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1、第二章 货币资金与应收账款班级_姓名_学号_一、单项选择题1、我国会计核算中的货币资金指的是（ ）A. 库存现金 B. 银行存款C. 有价证券 D. 库存现金 银行存款 其他货币资金2、不包括在现金使用范围内的业务是（ ）A . 结算起点以下的零星支出 B. 向个人收购农副产品C. 支付职工福利费 D. 支付银行借款利息3、企业对银行本票存款进行核算所采用的科目是（ ）A. 库存现金 B. 银行存款 C. 其他应收款 D. 其他货币资金4、企业一般不得从本单位的现金收入中直接支付现金，因特殊情况需要支付现金的，应事先报经（ ）审查批准。A. 本企业财务机构负责人 B. 上级主管部门C. 开户银
2、行 D. 财税部门5、企业将款项汇往外地开立采购专用账户时，应借记的会计科目是（ ）A. 委托收款 B. 物资采购C. 应收账款 D. 其他货币资金6、在企业的现金清查中，经检查仍无法查明原因的现金短款，经批准后应计入（ ）A. 财务费用 B. 销售费用 C. 管理费用 D. 营业外支出7、有一张3000 元的托收承付第四联凭证月末未从银行取回。在编制银行存款余额调节表时应（ ）A. 在“银行对账单余额”项下，加：3000元B. 在“银行对账单余额”项下，减：3000元C. 在“企业存款日记账余额”项下，加：3000元D. 在“企业存款日记账余额”项下，减：3000元8、企业在银行开立的账户中
3、，可以办理提现业务以发放工资的是（ ）A. 专用存款账户 B. 基本存款账户C. 临时存款账户 D. 一般存款账户9、下列各项不属于其他货币资金的是（ ）A. 银行本票存款 B. 存出投资款 C. 信用卡存款 D. 有价证券二、多项选择题1、根据现金管理规定，下列各项允许使用现金的是（ ）A. 向个人收购农副产品支付的价款 B. 出差人员随身携带的差旅费C. 支付给职工的工资及各项福利费用 D. 采购原材料支付的价款E. 按照国家规定发给个人的科技进步奖2、下列经济业务中，不符合银行结算纪律要求的是（ ）A. 暂时将账户借给其他企业使用 B. 签发没有资金保证的远期支票C. 支票必须由指定人员
4、签发 D. 根据业务需要开设多个基本存款账户E. 根据企业银行存款账户资金多少，决定是否支付销售方货款3、会导致企业银行存款日记账余额大于银行存款的是（ ）A. 企业已经收款入账，银行尚未收款入账的款项B. 企业已经付款入账，银行尚未付款入账的款项C. 银行已经收款入账，企业尚未收款入账的款项D. 银行已经付款入账，企业尚未付款入账的款项E. 企业、银行收付款同时入账4、下列事项中，不符合银行结算纪律的是（ ）A. 考虑企业的未来现金收入，签发了一张远期支票B. 在不影响企业自身业务的情况下，将账户暂时借给他人使用C. 根据自身业务需要，企业可开立多个基本存款账户D. 支票必须由指定人员签发，
5、其他人员一律不准签发E. 企业是否付款由其自主决定，不用考虑账户是否有足够的资金5、现金溢缺的会计核算涉及的科目有（ ）A. 待处理财产损溢 B. 管理费用C. 其他应收款 D. 营业外收入 E. 营业外支出6、下列项目应包括在资产负债表“货币资金”项目中的是（ ）A. 银行汇票存款 B. 信用证保证金存款C. 库存现金 D. 银行本票存款 E. 存出投资款7、现金清查过程中发现了长款或短款，下列哪几项不可作为进行账务处理的依据（ ）A. 现金日记账B. 现金总分类账C. 现金收付款凭证D. 现金盘点报告表E. 出纳人员开具的证明8、其他货币资金包括（ ）A. 银行存款 B. 外埠存款C. 备
6、用金 D. 存出投资款 E. 信用卡存款三、判断题1、企业以现金支付职工奖金50 000 元。 （ ）2、出纳人员监管会计稽核工作。 （ ）3、现金清查时发现现金溢余，将溢余金额计入“待处理财产损溢”科目，后经进一步核查，无法查明原因，经批准后，冲减当期管理费用。 （ ）4、企业到外地进行零星或临时采购，汇往采购地银行开立采购专户的款项，应借记“其他货币资金-外埠存款”科目，贷记“银行存款”科目。 （ ）5、银行存款余额调节表是用来核对账目的，不能用来作为记账的凭证。 （ ）6、将现金存入银行或从银行提取现金可以编制付款凭证，也可编制收款凭证。 （ ）7、企业以其出纳员的名义在银行开立了账户，
7、存入单位资金。 （ ）8、企业内部各部门周转使用的备用金，应在“其他应收款”科目核算，或单独设置“备用金”科目核算。 （ ）9、银行汇票存款结算后余额只能从收款单位收取，不能从银行转回。 （ ）10、现金的清查是由出纳员将现金日记账的余额与会计经管的现金总账余额核对 （ ）四、会计业务题1、某企业2008 年4 月发生经济业务如下：（1）4 月2 日，出纳员开出现金支票3 000 元，补充库存现金。（2）4 月4 日，财审部报销办公用品款，以现金支付160 元。（3）4 月7 日，李某出差预借差旅费1000 元，以现金支付。（4）4 月9 日，对现金进行清查，发现现金短款200 元。期末无法查
8、明原因，经批准计入当期费用。（5）4月17日，由当地银行汇往B市某银行临时采购货款40 000元。（6）4月18日，李某出差回来，报销差旅费850元。（7）4月20日，在B市购买原材料，增值税专用发票注明价款30 000元，增值税额5 100元，材料尚未运到。转回临时采购账户剩余存款。要求：根据上述业务编制会计分录。2、某公司于2008年3月末收到某银行转来对账单，对账单余额为25 000元，公司在该银行的银行存款余额为16 000元。经查，存在下列未达账项：（1）企业于月末存入银行的转账支票2 000元，银行尚未入账。（2）委托银行代收的销货款12 000元，银行已经收到入账，企业尚未收到银
9、行的收款通知。（3）银行代付本月电话费4 000元，企业尚未收到银行的付款通知。（4）企业于月末开出转账支票3 000元，持票人尚未到银行办理转账手续。要求：根据资料填写下列银行存款余额调节表。五、案例分析题小李刚参加工作，在A公司做出纳员工作，遇到过下列情况：（1）在两次例行的现金清查中，分别发现现金短缺100元和现金溢余50元。小李弄不明白原因，为保全自己的面子，息事宁人，现金短缺的100元他自己补上，现金溢余的50元自己收起。（2）每次编制银行存款余额调节表时，只根据公司银行存款日记账的余额，加或减对账单中企业的未入账款项来确定公司银行存款的实有数，而且每次做完银行存款余额调节表后，立即
10、将未入账的款项登记入账。要求：分析小李对上述业务的处理是否正确，给出正确答案。一、单项选择题1、D 2、D 3、D 4、C 5、D 6、C 7、C 8、B 9、D二、多项选择题1、ABCE 2、ABDE 3、AD 4、ABCE 5、ABCD 6、ABCDE 7、ABCE 8、BDE三、判断题1、 2、 3、 4 5、 6、 7、 8、 9、 10、四、会计业务题1、（1）借：库存现金 3 000贷：银行存款 3 000（2）借：管理费用 160贷：库存现金 160（3）借：其他应收款 1 000贷：库存现金 1 000（4）借：待处理财产损溢 200贷：库存现金 200借：管理费用 200贷：
11、待处理财产损溢 200（5）借：其他货币资金外埠存款 40 000贷：银行存款 40 000（6）借：管理费用 850库存现金 150贷：其他应收款 1 000（7）借：材料采购 30 000应交税费应交增值税（进项税额） 5 100银行存款 4 900贷：其他货币资金外埠存款 40 0002、银行存款余额调节表2008年3月31日项 目 金 额 项 目 金 额银行对账单余额 25 000 企业存款日记账余额 16 000加：企业已收银行未收款项 （1）2000 加：银行已收企业未收款项（2）12 000减：企业已付银行未付款项（4）3000 减：银行已付企业未付款项（3）4 000调节后余额
12、 24 000 调节后余额 24 000五、案例分析题（1）小李对现金清查结果的处理是错误的，他的处理方法可能会掩盖公司在现金管理与核算中存在的问题。正确处理方法是按照有关的会计规定进行处理：对现金清查中发现的账实不符，首先应通过“待处理财产损溢待处理流动资产损溢”科目进行核算。现金清查中发现短缺的现金，按短缺金额，借记“待处理财产损溢待处理流动资产损溢”科目，贷记“库存现金”科目；发现溢余的现金，按实际溢余的金额，借记“库存现金”，贷记“待处理财产损溢待处理流动资产损溢”科目。待查明原因后按规定转账。若无法查明原因，报经主管人员批准后，转作收入或费用处理。现金短缺部分，属于应由责任人或由保险公司赔偿的部分，计入“其他应收款”或“库存现金”科目，无法查明原因的，经批准后，计入“管理费用”科目。现金溢余部分，属于应支付给有关单位或个人的，计入“其他应付款”等科目；属于无法查明原因的，计入“营业外收入”科目。（2）小李编制银行存款余额调节表，确定银行存款实有数的方法是错误的。确定银行存款实有数，应考虑以下两方面的原因：一是存在的未达账项，二是企业或银行可能存在的记账错误。未达账项一般存在四种情况：企业已经收款入账，银行尚未收款入账的款项；企业已经付款入账，银行尚未付款入账的款项；银行已经收款入账，企业尚未收款入账的款项；银行已经付
