财经法规综合分析题

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1、 财经法规冲刺复习资料 许昌锦泰会计培训中心 1综 合 题（一）资料：甲股份有限公司（以下简称甲公司）是一家国有大型控股企业。2010 年 4 月，甲公司所在地财政局在对其进行会计检查时，发现甲公司发生下列事项：1. 2009 年 3 月，公司董事长程某主持召开董事会会议，因为总会计师与董事长在会计工作上意见不合，会议决定由总经理主管财会工作，总会计师配合其工作。2. 2009 年 5 月，公司会计科负责存货明细账登记工作的会计张某因病请长假。因会计科长出差在外，主管财会工作的总经理指定出纳员王某兼管张某的工作，并指示王某与张某办理了会计工作交接手续。3. 2009 年 6 月，公司出纳员王某

2、通过同学关系，收回乙公司欠款 4 万元。该欠款属于已被注销的坏账，董事长程某指示王某将该笔收入在公司会计账册之外另行登记保管，以备业务招待用。4. 2009 年 8 月，会计科长退休。经总经理提议，公司董事会决定聘任自参加工作以来一直从事文秘工作的公司办公室副主任李某为会计科科长。5. 2009 年 12 月，针对公司产品滞销、年度经营亏损已成定局的情况，董事长程某指使会计科科长李某、会计孙某在会计报表上做一些“技术处理”，确保“实现”年初定下的盈利目标。李某与孙某遵照办理。6. 2009 年 12 月，公司采购员吴某出差借款 2000 元，填写借条时误写为 3000 元，所以采用了划线更正法

3、更正并由会计科长李某签字后人账，并将此借条单独保管。7. 2009 年 2 月，公司财务会计报告经主管财会工作的总经理、总会计师、会计科长签名并盖章后报出，董事长程某因出差在外，未在财务会计报告上签章。8. 会计人员谢某的会计从业资格证书是通过伪造学历证书骗取了免试资格而取得的。要求：根据上述情况和现行会计法律、法规及规章的有关规定，回答下列问题：（1）公司董事会决定由总经理主管财会工作是否符合规定？理由？（2）公司总经理指定出纳员王某兼管张某的会计工作是否符合规定？简要说明理由。（3）公司董事长程某指示出纳王某将已被注销的坏账收入 4 万元，在公司会计账册之外另行登记保管，是否符合规定？为什

4、么？如不符合规定，财政部门应如何处理？（4）公司董事会决定聘任办公室副主任李某为会计科科长是否符合规定？简要说明理由。（5）公司董事长程某指使会计科科长李某、会计孙某在会计报表上做一些“技术处理”，使公司由亏损变为盈利的行为属于何种违法行为？应承担哪些法律责任？（6）公司对采购员吴某出差借条的处理是否正确？为什么？（7）公司董事长程某是否应当在对外报出的财务会计报告上签名并盖章？简要说明理由 财经法规冲刺复习资料 许昌锦泰会计培训中心 2（8）所在地财政局对于谢某骗取的会计从业资格证书应如何处理？会计从业资格考试免试条件是什么？（二）乙公司 2011 年 3 月发生如下业务：1. 3 月 3

5、日，向 B 公司购买一批货物，向银行申请 “现金银行汇票 ”用于结算货款。2. 3 月 7 日，与 C 公司签订一份彩电购销合同。该合同规定：由 C 公司在 10 日内向乙公司提供彩电100 台，共计货款 25 万元。双方约定以银行汇票进行支付。3 月 15 日，C 公司将 100 台彩电交付乙公司，乙遂向其开户银行 A 申请签发银行汇票。3 月 20 日，A 银行遂发出了出票人、付款人为 A 银行，收款人为 C 公司，票面金额 25 万元，付款期限为 6 个月的银行汇票。但由于疏忽，银行工作人员未记载出票日期。乙公司将该汇票和解讫通知交付 C 公司。此后，C 公司又将该汇票背书转让给 D 公

6、司。9 月 4 日，D 公司持该汇票向代理付款银行提示付款。3. 3 月 22 日，将工会经费存人其在某商业银行的专用账户，9 月 30 日因为企业职工运动会从该账户中提取现金 8000 元。要求：根据上述情况和现行支付结算的法律制度规定，分析回答下列问题：（1）乙公司签发的银行汇票是否正确？并说明理由。（2）A 银行签发的汇票是否有效？为什么？（3）A 银行关于提示付款期限的约定是否有效？为什么？对于 D 公司提示的银行汇票，代理银行应如何处理？（4）乙公司开设的专用存款账户是否符合规定？为什么？（三）丙公司是一般纳税人，2011 年发生有关税务事项如下：1. 3 月 10 日，因为增资而到

7、工商行政管理部门办理了工商变更登记手续，于 4 月 25 日去税务部门办理了税务变更登记。2. 4 月 12 日，向个人消费者零售一批产品，开具了增值税专用发票。3. 5 月 9 日，到税务部门办理纳税申报，同时口头告知税务登记证于上月 15 日遗失，要求税务部门补办。 财经法规冲刺复习资料 许昌锦泰会计培训中心 3要求：根据上述资料结合税收法律制度的规定，回答下列问题（1）丙公司 4 月 25 日办理的税务变更登记是否符合规定？说明理由。如未按规定进行税务登记，税务部门应如何处理？（2）4 月 12 日向个人消费者开具增值税专用发票是否符合规定？说明理由。（3）公司对遗失的税务登记证的处理是

8、否符合规定？为什么？（四）下列资料是发生在某单位会计科的一幕： 单位退休工人老樊，拿着一叠发票走进财务科：“张会计你好，最近我到医院看了几次病，花了不少钱，现在家里又等着钱花，你能给我报销吗？”张会计：“我现在很忙，没有时间，而且现在规定很多，我也弄不清楚您的医药费能报销多少，等我有空时再说吧。 ”老樊点点头， “好好，那我先走了，我等你通知，谢谢。 ”老樊刚走，厂长走了进来， “小张，昨天我给小孩买了台电脑，你给我想办法处理一下。 ”张会计：“行行行，你把发票放这儿，我帮你作办公用品报销，钱先拿去。 ” ，厂长刚走，电话铃响了，张会计拿起电话， “喂，原来是老同学呀，有什么事吗？哦！你想了解

9、一下我们单位最近开发的新产品的成本、定价情况，还要把有关资料带出来给你瞧瞧？哎呀，厂里规定资料不准带出，特别是机密资料，我这么做有困难。但考虑到我们的关系，这样吧，我变通一下，凭记忆，给你讲讲，怎么样？好，就这样，晚上见。 ”要求：就上述资料，分析张会计的言行违背了哪些会计职业道德要求，并说明理由。（五）丁公司为小型企业，发生下列事项1. 2009 年 8 月 1 日，因改用会计电算化记帐，将存货发出的计价方法由计划成本法变更为实际成本法。2. 2009 年 10 月 12 日，股东会免除了原厂长赵某的职务，任命黄某为新厂长，并到银行办理了印鉴变更手续。10 月 26 日，签发一张金额为 24

10、000 元的转账支票，加盖了赵某的印章交给 D 公司，D 公司当日向银行提示付款。3. 在厂长的授意下，公司会计人员 2009 年曾多次编制假的费用支出凭证，导致少交 -税款 12000元。4. 公司会计人员胡某认为从事会计工作太单调，不仅经常迟到早退。 ，不安心工作，一直想找机会调离会计工作岗位，而且两年来以种种借口未接受会计人员继续教育。要求：根据上述事项，结合有关规定，回答下列问题：（1）分析事项 1，公司变更存货计价方法的处理是否正确？为什么？（2）分析事项 2，公司签发支票的行为属于什么行为？银行应如何处理？持票人有何权利？ 财经法规冲刺复习资料 许昌锦泰会计培训中心 4（3）从税收

11、法律制度角度分析事项 3，该公司的行为属于什么行为？税务机关应如何处理？（4）从会计职业道德角度分析事项 4，该公司会计人员胡某的行为违背了哪些要求？为什么？ （六）甲厂某采购人员持由该厂开户银行签发的、填明现金字样的银行本票 1 张，前往乙公司采购物资。由于该采购人员保管不慎，在途中将装有银行本标的提包丢失。随后，甲厂根据该采购人员的报告，将银行本票遗失情况通知该银行本票的付款银行，要求挂失止付。问： （1）银行本票是否可以挂失止付，为什么？ （2）除挂失止付外，甲厂还可以采取哪些措施进行补救？ （七）公司 5 月份发生以下事项： （1）公司档案管理部门会同财务部将已结账到期会计档案编造清册

12、，报请公司负责人批 准后，由财务部负责保管会计档案的张某在无他人在场时销毁。 （2）会计人员李某因病休假两个星期，其会计工作需要他人代理。李某考虑休假结束后仍 从事会计工作，故未办理会计工作交接手续。 （3）因公司经理出差在外，财务部经理指定公司出纳赵某代理李某所管的固定资产明细账 及收入、支出、费用明细账的记账登记工作。 要求：指出上述事项中哪些行为不符合会计法律制度的规定，并说明理由。简答题第 1 题：增值税专用发票开具时限的要求? 答：增值税专用发票使用规定第六条规定：专用发票开具时限规定如下： (1) 采用预收货款、托收承付、委托银行收款结算方式的，为货物发出的当天。 (2) 采用交款

13、提货结算方式的，为收到货款的当天; (3) 采用赊销、分期付款结算方式的，为合同约定的收款日期的当天; (4) 将货物交与他人代销，为收到受托人送交的代销清单的当天; (5) 设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销 售，按规定应当征收增值税的，为货物移送的当天; (6) 将货物作为投资提供给其他单位或个体经营者，为货物移送的当天; (7) 将货物分配给股东，为货物移送的当天。 一般纳税人必须按规定时限开具专用发票，不得提前或滞后。 财经法规冲刺复习资料 许昌锦泰会计培训中心 5第 2 题：简述税务机关核定应纳税额的适用情形。 答：税收征管法第三十五条、第三十

14、七条的规定,有下列情形之一的纳税人,税务机关有权核定其应纳税额: (1)依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的; (2)依照法律、行政法规的规定应当设置账簿但未设置的; (3)擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的; (4)虽设置账簿,但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全 ,难以查账的; (5)发生纳税义务,未按照规定的期限办程纳税申报,经税务机关责令限期申报 ,逾期仍未申报的; (6)纳税人申报的计税依据明显偏低,又无正当理由的; (7)未按照规定办理税务登记的从事生产、经营的纳税人以及临时经营的纳税人。案例一 一、基本案情 万兴公司是一家国有型企业。2009 年 12 月，公司

15、总经理针对公司效益下滑、面临亏损的情况，电话请示正在外地出差的董事长。董事长批示把财务会计报告做得漂亮一些，总经理把这项工作交给公司总会计师，要求按董事长意见办。总会计师授意会计科科长按照董事长的要求把财务会计报告做得漂亮，会计科长对当年度的财务会计报告进行了技术处理，虚拟了若干笔交易的销售收入，从而使公司报表由亏变盈。经诚信会计师事务所审计后，公司财务会计报告对外报出。 2010 年 4 月，在会计法执行情况检查中，当地财政部门发现公司存在重会计做假行为，根据会计法以及相关法律拟对该公司董事长、总经理、总会计师、会计科长等相关人员进行行政处罚，并分别下达了行政处罚告知书。万兴公司相关人员接到行政处罚通知书后，均要求举行听证会。 在听证会上，有关当事人作了如下陈述： 公司董事长称：“我前一段时间出差在外对公司情况不太了解，虽然在财务会计报告上签字并盖章，但只是履行会计手续，我不能负任何责任。具体情况可由总经理予以说明” 公司总经理称：“我是搞技术出身的，主要抓公司的生产经营，对会计我是门外汉，我虽在会计报告上签字并盖章，那也是履行手续，以前也是这样做的，我不应该承担责任。有关财务会计报告情况应由总会计师解释” 公司总会计师称：“公司对外报出的财务会计报告是经过诚信会计师事务所审