 3.纳税人申报的依据明显偏低，又无正当理由的，税务机关可以（ ）。A.补缴和追征税款B.采取税收促使措施C.核定应纳税额D.加收滞纳金关闭解析就此提问您的答案：空 正确答案：C答案解析： 根据税收征收
3、管理法第35条的规定，纳税人中报的依据明显偏低，又无正当理由的，税务机关有权核定其应纳税额。 4.我国现行的税收征收管理法是由全国人民代表大会常务委员会于2001年4月28日修订，并于（ ）起施行的。A.2001年5月1日B.2001年10月1日C.2002年1月1日D.2002年5月1日关闭解析就此提问您的答案：空 正确答案：A答案解析： 中华人民共和国税收征收管理法由第九届全国人民代表大会常务委员会第二十一次会议于2001年4月28日修订通过，自2001年5月1日起施行。 5. 下列有关增值税专用发票方面的表述中，不正确的是（ ）。A.增值税专用发票是指专门用于结算销售货物和提供加工、修理
4、修配劳务使用的一种发票B.只有经国家税务机关认定为增值税一般纳税人的才能领购增值税专用发票，小规模纳税人和法定情形的一般纳税人不得领购使用C.增值税专用发票由省、自治区、直辖市税务机关指定的企业统一印刷D.增值税专用发票应当使用防伪税控系统开具关闭解析就此提问您的答案：空 正确答案：C答案解析： 发票由省、自治区、直辖市税务机关指定的企业印制；增值税专用发票由国家税务总局统一印制。 6.下列各项中，表述正确的是（ ）。A.税目是区分不同税种的主要标志B.税率是衡量税负轻重的重要标志C.纳税人就是履行纳税义务的法人和自然人D.征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务所指的物品关闭解析就此提问您
5、的答案：空 正确答案：B答案解析： 征税对象，又称征税客体，是指税法规定对什么征税。征税对象是划分不同税种、区别一种税不同于另一种税的主要标志。纳税主体，又称纳税人或纳税义务人，是指税法规定的直接负有纳税义务的自然人、法人或其他组织。税目，亦称“课税品目”或“征税品目”，是课税对象的具体化，反映了具体的征收范围，代表了征税广度。税率是国家税收制度的核心，它反映征税的深度，也是衡量税负轻重与否的重要标志。 7.宏发公司在日常的生产经营活动中发生了以下费用，在计算企业所得税应纳所得额时不允许扣除的项目是（ ）。A.企业的计税工资薪金支出8万元B.企业直接对我国甘肃地区“希望工程”的5万元公益性捐款
6、C.企业在规定比例之内发生的1万元业务招待费D.企业购买国债的利息收入2万元关闭解析就此提问您的答案：空 正确答案：B答案解析： 根据企业所得税法的规定，企业发生的合理的工资薪金支出，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；企业在规定比例之内发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，准予在计算应纳税所得额时扣除；企业的国债利息收入属于免税收入；企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。其中，公益性捐赠，是指企业通过公益性社会团体或者县级以上人民政府及其部门，用于中华人民共和国公益事业捐赠法规定的公益事业：的捐赠。选项B中，宏发公司是直接向甘肃地区捐款
7、，而未通过公益性社会团体或县级以上人民政府及其部门，因此不属于企业所得税法中规定的准予扣除的项目。 8.下列哪一项个人所得不应免纳个人所得税？（ ）A.某体育明星在奥运会上获得一块金牌，回国后国家体育总局奖励20万元人民币B.某科学家获得国务院特殊津贴每月200元人民币C.某高校教师取得一项发明专利，学校奖励5万元人民币D.李某新买的宝马车在某风景区停靠时，被山上落下的石头砸坏，保险公司赔付李某的6万元保险金关闭解析就此提问您的答案：空 正确答案：C答案解析： 根据个人所得税法第4条的规定，下列各项个人所得免纳个人所得税：省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组
8、织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金；国债和国家发行的金融债券利息；按照国家统一规定发给的补贴、津贴；福利费、抚恤金、救济金；保险赔款；等等。选项C不属于免纳个人所得税的项目。 9.下列选项中哪一个属于我国增值税的纳税人（ ）A.从事房屋租赁业务的甲公司B.从事服装销售的乙公司C.转让无形资产的丙公司D.从事证券经纪业务的丁公司关闭解析就此提问您的答案：空 正确答案：B答案解析： 主根据增值税暂行条例的规定，在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人，应当依照本条例缴纳增值税。 10.根据税收征收管理法的规定，税
9、务行政机关可以采取税收保全措施，税收保全措施适用于（ ）。A.从事生产、经营的纳税人B.非从事生产、经营的纳税人C.扣缴义务人和纳税担保人 D.所有应履行纳税义务的纳税人关闭解析就此提问您的答案：空 正确答案：A答案解析： 根据税收征收管理法第38条的规定，税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，可以在规定的纳税期之前，责令限期缴纳应纳税款；在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税的收入的迹象的，税务机关可以责成纳税人提供纳税担保。如果纳税人不能提供纳税担保，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取税收保全措施。 11.甲是一
10、经营鲜花的个体工商户。依法取得营业执照。一天晚上，税务人员乙对甲进行税务检查，并当场出示了工作证，但甲拒绝其检查。下列说法正确的是（ ）。A.甲行为违法，乙已经出示了工作证，有权对其进行检查B.甲行为违法，因为纳税人无权拒绝税务人员进行的税务检查C.甲行为合法，因为乙未出示有效的税务检查证件D.甲行为合法，因为纳税人有权拒绝非工作时间的税务检查关闭解析就此提问您的答案：空 正确答案：C答案解析： 根据税收征收管理法第59条的规定，税务机关派出的人员进行税务检查时，应当出示税务检查证和税务检查通知书，并有责任为被检查人保守秘密；未出示税务检查证和税务检查通知书的，被检查人有权拒绝检查。 12.某
11、外贸公司以假报出口方式骗取国家出口退税款3000元，税务机关发现该情况后，不正确的做法是（ ）。A.税务机关在一定期间内停止为其办理出口退税B.经查情节严重构成犯罪的依法追究刑事责任C.税务机关对该公司处以20000元的罚款D.税务机关追缴其骗取的出口退税款关闭解析就此提问您的答案：空 正确答案：C答案解析： 税收征收管理法第66条规定，以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款的，由税务机关追缴其骗取的退税款，并处骗取税款1倍以上5倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。对骗取国家出口退税款的，税务机关可以在规定期间内停止为其办理出口退税。 13.纳税人未按照规定使用税务登记证件，或
12、者转借、涂改、毁损、买卖、伪造税务登记证件的，处以2000元以上1万元以下的罚款；情节严重的处以（ ）。A.1万元以上5万元以下的罚款B.1万元以上6万元以下的罚款C.1万元以上8万元以下的罚款D.1万元以上10万元以下的罚款关闭解析就此提问您的答案：空 正确答案：A答案解析： 税收征收管理法第60条规定，纳税人未按照规定使用税务登记证件，或者转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件的，处2000元以上1 万元以下的罚款；情节严重的，处1 万元以上5万元以下的罚款。 14.纳税人的税务登记内容发生变化时，应当依法向原税务登记机关申报办理（ ）。A.设立税务登记B.变更税务登记C.注销税务登记D
13、.注册税务登记关闭解析就此提问您的答案：空 正确答案：B答案解析： 纳税人的税务登记内容发生变化时，应当依法向原税务登记机关申报办理变更税务登记。 15.在下列从事生产经营的纳税人中，采取（ ）税款征收方式的纳税人应当在停业前向税务机关申报办理停业登记。A.查账征收B.查定征收C.查验征收D.定期定额征收关闭解析就此提问您的答案：空 正确答案：D答案解析： 税务登记管理办法第23条规定，实行定期定额征收方式的个体工商户需要停业的，应当在停业前向税务机关申报办理停业登记。 16.纳税人停业期限不得超过（ ）年。A.1B.2C.3D.4关闭解析就此提问您的答案：空 正确答案：A答案解析： 税务登记
14、管理办法第23条规定，纳税人停业期限不得超过1年。 17.企业更换法定代表人需办理（ ）。A.开业登记B.变更登记C.停业、复业登记D.注销登记关闭解析就此提问您的答案：空 正确答案：B答案解析： 根据税务登记管理办法的规定，企业更换法定代表人需要办理变更税务登记。 18.全同统一发票监制章的式样和发票版面印刷的要求，由（ ）规定。A.国务院财政部B.各省、自治区、直辖市的财政局C.国家税务总局D.各省、自治区、直辖市的税务局关闭解析就此提问您的答案：空 正确答案：C答案解析： 发票管理办法第10条规定，全国统一发票监制章的式样和发票版面印刷的要求，由国家税务总局规定。 19.某纳税人，当月应
15、缴税额为5000元，其应纳税款本应在15日之前去缴纳的，结果拖到25日才去缴纳，则其应缴纳的税款为（ ）元。A.5000B.5025C.7000D.7025关闭解析就此提问您的答案：空 正确答案：B答案解析： 税收征收管理法第32条规定，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。因此，该纳税人应缴纳的税款500050000.0005105025（元）。 20.因税务机关的原闪导致纳税人少缴的税款，税务机关在（ ）年内可以要求纳税人补缴。A.1B.3C.5D.10关闭解析就此提问您的答案：空 正确答案：B答案解
