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1、（新教材教案）第四课国家财政与依法纳税第二节税收的特征和意义第三框我国税收“取之于民，用之于民”一、教学目标1、知识与能力目标：理解我国税收的本质是“取之于民，用之于民”；知道税收的重要作用。2、过程与方法目标：通过学生课前收集资料，使学生了解税收在我国社会主义现代化建设中的重要意义。3、情感、态度与价值观目标：通过教学，使学生感受税收对社会发展和人民生活的重大影响，加深对我国税收性质的理解。二、课前准备1、请同学们收集材料，思考并回答下面三个问题：（1）举出社会生活中的三个例子，说明我国的税收是“取之于民”的。（2）举出社会生活中的三个例子，说明我国的税收也是“用于之民”的。主要是：环保、教
2、育、社会保障等方面）（3）各举出一个例子，分别说明我国的税收具有组织财政收入、调节经济活动、实现经济监督的作用。（教师可引导学生将所举的例子，对应地填入下表中）我国税收的性质和作用税收的性质取之于民 例（1） （2） （3）用之于民 例（1） （2） （3）税收的作用组织收入 例如调节经济 例如经济监督 例如2、教师课前作好学生上交的材料的阅读，进行典型事例的挑选。制作多媒体课件。三、教学过程【新闻播报】 【内容导学】（略）师生点评（略）【导入新课】我国的税收是“取之于民”的，如国有企业上缴的税金、农业税、个人所得税等。我国的税收也是“用之于民”的，如用于经济建设、国防建设、社会救济等。我国的
3、税收有组织财政收入的作用，如税收占我国财政收入的90以上；有调节经济的作用，如对贫困地区新办的企业，减征或免征企业所得税两年，这样可以鼓励投资者向经挤落后地区投资，促进和地区之间经济协调发展；有实现经济监督的作用，如税务机关依照税法的有关规定，有权对经营单位的账薄、凭证、报表、资料进行检查，了解纳税人的经济活动是否合法。这正是我们今天这节课所要学习的内容。【讲授新课】【板书】1、我国税收的性质是：取之于民，用之于民1）取之于民【学生活动】请学生把收集的“取之于民”典型事例讲解（教师事先进行阅读和挑选，上课时指定同学讲解）【教师归纳】税收是我国财政收入的主要组成部分，近年来它已占到了财政收入的9
4、5以上（1995年为96.7%)，它来自于各行各业，各种各样的纳税人和纳税的经济单位。我国是社会主义国家，人民是国家的主人，国家是为人民服务的。国家必须集中一部分资金，促进生产的发展，保证人世日益增长的物质和文化生活的需要。由此而决定，我国税收在征税与纳税的矛盾上，反映的是在根本利益一致基础上的非对抗性矛盾。它是代表人民整体利益、长远利益的国家需要，与纳税单位、个体局部利益、眼前利益的矛盾，国家与纳税人在根本利益一致基本上的整体利益与局部利益、长远利益与眼前利益的正确结合。【板书】2）用之于民【学生活动】请学生把收集的“用之于民”典型事例讲解（教师事先进行阅读和挑选，上课时指定同学讲解）（主要
5、是：环保、教育、社会保障等方面）【学生活动】看教材“阅读与思考”，理解上海近几年环保取得的成就与税收的关系。我国税收“用之于民”的重要表现有：发展科学、教育、文化、卫生事业，建立健全的社会保障制度、维护社会稳定、巩固国防总之，广大劳动人民是税收的最终受益者。【板书】2、我国税收的作用1)税收是组织财政收入的基本形式【学生活动】请三名学生把课前准备的说明我国的税收具有组织财政收入的事例与同学交流【教师归纳】税收是随着国家的产生而产生的，是为了满足国家实现其职能的物质需要而产生的。税收从它产生之日起，为国家行使职能而组织财政收入，就成了它的第一职能。国家通过税收，可以把分散在各部门的国民收入集中起
6、来，以满足国家实现其职能的物质需要。所以，组织财政收入是税收的天职，是税收的基本作用。而且，由于税收具有强制性的特征，它是国家凭借政治权力，依靠法律而取得的收入，这样便可以减少、避免拖欠和偷漏税行为的发生。另外，不论企业是盈利还是亏损都必须依法纳税，这样，税款有相当大的部分就可以不受企业经营成果好坏的影响。因而，它也是国家最稳定的财政收入。目前，我国税收已占国家财政收入的95以上；我国的税收在保证国家重点经济建设、保证国家机器正常运转方面有着特别重要的意义。特别是我国目前正在进行经济体制的改革与转换，更需要大量的财力作为改革的后盾。否则，财力分散很可能导致改革半途而废，甚至影响国家政权的稳定。
7、所以，当前更应该强化和重视税收在组织财政收入方面的作用。【板书】2)税收是调节经济活动的重要杠杆【学生活动】请三名学生把课前准备的说明我国的税收具有调节经济活动的事例与同学交流【教师归纳】在社会主义市场经济条件下，国家对经济的宏观调控主要不是运用直接控制的手段，而是通过市场和对经济活动参加者经济利益的调节实现的。其中，税收就是重要的调节手段之一。税收为什么能够调节经济活动呢？那是因为，税收具有调节经济的职能。这种职能是指国家通过征税，改变不同纳税人、不同经济部门在国民收入中所占的比重以及不同产品的盈利水平，从而对经济的发展产生某种影响的功能。国家在利用税收发挥组织财政收入作用的同时，还通过税种
8、、种率、减免、加征等办法，对不同的纳税人、不同的经济部门、不同的社会产品实行征与不征、多征少征，来改变不同纳税人和经济部门对国民收入和占有数量和比重，影响它们的物质利益，从而鼓励或限制某些部门经济的发展，改变经济结构，国家的一些政策，一些政治、经济目的，就是通过这种调节职能的发挥来实现的。我们说税收是一种经济杠杆，一般就是指税收的这种调节经济的职能。例如：国家通过缴纳耕地占用税的税收政策，加强了对土地的管理；通过减征企业所得税（低税率）的税收政策，吸引了外商高新技术企业在我国的投资，促进了我国技术水平的提高：通过免征（免税）固定资产投资方面调节税，推动了煤炭、电力、核能、石油等国家基础产业的发
9、展：通过免征和减征（减税）企业所得税两年，支持了边远和贫困地区新建企业的发展。总之，国家可以运用税收这一手段，通过纳税人、征收对象、税率的确定和具体的税收征管办法，达到促进生产发展、技术进步、社会稳定、促进国民经济持续、快速、健康发展的目的【板书】3)税收是国家实现经济监督的重要手段【学生活动】请三名学生把课前准备的说明我国的税收具有实现经济监督的作用的事例与同学交流A、税收为什么能够实现对经济的监督？因为税收具有对经济进行监督管理的职能，所以税收能够实现对经济的有效监督。税收的监督管理职能包括：对微观经济的监督管理和对宏观经济的控制两个方面。从微观经济方面看，税收是对国民收入进行的分配，而国
10、民收入也是由国民经济的各部门、各企业创造或实现的。因此，从处在社会再生产各环节的各个部门、各个企业取得秘收收入，客观上就要求对其纳税情况和经营活动的全过程进行检查和监督。可见，对微观经济的监督是税收监督管理职能的一个重要方面。从宏观经济方面看，税收作为一种分配方式它介入了社会经济生活的诸方面。征税的同时，社会再生产过程中的许多经济信息、经济动态都会得以体现和反映，这些信息又是国家对国民经济宏观管理的主要依据。所以，对宏观经济的监督也是税收监督管理职能的一个重要方面。B、税收是怎样对经济进步监督的？税收工作具有联系方面广、综合性强、信息灵通的特点，这就使税收成为了监督管理国民经济的重要工具之一。
11、首先，在日常的税收征收管理工作中，税务干部可以深入到国民经济的各部门，社会再生产的各环节，以及经济实体的生产、销售、利润分配及其使用的各方面，以便了解生产、经营、纳税等情况，总结经验，揭露矛盾，发现和解决问题，同偷税、漏税、抗税等违法行为作斗争。其次，税收部门除了强化日常监督管理工作之外，每年还配合财政、审计、物价等部门进行年度财税大检查，对审出的大量侵占国家收入的违法案件，进行严肃的处理，起到保护国家财政收入的作用。四、学习训练与评价提示1、学生训练：探究性学习的指导在本课的教学设计过程中，重点是：我国税收的性质是：取之于民，用之于民。通过学生收集的事例来理解和探究税收的性质。 税收是组织财政收入的基本形式 税收是调节经济的重要杠杆 税收是国家实行经济监督的重要手段教师评价、学生自价与生生互评相结合。五、教学设计说明本框是这课教学中的难点。当前，我国的税收制度还不够完善，特别是我国的税收是怎样用的？其效益如何？等等，一般纳税人都不知道，而且新闻媒体披露的“形象工程”、“政绩工程”、“豆腐渣工程”等，少则数百万，多则数亿元，这些纳税人的钱被滥用，在纳税人中产生了很大的负面影响。因此，在教学中尽量多用正面正面事例教育学生，使学生真正接受我国税收的性质，理解其作用；同时，也可以引导学生自己来探究、正确理解此问题。
