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1、审计现场实施系统操作流程 第一条为了推广使用审计实施系统开展审计 实现项目管理 审计分析 提高审计作业水平和审计效率 根据审计署 数字化省级审计机关建设标准 计算机审计实务公告第44号 审计发 2012 144号 制定此操作流程 第二条本操作流程适用所有审计项目 所有审计人员 1 第三条审计组主审在OA审计管理系统中创建审计项目1 审计组依据审计通知书 审计实施方案在OA审计管理系统中创建审计项目 审计人员 2 审计组主审以项目组成员身份登录OA审计管理系统 下载部门成员信息包 部门成员信息 xml 项目成员信息包 项目成员信息 xml 项目信息包 审计项目信息 ZIP 2 第四条在AO中创建
2、审计项目 审计组开展项目审计工作之前 审计组组长或主审应该在AO中创建审计项目 确定审计组成员及角色 依据审计实施方案等确定审计事项 组长或主审建立好的审计项目 可以通过导出项目信息功能分发给审计组各成员 审计组其他成员只需性过导入项目信息的功能完成项目的建立 这样既可以避免重复劳动 提高效率 又保证了整个审计组的一致性 便于开展下一步的的工作 3 1 创建项目人员 审计组主审以管理员身份登录AO现场审计实施系统 将步骤一下载的部门成员信息 xml中包含的人员信息导入AO 从而创建项目人员信息 2 自动创建项目 自动创建项目适用可以从OA获得项目信息的情况 以便于审计机关与审计现场的交互 实现
3、审计业务管理的数字化 主审以自己的身份登录AO现场审计实施系统 将步骤一下载的 审计项目信息 ZIP 中包含的项目信息导入AO 项目管理模板类型为 功能分类模板 其他信息根据项目自行填写 从而实现在AO中自动建立审计项目 3 确定审计组成员 主审在AO中根据审计通知书所列人员组成审计组 并指定审计组长 主审 审核人员 其他审计人员 普通审计组成员仅可查看 但不具备修改权限 4 第五条审计组组长 或者主审 依据审计实施方案使用审计实施系统编制审计事项 细化审计实施方案内容 完成审计组成员任务分工 分发项目信息和相关资料 审计组成员应当将分发资料及时导入审计实施系统 按任务分工管理审计项目有关资料
4、 1 编制审计事项 主审根据审计实施方案所列审计内容在AO中编制审计事项 或者从AO的审计事项数据字典表中引入上述审计事项 并保存在审计资料树的 重要管理事项 目录中 未编制审计事项的审计项目 将无法编写审计证据 审计底稿等 5 审计人员可以利用 资料管理 功能 将与项目有关的 存放在磁盘中的各类资料引入AO 以便浏览 管理 上报和传输等 也可利用系统提供的各类文档模板完成审计文档的编制工作 2 引入审计通知书 主审将此次审计通知书作为资料引入AO 存放在资料树的 审计文书 目录中 资料类型指定为 审计通知书 其余属性不用修改 3 引入审计方案 主审将此次审计实施方案作为资料引入AO 存放在资
5、料树的 审计文书 目录中 资料类型指定为 审计实施方案 其余属性不用修改 4 引入其他审计文档 应用AO的 审计文档模板维 功能 引入审计小组所需的其他文档 例如 利用 成本管理 项目预算 提供的功能 将AO提供的 审计外勤经费管理表 格式替换为 审计经费管理表 格式 5 添加审计工作底稿下级目录 为方便管理资料 主审需在审计资料树的 审计工作底稿 目录下按审计组成员名字添加下级目录 以便审计结束时审计底稿的归集 6 第六条审计组主审导出项目信息供审计组成员共享 主审利用 导出项目信息 功能 将建好的审计项目和目前项目资料树中的所有目录和资料 导出成名为 审计项目 后缀为 epkg 的文件 及
6、导出项目人员信息给组内其他审计人员共享 以便其他人员利用主审导出的项目信息文件建立项目 7 第七条数据采集转换 审计组主审使用审计实施系统或其它软件将根据被审计单位提供的电子数据情况完成数据的采集清理转换工作 必要时 可以将数据集中存储在服务器上 在审计现场组建局域网开展审计 根据被审计单位提供的电子数据性质 采集转换分为采集转换财务数据 采集转换业务数据 8 1 利用AO的 采集转换 功能 将被审计单位提供的符合国家标准的财务数据 采集转换到AO中 并形成相应的 单位电子账套 为了保证数据能够准确无误地采集转换到AO中 审计工作人员不得修改财务软件输出的符合国家标准的数据文件名称和文件格式等
7、 2 利用AO的 采集转换 功能 将被审计单位提供的财务软件备份数据采集转换到AO中 并形成相应的 单位电子账套 为保证财务系统的数据安全 财务核算软件一般都提供数据备份功能 部分软件还提供数据导出功能 因此 审计时一般从备份数据中采集 转换审计用的数据 避免了审计人员直接和财务核算软件打交道 规避了一定的风险 但是 财务核算软件为了安全和节省空间 往往会对这些备份文件进行加密和压缩 而且采用的核算各不相同 审计人员直接操作这些备份文件比较困难 为此对不同财务核算软件备份 或导出 的数据 AO制作了采集转换模板 审计人员只需简单设置即可将数据采集转换至AO中 9 3 利用AO的 采集转换 功能
8、 将被审计单位提供的财务软件数据库数据采集转换到AO中 并形成相应的 单位电子账套 财务软件数据库数据采集用于被审计单位提供的财务数据是从其后台数据库直接获取的情况 现场审计实施系统 采用向导的方式引导审计人员采集数据库数据 让审计人员可以通过简单的设置实现数据采集工作 数据采集的结果 需要通过数据整理 字段设置等操作 使其与标准库中的表 字段相对应 最后按照设置的对应关系导入标准库 实现账表重建 生成与被审计单位一致的报表 总账 明细账 记账凭证等 4 利用AO的 采集转换 功能 将被审计单位提供的业务数据 包括数据库数据 EXCEL表 文本文件 采集转换到AO中 5 利用 电子数据管理 导
9、出功能 将上述采集转换至AO的财务数据 业务数据 以及分析数据导出名为 单位共享数据 后缀为 epkg 的文件 10 第八条 审计组其他人员利用主审导出的相关项目信息实现资源共享 1 审计组其他人员在AO中导入从OA中下载的部门人员信息 创建项目人员 2 审计组其他人员不必重复上述操作 只需导入主审的项目信息文件建立审计项目 然后利用 电子数据管理 导入功能 将主审已采集转换至AO的财务 业务数据导入自己的AO中 11 第九条审计组所有和成员使用审计实施系统进行审计分析 审查科目明细账 辅助账 会计科目 会计凭证 日记账 会计报表等财务数据 以及其他有关业务数据 AO的审计分析功能为审计人员检
10、查 分析被审计单位的会计基础资料和相关佐证信息提供了一个广阔的舞台 审计分析主要包括电子数据管理 用于对采集转换的数据进行分类管理 并实现不同审计人员之间电子数据的共享 账表分析 可以通过简单窗口操作完成对会计基础资料的审计检查 分析 数据分析 可以通过简单窗口操作或程序命令对会计基础资料和业务资料数据实施检查分析 审计方法 审计人员可自定义审计方法或利用已有的审计方法实现自动审计 行业指标 为审计人员提供了指标计算功能 疑点管理 用于存储 维护发现的疑点 账表模板维护 可以对提供的报表模板进行维护 常用审计分析工具 提供了12个常用的审计分析及计算工具 八部分功能 12 1 实现对财务数据的
11、审计分析 审计组所有成员以审计人员的身份登录AO 利用AO的 账表分析 功能 通过设置各种查询条件实现对被审计单位财务数据的计算机审计 并将查询结果保存为现场审核结果表 或作为审计疑点保存到资料树 审计组所有成员通过辅助账审查功能 从 按辅助项 和 按会计科目 两个角度对辅助核算信息进行审查 辅助核算是辅助会计科目核算的简称 会计核算部门在登记每一笔业务时 除了按科目记账外往往会记录一些辅助信息 如记录其他应收款业务时 同时记录属于哪个部门的应收款 每一类辅助信息称为一类辅助核算项 常用的辅助核算项有项目 部门 往来单位 个人 商品等 2 实现对业务数据的审计分析 审计组所有成员利用AO的 数
12、据分析 功能 通过编写SQL语句实现对被审计单位业务数据的计算机审计 并将查询结果保存为现场审核结果表 或作为审计疑点保存到资料树 13 第十条审计组各成员使用审计实施系统编写调查了解记录和重要管理事项记录 收集审计证据 编制审计工作底稿并关联审计证据 纸质和实物证据 审计人员应当通过扫描或拍照进行数字化处理 1 编制审计证据 审计组各成员应用上述审计疑点 审计现场分析结果表等审计分析数据或其他实物证据编制审计证据 并存放在资料树的 审计证据 目录中 审计证据至少要包含以下要素 1 证据名称 2 被审计单位或个人 3 审计事项 4 审计事项摘要 14 2 编制审计底稿 审计组成员根据审计证据编
13、制审计底稿 存放在资料树的 审计底稿 目录中 审计底稿要包含以下要素 1 会计期间或截止日期 2 审计事项 3 编制日期 4 审计人员 5 问题类别 6 问题金额 7 审计过程 审计认定的事实摘要及审计结论 15 第十一条审核人员使用审计实施系统对审计工作底稿及关联审计证据进行审核 提出审核意见 16 第十二条审计组组长 或者主审 使用审计实施系统收集 审核所有审计工作底稿 编制审计组的审计报告 1 收集审计底稿 主审及审核人员将审计组其他人员提交的审计底稿引入到资料树的 审计工作底稿 文件夹中 2 编制审计报告初稿 主审可以使用过去保存的或系统提供的审计报告提纲模板 编辑报告提纲 根据报告提
14、纲编写审计报告初稿 并将审计报告初稿保存到资料树的 审计文书 文件夹中 17 第十三条审计组主审或指定的审计组成员应当在审计项目终结前使用审计实施系统完成以下事项 一 主审或指定的审计组成员根据审计进展情况收集整理审计项目的全部文件材料 生成审计现场数据包 包括 审计文书 审计疑点 审计证据 审计工作底稿 重要管理事项 五个目录 以及目录下包含的所有的审计文书 分析结果 审计证据 审计工作底稿等 18 二 审计结束时 审计组长或主审应收集审计组成员的相关审计资料 整理生成审计项目档案数据包 三 审计结束时 审计组长或主审应收集审计过程中形成的AO电子数据 生成审计项目电子数据包 19 第十四条
15、主审或指定的审计组成员应该定期收集审计组审计人员的资料 审核审计工作底稿 整理形成审计组的工作情况 通过 AO OA交互 功能上报给OA 以便机关领导及时掌握审计现场情况 20 主审 创建人员 4分 创建项目 12分 项目管理 14 16 数据采集转换 17 20 审计分析 24 26 审计底稿 15 生成项目档案 10 手动 OA管理系统 创建人员 手动 创建项目 手动 手动 项目信息维护 项目管理 进度管理 成本管理 资料管理 财务数据 业务数据 国标 模板 数据库 数据采集转换 导入 导出 导出 导入 账表分析 数据分析 审计分析 审计证据 审计底稿 审计报告 审计底稿 审计组成员 21
