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1、联想神州数码ERP系统最终用户培训教材 固 定 资 产作者：孙丽霞日期：99.11.12修订：苏爱萍日期：00.07.27批准：日期： 目 录（一）固定资产业务概要（1）固定资产模块介绍（2）固定资产核算的范围与资产分类（3）常用的资产处理业务类型（4）固定资产预算管理（5）固定资产主数据管理（6）固定资产核算流程简介（二）固定资产核算（1）固定资产外部采购（2）固定资产内部领用（3）固定资产调拨与变更（4）固定资产销售与报废（5）盘盈、捐赠资产入帐（三）其他资产业务处理（1）在建工程结算（2）无形产与递延资产核算（3）低值易耗品核算（4）出租固定资产核算（四）、资产折旧与报表（1）资产折旧（
2、2）资产报表一、 固定资产业务概要（一） 固定资产模块（AM）简介功能：1、 主数据管理资产主数据管理模块是以一个资产为对象，记录和反映一个资产从创建、购置、折旧到报废全过程的信息管理模块，相当于目前的资产卡片管理。上了SAP系统以后，我们可以取消物理的固定资产卡片，由系统的固定资产主记录替代。2、 日常业务处理：在资产模块进行资产的增加、减少、转帐、销售、报废、在建工程结算、折旧等的处理。3、 与其他模块集成进行资产的业务处理。 与采购模块集成通过采购定单可进行资产的外部购置业务处理。 与库存管理模块集成可实现资产内部领用的业务处理。 与内部统计定单相连可实现资产的预算总额控制和按固定资产类
3、别反映的资产购置计划与实际购置值的比较。 (二） 资产模块核算的范围及资产分类：核算范围：1） 固定资产2） 低值易耗品3） 在建工程4） 递延资产5） 无形资产资产分类：资产分类明细表资产类别及折旧方法类别编 号评估类名称科目号折旧年限开始折旧时间一、土地和房屋 直线法10%残值1000110土地161010020资产化次月121生产用房161010020资产化次月122办公用房161010020资产化次月199其他用房161010020资产化次月二、房屋设备 直线法10%残值2000210房屋设备-冷暖系统16102005资产化次月220房屋设备-照明系统16102005资产化次月230房
4、屋设备-监控系统16102005资产化次月299房屋设备-其他16102005资产化次月三、动力设备 直线法10%残值3000310电力设备161030010资产化次月320动力设备161030010资产化次月四、研发设备 直线法10%残值4000400研发设备-台式机16104001资产化次月410研发设备-笔记本16104001资产化次月420研发设备-服务器16104001资产化次月430研发设备-工作站16104001资产化次月440研发设备-外部设备16104001资产化次月450研发设备-软件16104001资产化次月资产类别类别编 号评估类名称科目号折旧年限开始折旧时间460研发
5、设备-网络通讯16104001资产化次月470研发设备-录放设备16104001资产化次月480研发设备-家具16104001资产化次月490研发设备-测试设备16104001资产化次月499研发设备-其他1614001资产化次月五、生产设备 直线法10%残值5000500生产设备-机械161050010资产化次月510生产设备-运输16105005资产化次月520生产设备-测试16105005资产化次月530生产设备-维修16105005资产化次月540生产设备-电子、扫描设备16105005资产化次月550生产设备-温控系统16105005资产化次月599生产设备-其他16105005资产
6、化次月六、技服设备 直线法10%残值6000610技服设备-维修16106005资产化次月620技服设备-测试16106005资产化次月699技服设备-其他16106005资产化次月七、办公设备 直线法10%残值7000700办公设备-台式机16107005资产化次月710办公设备-笔记本16107005资产化次月720办公设备-服务器16107005资产化次月730办公设备-工作站16107005资产化次月740办公设备-小型机16107005资产化次月750办公设备-外部设备16107005资产化次月760办公设备-办公软件16107005资产化次月770办公设备-网络通讯16107005
7、资产化次月780办公设备-录放设备16107005资产化次月790办公设备-家具16107005资产化次月799办公设备-其他16107005资产化次月八、车辆设备 直线法10%残值 8000800车辆设备-大客车16108005资产化次月810车辆设备-小客车16108005资产化次月820车辆设备-轿车16108005资产化次月830车辆设备-大货车16108005资产化次月840车辆设备-大货车16108005资产化次月899车辆设备-其他16108005资产化次月九、后勤设备 直线法10%残值9000900后勤设备-食堂16109005资产化次月910后勤设备-医疗16109005资产
8、化次月999后勤设备-其他16109005资产化次月十、低值易耗品 无残值当月全部 进费用10000D10一、电讯设备1290000一次性购置当月D20二、电器设备（家电）1290000一次性购置当月D30三、家具1290000一次性购置当月D40四、办公设备1290000一次性购置当月D99五、其它1290000一次性购置当月十一、递延资产 直线法无残值递延资产-开办费1101018101003年资产化次月资产类别类别编 号评估类名称科目号折旧年限开始折旧时间递延资产-长期待摊费用1102018102003年资产化次月递延资产-固定资产大修理支出1103018103003年资产化次月递延资产
9、-租用物业改良1104018104003年资产化次月十二、无形资产 直线法无残值无形资产-土地使用权12010171010020资产化次月无形资产-专利权120201710200按合同资产化次月无形资产-商标权120301710300按合同资产化次月无形资产-非专利技术120401710400按合同资产化次月无形资产-商誉120501710500按合同资产化次月十三、在建工程 不计折旧在建工程-固定资产130101690100不提折旧在建工程-递延资产130201690200不提折旧十四、出租固定资产-直线10%残值14000K10出租-计算机-品牌机5资产化次月K20出租-计算机-兼容机5资
10、产化次月K30出租-外设-打印机5资产化次月K40出租-外设-数码相机5资产化次月K50出租-外设-扫描仪5资产化次月K60出租-外设-投影仪5资产化次月K70出租-其它出租资产5资产化次月 我们把资产按用途分为十四大类。其中一至九类属于固定资产核算的范围；低值易耗品作为资产的一个类别被纳入资产管理的范围，单位价值在500-5000元的资产，被界定为低值易耗品，其折旧当月全部进成本中心的“低值易耗品及摊消”科目；递延资产和无形资产也纳入资产模块进行管理，其折旧分别进入“递延资产摊消”和“无形资产摊消”科目；在建工程分为两类，一类为“在建工程-固定资产”，是为了归集未来形成“固定资产”的在建工程
11、项目，另一类为“在建工程-递延资产”，是为了归集未来形成递延资产的在建工程项目，在建工程项目完工结算后，结转为相应的“固定资产”和“递延资产”；出租固定资产是为电脑商城的出租业务而设置的一类资产，其中每一个资产都应与一个出租合同相连，从而达到对出租资产的跟踪与管理，这类资产的折旧，进入相应成本中心的“出租资产折旧科目”。 资产除按用途划分外，在使用部门上也有一些特殊要求：1、 凡研发部门购置的固定资产资产，除车辆外都应进入研发资产。2、 技术服务部门购置的专门用于维修和测试用的固定资产资产进入技服设备，其余所购置的资产应进入相应的资产类别。 评估类：是指在资产分类的基础上，为进一步加强对每类资产的统计分析与管理的目的而设置的明细类别。（三） 系统中常用的资产处理的业务类型：业务类型代码系统业务类型代码名称业务类型代码名称解释100外部资产购置外部资产购置
